2019年全省一般公共預算收支分析

2019年，全省財政系統(tǒng)堅決貫徹新發(fā)展理念和高質量發(fā)展要求，加力提效落實積極的財政政策，不折不扣落實減稅降費政策，開源挖潛力保支出強度，持續(xù)加強財政收支管理，有效應對預算平衡壓力，大力促進收支平穩(wěn)運行，全省財政工作取得新成效。全省一般公共預算收入實現(xiàn)小幅增長，支出保持兩位數(shù)增長，重點支出保障有力，為全省經(jīng)濟轉型發(fā)展提供了強有力支撐。

一、一般公共預算收入運行特點

2019年，全省一般公共預算收入完成2347.6億元，比上年增長2.4%，比年度調(diào)整預算超收36.2億元，圓滿完成備案預算增長2.4%的目標，但增幅比年初計劃6.3%低3.9個百分點，增速環(huán)比2017年、2018年連續(xù)兩年20%左右的高增長大幅回落。

（一）收入趨勢分析

2019年，全省一般公共預算收入增速呈現(xiàn)直線下降態(tài)勢，一季度23.9%、上半年12.9%、前三季度6.5%、全年2.4%。稅收收入和非稅收入累計增速也基本呈現(xiàn)直線下降的態(tài)勢，稅收收入增速在4季度略有回升，主要是上年控收因素影響收入基數(shù)較小。

（二）收入因素分析

一是跨期稅款對收入增幅拉動明顯。2019年以來，上年稅收延緩至2019年入庫137億元，同口徑拉動稅收增收77億元，拉動全省一般公共預算收入增速3.4個百分點。二是“兩權價款”因素對收入增速影響較大。上年財政專戶結存入庫金額較大等因素對影響“兩權價款”減收較多。2019年，全省“兩權價款”比上年下降34.1%，減收83.4億元，影響全省一般公共預算收入增速3.6個百分點。三是減稅降費政策影響收入大幅減收。2019年以來，我省嚴格落實國家各項減稅降費政策，在切實減輕企業(yè)稅收負擔的同時，對地方收入影響較大。據(jù)稅務局統(tǒng)計，全年減稅降費政策同口徑減少地方收入約204.1億元，其中：增值稅減稅124.9億元，個人所得稅減稅24.5億元，城鎮(zhèn)土地使用稅減稅13.3億元，城市維護建設稅減收12.6億元，教育費附加和地方教育費附加減收12.1億元，企業(yè)所得稅減稅10.8億元，其他收入減收5.9億元，合計影響全省一般公共預算收入增速8.9個百分點。

（三）收入結構分析

2019年，全省稅收收入占一般公共預算收入的76%，比上年增長8.4%；全省非稅收入占一般公共預算收入的24%，比上年下降12.8%。全省稅收收入占比近八成，增收額全部來源于稅收收入，稅收占比和增收貢獻明顯提高。一是稅收增量九成來自增值稅、資源稅和企業(yè)所得稅三大主體稅種。2019年，增值稅完成718.6億元，占稅收收入的40.3%，增長3.7%，增收25.4億元，增收額占稅收增收額的18.4%；資源稅完成383億元，占稅收收入的21.5%，增長17.8%，增收57.9億元，增收額占稅收增收額的42%；企業(yè)所得稅完成271.4億元，占稅收收入的15.2%，增長19.6%，增收44.5億元，增收額占稅收增收額的32.3%；增值稅、資源稅、企業(yè)所得稅等主體稅種稅收占全部稅收額的77%，平均增長10.3%，增收127.8億元，增收額占稅收增收額的92.7%。三大主體稅種稅收占比和增收貢獻提高。二是上年同期“兩權價款”專戶結存集中入庫等因素，影響非稅收入同比下降。2019年，全省非稅收入完成564.1億元，比上年下降12.8%，減收82.9億元，其中：“兩權價款”下降34.1%，減收83.4億元。

（四）收入行業(yè)分析

一是稅收增量近八成來自煤炭、制造業(yè)、房地產(chǎn)三大行業(yè)。2019年，煤炭行業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)三大行業(yè)稅收占全部稅收額的68.9%，平均增長10%，增收111.9億元，增收額占稅收增收額的81.1%。三大行業(yè)稅收占比和增收貢獻提高。二是新興產(chǎn)業(yè)稅收增長快于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，特別是部分高技術產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)增長較好。2019年，除傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)“煤焦冶電”以外的新興產(chǎn)業(yè)完成稅收855.8億元，占全部稅收額的48%，比上年增長10.2%，高于“煤焦冶電”傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)增速（6.7%）3.5個百分點；比上年增收79.4億元，占全部稅收增收額的57.6%。新興產(chǎn)業(yè)稅收占比和增收貢獻提高。

