新加坡提高消費(fèi)稅或勢(shì)在必行

吳汪世琦

2019年11月，在新加坡人民行動(dòng)黨代表大會(huì)上，新加坡副總理王瑞杰宣布，未來將在2021至2025年，將消費(fèi)稅（GST）從7%提升至9%，并表示將在2020年的財(cái)政預(yù)算案中提出更多消費(fèi)援助的配套詳情。早在2018年2月，財(cái)政部長在2018財(cái)政年度預(yù)算案中宣布計(jì)劃上調(diào)消費(fèi)稅，在2019年的財(cái)政預(yù)算案中又重申了此項(xiàng)計(jì)劃。由此可見，新加坡增加消費(fèi)稅似乎是勢(shì)在必行。

新加坡消費(fèi)稅始征于1994年，最初的消費(fèi)稅為3%，經(jīng)兩次上調(diào)至7%。如今，新加坡十余年未變的消費(fèi)稅又將面臨上調(diào)，是哪些因素使得新加坡政府做出這樣的決策？隨著世界經(jīng)濟(jì)下行壓力加劇，中美貿(mào)易摩擦愈演愈烈，新加坡在2019年前三個(gè)季度的國民生產(chǎn)總值（GDP）增長不足0.6%，創(chuàng)歷史新低。在這樣的背景下，新加坡政府提高消費(fèi)稅又將給新加坡的國內(nèi)社會(huì)帶來什么樣的影響，這些問題都值得我們來探討。

為何提高消費(fèi)稅

稅收是新加坡政府最直接的財(cái)政收入來源，長期以來，消費(fèi)稅與企業(yè)稅、個(gè)人所得稅共同構(gòu)成了政府稅收的重要組成部分。首先，調(diào)高消費(fèi)稅可以確保政府獲得穩(wěn)定的額外收入。相較于其他稅種，消費(fèi)稅具有“收入穩(wěn)定”的特點(diǎn)。消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，是價(jià)格的組成部分。國內(nèi)消費(fèi)者無論收入高低，在購買相同的商品或服務(wù)時(shí)需繳納等同的消費(fèi)稅。

其次，政府要保障新加坡作為國際金融中心的競(jìng)爭(zhēng)力。新加坡國內(nèi)土地與人力資源成本高，為了抵消這些吸引外資的不利因素，新加坡的企業(yè)稅就必須保持一個(gè)較低的水平，才能在與日本、瑞士、中國香港等低企業(yè)稅國家與地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)中處于有利環(huán)境，以鞏固自身國際金融中心的地位。

最后，在東南亞區(qū)域內(nèi)國家中，新加坡的消費(fèi)稅還處于較低水平。印尼、菲律賓與越南的消費(fèi)稅分別為10%、12%、10%，都高于新加坡;泰國與文萊的消費(fèi)稅水平與新加坡持平;馬來西亞的消費(fèi)稅為6%，略低于新加坡。出于這種情況，新加坡政府認(rèn)為國內(nèi)的消費(fèi)稅依然具有上調(diào)的空間。

彌補(bǔ)社會(huì)領(lǐng)域的財(cái)政支出

出于以上考量，新加坡政府最終決定通過提高消費(fèi)稅來增加財(cái)政收入，從而彌補(bǔ)日益增長的財(cái)政支出。近年來，新加坡政府財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例正在逐年增加，并且這種趨勢(shì)還將繼續(xù)上升。財(cái)政支出應(yīng)用于國內(nèi)社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域。

其一，教育領(lǐng)域。新加坡政府向來重視全民教育，當(dāng)前更是在諸多方面加大了對(duì)教育的投入，擴(kuò)大并強(qiáng)化小學(xué)的“應(yīng)用學(xué)習(xí)”。教育部將在未來每年投入約1900萬新元支持小學(xué)發(fā)展包括應(yīng)用學(xué)習(xí)在內(nèi)的各項(xiàng)專長。政府還承諾將加大對(duì)學(xué)生的財(cái)政支持，以確保沒有新加坡兒童因貧困而輟學(xué)。從2018年4月起，教育部每年都投入近1億新元來增強(qiáng)一系列的援助計(jì)劃。同時(shí)，政府正在大力投資學(xué)前教育，為當(dāng)?shù)馗改柑峁└哔|(zhì)量、可負(fù)擔(dān)的學(xué)前班選擇。學(xué)前教育的費(fèi)用預(yù)計(jì)將在2022年提升一倍多，增至17億新元。

其二，社保領(lǐng)域。近年來，隨著新加坡人均壽命的增長以及出生率的持續(xù)走低，人口老齡化問題愈發(fā)嚴(yán)重。據(jù)2018年最新人口普查數(shù)據(jù)顯示，新加坡65歲以上的人口占人口總數(shù)的比率高達(dá)13.7%，這一比率預(yù)計(jì)將在2050年達(dá)到50%。新加坡已經(jīng)成為全球老齡化程度第二高的國家。未來，新加坡的國民年金制度與社保體系將因繳納者的遞減與領(lǐng)取者的遞增遭受嚴(yán)重沖擊。政府不得不提高財(cái)政支出來彌補(bǔ)國民年金的收支缺口。

