基于風(fēng)險(xiǎn)管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略分析

尚春秀

摘要：目前中小型的企業(yè)在當(dāng)前較為良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境下，自身已經(jīng)得到了飛速的發(fā)展，并且一躍成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新型支柱，中小企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的提升與數(shù)量的不斷增加也緩解了我國(guó)目前較為嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)。但在這個(gè)過程中，中小型企業(yè)中遇到的問題就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下企業(yè)中的內(nèi)部控制存在一定缺陷。這對(duì)企業(yè)未來的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分不利的影響。本文就從剖析風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義入手，對(duì)當(dāng)前環(huán)境下的中小型企業(yè)內(nèi)部控制中的發(fā)展現(xiàn)狀以及問題所在進(jìn)行深入細(xì)致的分析，并從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)層次分析問題產(chǎn)生的原因，并提出了一些實(shí)際的解決舉措。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;中小型企業(yè);內(nèi)部控制;問題分析;解決舉措

伴隨著我國(guó)改革開放政策的不斷深入發(fā)展以及我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)歷經(jīng)幾十年的發(fā)展日趨完善。在這種情形下，我國(guó)的企業(yè)都得到了最為良好的發(fā)展空間，并且在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中，大型和國(guó)有企業(yè)已經(jīng)不再是牢牢占據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)的首位了，當(dāng)前社會(huì)環(huán)境下我國(guó)的中小型企業(yè)也得到了十分快速的發(fā)展，并且一躍而起成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要構(gòu)成。根據(jù)一些調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前我國(guó)的中小型企業(yè)占據(jù)企業(yè)總數(shù)的比例已經(jīng)達(dá)到了90%，真正成為了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。除了可以為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有所貢獻(xiàn)之外，從某種程度上來看，中小企業(yè)數(shù)量的增加也對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的就業(yè)壓力有所緩解。但目前中小企業(yè)的發(fā)展中卻仍然存在一個(gè)十分嚴(yán)重的問題，就是在企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻的情形下企業(yè)內(nèi)部控制方面存在著漏洞。一個(gè)合理健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠明顯的提升企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供最為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及意義

任何企業(yè)在自身的發(fā)展歷程中都不可能脫離風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對(duì)于企業(yè)來說既是挑戰(zhàn)同時(shí)也是一個(gè)全新的發(fā)展機(jī)遇。這也是企業(yè)需要開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的以及意義所在，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的生存、連續(xù)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益提升等方面有著極為重要的作用。

（一）為企業(yè)的生存以及連續(xù)發(fā)展提供相應(yīng)的保障

企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理是與企業(yè)中諸如組織、決策的等等企業(yè)職能一樣，也是擁有重疊以及復(fù)合型的一項(xiàng)重要職能，其自身貫穿于整個(gè)企業(yè)的所有活動(dòng)的全過程之中。企業(yè)內(nèi)部合理健全的風(fēng)險(xiǎn)管理可以對(duì)形成一個(gè)良好完善的內(nèi)部控制制度有重要的影響。這種地位就決定了風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的最重要職能，不僅不可能被任何的職能所代替，并且所起的作用也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他的職能?？梢詾槠髽I(yè)的生存以及連續(xù)健康發(fā)展提供一個(gè)良好的保障。

（二）為企業(yè)的活力以及經(jīng)濟(jì)效益的提升提供保障

在任何一個(gè)企業(yè)之中的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都不可能是一帆風(fēng)順、風(fēng)平浪靜的，尤其是在如今的經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益明顯的今天，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加豐富。在經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取正視的態(tài)度，這種情形下往往風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展機(jī)遇是共存的，正視風(fēng)險(xiǎn)才有可能從背后找到企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，正確的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)活力以及經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升提供保障。