（五）收入級次分析

2019年，全省一般公共預算收入完成2347.6億元，其中：省級完成709.7億元，占全省收入的30.2%；市級完成584.5億元，占全省收入的24.9%；縣級完成1053.4億元，占全省收入的44.9%。11個市中，收入規(guī)模在100億元以上的市包括：太原（386.7億元）、呂梁（192.7億元）、晉中（163億元）、長治（161.9億元）、晉城（138.2億元）、臨汾（138.1億元）、大同（130.1億元）7個市；其余4個市收入規(guī)模在100億元以下，朔州(92.3億元)、忻州（90.9億元）、運城（86.6億元）、陽泉（57.4億元）。

二、一般公共預算支出情況

2019年，全省一般公共預算支出4713.1億元，為年度調(diào)整預算的93.8%，比上年增長10%，增支427.7億元。其中：省級一般公共預算支出846.4億元，增長6.5%，增支51.8億元；市縣一般公共預算支出3866.7億元，增長10.8%，增支375.9億元。

（一）支出保持較高強度

在2018年增支528.7億元，增長14.1%的高基數(shù)基礎上，2019年全省一般公共預算支出4713.1億元，增支427.7億元，仍實現(xiàn)10%的較高增長。

分科目看，全省財政支出增速較高且增支較多的主要因素包括：一是全省加大城鄉(xiāng)基礎設施建設和部分市縣集中解決工程欠款、消化暫付款等因素帶動城鄉(xiāng)社區(qū)支出增長33.4%，增支121.4億元；二是全省撥付山西交通控股集團有限公司用于化解高速公路債務風險債券資金及注冊資本金因素帶動交通運輸支出增長53.1%，增支111.2億元；三是全省加大污染防治投入力度，特別加大對新能源汽車產(chǎn)業(yè)的扶持力度和推進汾河流域污水治理工作等因素帶動節(jié)能環(huán)保支出增長34.6%，增支58.5億元。

分級別看，省、市、縣全面增支。2019年，省級增長6.5%，市縣增長10.8%(市級增長10.4%、縣級增長10.9%）。11個市中，忻州（18.4%）、晉中（14.9%）、太原（12.6%）、朔州（11.8%）、長治（11.4%）、晉城（10.6%）、運城（10.6%）7個市增幅在10%以上，大同（8.8%）、陽泉（7.1%）、臨汾（6.6%）、呂梁（5.3%）4個市增幅在10%以下。

（二）支出進度明顯加快

2019年，全省各級財政部門切實加強財政支出管理，采取有效措施加快預算下達進度和資金撥付進度，財政支出進度明顯加快。在年度執(zhí)行中，全省支出進度均高于上年同期水平：一季度支出進度27.4%，高于上年同期1.9個百分點；上半年支出進度51.6%，高于上年同期0.4個百分點；前三季度支出進度72%，高于上年同期3.3個百分點。2019年全年支出進度為93.8%，比2018年低1.6個百分點，主要是受2019年加大年末結余結轉資金清理力度等因素影響。

2019年以來，加快債券發(fā)行進度是支出進度加快的重要因素。2019年，全省一般新增債券發(fā)行258.4億元，一季度發(fā)行進度達到45.9%，上半年達到83%，三季度達到100%。2018年，全省一般新增債券發(fā)行214.4億元，集中在7-10月分4批發(fā)行，三季度發(fā)行進度為84.7%。2019年債券發(fā)行總體比上年提前42天，且年度執(zhí)行中發(fā)行進度明顯加快，在很大程度上帶動了債券資金支付進度。

（三）重點支出保障有力

全省各級財政部門在加快財政支出的同時，全力優(yōu)化財政支出結構，壓減一般性支出，嚴控“三公經(jīng)費”，財政資金繼續(xù)向穩(wěn)增長、惠民生領域傾斜。2019年，全省教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等13項民生支出3823.9億元，占全省一般公共預算支出的81.1%，完成年度調(diào)整預算的96.3%，增長12.4%，增支421.4億元。納入GDP核算的8項服務業(yè)支出3188.9億元，增長10.1%，增支292.9億元。

（省財政廳國庫處 供稿）