其三，基建領(lǐng)域?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)近年來一直都是政府支出的“大頭”，已經(jīng)從2011財(cái)年的85億新元?jiǎng)≡龅?018年的200億新元，并將持續(xù)走高。在未來的十年內(nèi)，還將有一大批基建項(xiàng)目落地。包括持續(xù)建造樟宜機(jī)場(chǎng)第五航站樓、大士港口和新隆高鐵等項(xiàng)目;此外，新加坡推出的“智慧國家2025”計(jì)劃以及與中國合作的“互聯(lián)互通”項(xiàng)目——“陸海新通道”的建設(shè)也在穩(wěn)步推進(jìn)中。

2018年7月4日，新加坡副總理兼國家安全統(tǒng)籌部長張志賢在重慶市長唐良智陪同下參觀重慶果園港。

其四，安保領(lǐng)域。新加坡地處的東南亞地區(qū)長期以來都是恐怖主義的高發(fā)地帶。近年來隨著科技的不斷發(fā)展，新加坡所面臨的恐怖主義威脅正在加劇。為了更好地應(yīng)對(duì)威脅，政府將持續(xù)加大對(duì)社會(huì)安保的投入，以確保更好地利用新科技與社區(qū)合作來有效應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

由此可見，新加坡政府通過增加消費(fèi)稅來提高政府收入可謂是“理由充分、名正言順”。但是，增加消費(fèi)稅對(duì)于國內(nèi)社會(huì)的影響同樣是復(fù)雜且深刻的，尤其是對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)以及即將到來的新一輪大選。

復(fù)雜而深刻的社會(huì)影響

據(jù)相關(guān)部門預(yù)估，將消費(fèi)稅上調(diào)2個(gè)百分點(diǎn)可為新加坡帶來相當(dāng)于GDP0.7%的收入。然而消費(fèi)稅增加最終的負(fù)擔(dān)將無一例外地落在國內(nèi)消費(fèi)者身上。國內(nèi)物價(jià)的上漲意味著消費(fèi)者實(shí)際可支配收入減少，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長率下降?？v觀新加坡歷次上調(diào)消費(fèi)稅的歷史，國家的經(jīng)濟(jì)增長率都經(jīng)歷了不同程度的下滑。新加坡首征消費(fèi)稅的第二年（1995年），經(jīng)濟(jì)增長率從1994年的11.098%降至1995年的7.201%;2003?2004年新加坡將消費(fèi)稅從3%上調(diào)至5%時(shí)，由于是分階段上調(diào)，因此在一定程度上減緩了經(jīng)濟(jì)增長率的下滑，2005年的經(jīng)濟(jì)增長率同比僅下降了2.5個(gè)百分點(diǎn);2007年，新加坡第二次上調(diào)消費(fèi)稅一次性完成，使2008年的經(jīng)濟(jì)增長率同比銳減了7.2個(gè)百分點(diǎn)。

消費(fèi)稅的增加對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)增長率的影響程度還需要綜合國家所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看。開放與自由的貿(mào)易環(huán)境可以增強(qiáng)國家經(jīng)濟(jì)活力，有效減緩消費(fèi)稅上調(diào)給國家經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響，反之亦然。此前，正是由于2007年的次貸危機(jī)惡化了全球的經(jīng)貿(mào)環(huán)境，導(dǎo)致2008年新加坡經(jīng)濟(jì)增長率的下滑程度要明顯高于往年。如今，美國再次掀起了貿(mào)易保護(hù)主義的浪潮，導(dǎo)致全球貿(mào)易環(huán)境不容樂觀。如前所述，2019年新加坡前三個(gè)季度的經(jīng)濟(jì)增長率已經(jīng)跌破歷史最低水平，在這樣的時(shí)間節(jié)點(diǎn)下，如若增加消費(fèi)稅，對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)無疑是雪上加霜。當(dāng)然，如果“區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定”（RCEP）可以如期達(dá)成，將會(huì)在一定程度上沖抵消費(fèi)稅增加給新加坡經(jīng)濟(jì)增長所帶來的負(fù)面影響。

此外，消費(fèi)稅的增加還可能會(huì)通過影響新加坡國民的情緒而間接地影響到新一輪大選的結(jié)果。消費(fèi)稅具有逆累進(jìn)的特點(diǎn)，中低收入者所上繳的消費(fèi)稅相較于高收入者所占他們收入的比重要更高。隨著生活成本的進(jìn)一步增加，將激發(fā)民眾的憤怒情緒，造成對(duì)于政府的信任危機(jī)，從而影響選舉。新加坡的鄰國馬來西亞就因增加消費(fèi)稅而引發(fā)了“全民海嘯”，導(dǎo)致執(zhí)政黨在2018年的大選中落敗。雖然新加坡的政治生態(tài)與馬來西亞有著明顯的差異，但是，隨著新加坡民主化進(jìn)程的推進(jìn)，選民權(quán)利意識(shí)和參與觀念的逐漸增強(qiáng)，人民行動(dòng)黨若想繼續(xù)保持執(zhí)政的穩(wěn)定性，就必須重視增加消費(fèi)稅給國民生活所帶來的不良影響。

總之，新加坡政府一向的“廉潔性”與“自律性”讓我們有理由相信此次增加消費(fèi)稅依舊是“取之民而用于民”。新加坡總理李顯龍2019年11月在人民行動(dòng)黨代表大會(huì)上宣布，新一屆選舉最遲也將在2021年4月舉行。政府需要向民眾更好地宣傳與普及增加消費(fèi)稅的深層原因，并積極采取行之有效的相關(guān)配套措施來緩解其對(duì)人民生活的影響，謹(jǐn)防民意不斷發(fā)酵，莫讓此事屆時(shí)成為大選中反對(duì)黨攻擊人民行動(dòng)黨的利器。