（三）為企業(yè)自身價(jià)值的提升提供保障

企業(yè)需要正視在發(fā)展過程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，換句話來說，就是需要把開展的每一次風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)也同樣看作是一次投資，風(fēng)險(xiǎn)管理的良好開展，不單單能夠顯著降低損失或者是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率，并且容易發(fā)現(xiàn)在這背后隱藏著的企業(yè)價(jià)值提升的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效全面實(shí)施在輔以內(nèi)部控制的及時(shí)高效開展，可以有效的降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的波動(dòng)幅度，為企業(yè)的自身價(jià)值的提升提供保障。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理角度下的內(nèi)部控制工作開展中的遇到的問題，先從企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境、風(fēng)控以及監(jiān)督機(jī)制環(huán)境等三個(gè)方面展開分析。

（一）中小企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境分析

任何企業(yè)在發(fā)展的過程中都會(huì)面臨著這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)，有了風(fēng)險(xiǎn)，自然就需要相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及規(guī)避活動(dòng)，企業(yè)管理層面的決策能夠徹底實(shí)現(xiàn)的重要保障就是企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境。在這種情形的要求之下，中小企業(yè)想要徹底性的改變之前的問題，需要做的就是對(duì)于一些不相容的職務(wù)、審批方面的授權(quán)、自身的會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及預(yù)算等等方面開展合理的控制。

在中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，受到人數(shù)以及自身規(guī)模的固有限制，經(jīng)常性會(huì)有一人身兼數(shù)職的情況發(fā)生，諸如企業(yè)中的一部分管理層還會(huì)兼職企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理以及一些其他崗位的工作。這種情況的普遍存在無法對(duì)有效分離一些不相容職務(wù)提供相應(yīng)的保障。此外，在一些中小型企業(yè)，特別是小型企業(yè)當(dāng)中存在著一種名為家族企業(yè)的現(xiàn)象，管理層的人員基本上都是一個(gè)家族中的成員，尤其是在財(cái)務(wù)管理人員中這種現(xiàn)象最為普遍。但這些人員基本上都不具備財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)自身就缺乏有效控制，從而影響到其他部分，使得整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境變得有些混亂。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制分析

企業(yè)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理，最簡(jiǎn)單的概念就是企業(yè)需要把運(yùn)行中內(nèi)部控制目標(biāo)下潛藏的一些風(fēng)險(xiǎn)開展有效的識(shí)別以及分析工作，并制定出相應(yīng)應(yīng)急方案的過程。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中遇到的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可能來自企業(yè)自身的組織架構(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等等方面，這些內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說也是極為致命的。我國(guó)的大部分中小企業(yè)在面對(duì)這些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，因?yàn)闆]有形成一個(gè)專業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，也就無法對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)開展評(píng)估以及應(yīng)急方案的制定工作。并且相應(yīng)的內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)方面也是存在著較大的缺陷，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制方面有著一種過于自信態(tài)度，沒有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)制定出相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及防范措施。這也就導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制存在著很大的漏洞。

（三）中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制分析

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制主要是由專項(xiàng)以及日常監(jiān)督兩部分組成。專項(xiàng)監(jiān)督是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)、相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程等等方面開展相應(yīng)的監(jiān)督工作。日常監(jiān)督則針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的控制活動(dòng)。這部分內(nèi)部監(jiān)督工作的開展基本上是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，而絕大部分的中小型企業(yè)的致命弱點(diǎn)就是在這里。絕大部分的中小型企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即便設(shè)置這個(gè)部門，也是把其歸于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)之下，并且也是由財(cái)務(wù)人員開展統(tǒng)一的管理，這樣的設(shè)立方式就直接讓設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性大大削弱，并且在工作開展的客觀性方面也有所影響，使得整個(gè)的內(nèi)部控制制度只是表面文章，使得企業(yè)自身的內(nèi)部監(jiān)督職能完全沒有發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

對(duì)于中小企業(yè)站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下開展內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)誕生的各種問題，主要可以從企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的忽視、相應(yīng)工作人員的專業(yè)綜合素質(zhì)較差、內(nèi)部風(fēng)控機(jī)制及其評(píng)價(jià)機(jī)制的不健全等四個(gè)方面來進(jìn)行分析。

（一）缺乏對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的足夠重視

就目前的情況來看，我國(guó)的中小企業(yè)中，大部分企業(yè)的擁有者的學(xué)歷普遍不高，在思想意識(shí)層面依然存在著較大的缺陷。在相當(dāng)一部分的中小企業(yè)中，企業(yè)的管理層面以及企業(yè)的擁有者根本沒有對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制形成應(yīng)有的重視。具體可以表現(xiàn)為以下的幾個(gè)方面：第一個(gè)方面就是部分中小企業(yè)根本沒有制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。第二個(gè)方面就是即便制定出了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，也沒有予以深入的執(zhí)行，只是停留在文件的層面上。第三個(gè)方面就是負(fù)責(zé)人認(rèn)為企業(yè)的根本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及銷售環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制制度是需要，但可以延后制定。這些具體表現(xiàn)全部都是企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的相應(yīng)重視。

（二）內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)不足

企業(yè)的內(nèi)部控制主要是由內(nèi)部的管理以及會(huì)計(jì)控制兩個(gè)方面組成，目前我國(guó)企業(yè)的控制重心依然還是集中在會(huì)計(jì)控制方面。但在這個(gè)過程中的相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)卻存在著一些不足，主要表現(xiàn)在以下的方面：第一個(gè)方面就是會(huì)計(jì)人員自身的專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)方面存在著水平不足的問題，甚至于有的會(huì)計(jì)人員自身根本沒有這方面的從業(yè)資格，這種情況下最終的后果就是會(huì)計(jì)報(bào)表沒有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)方面做出最為實(shí)際有效的反映。第二個(gè)方面就是審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)人員同樣缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)，而且在審計(jì)部門的設(shè)置方面中小企業(yè)也保持著一種忽視的態(tài)度，審計(jì)部門的工作人員基本上也是由財(cái)會(huì)部門的工作人員兼職擔(dān)任或者是直接轉(zhuǎn)型，這部分工作人員根本沒有經(jīng)歷相應(yīng)的審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，沒有形成一個(gè)系統(tǒng)全面的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)體系，導(dǎo)致內(nèi)部的審計(jì)工作也無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。在這種相關(guān)方面工作人員都缺乏專業(yè)知識(shí)以及技能的情形下，企業(yè)內(nèi)部的控制工作根本無法得到有效的開展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)控制主要目標(biāo)就是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過程中內(nèi)部控制的目標(biāo)中潛藏的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效的識(shí)別、分析以及相應(yīng)方案的制定，諸如企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)構(gòu)成、財(cái)務(wù)管理中的失誤等等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)同樣也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。在風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建立以及健全方面，內(nèi)部方面因?yàn)閷I(yè)人員自身的專業(yè)知識(shí)以及技術(shù)缺失的影響下，對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制沒有形成應(yīng)有的意識(shí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的不健全問題。在外部因素方面則是因?yàn)槠髽I(yè)的管理層面沒有對(duì)所處的市場(chǎng)環(huán)境開展及時(shí)深入的了解工作，就導(dǎo)致對(duì)宏觀形勢(shì)的判斷經(jīng)常存在滯后性，企業(yè)缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力，從而導(dǎo)致更多內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的潛藏。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)建設(shè)不足

除了在內(nèi)部控制制度的建立健全方面存在問題之外，同樣的在內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)方面也存在著不足。主要表現(xiàn)為在開展內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之時(shí)，正常情況下都是部門內(nèi)部的成員來看，這樣不僅僅無法看出真正的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并且在實(shí)際的評(píng)價(jià)過程中也存在著評(píng)價(jià)信息虛假的情況誕生。這種情況的存在很難讓內(nèi)部控制發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的原因分析

中小企業(yè)站在風(fēng)險(xiǎn)管理的視角下開展內(nèi)部控制活動(dòng)的時(shí)候產(chǎn)生的諸多問題，除了企業(yè)自身的內(nèi)部原因之外，也存在著一些外部監(jiān)督方面的問題。

（一）內(nèi)部原因

部分中小企業(yè)在開展內(nèi)部的控制活動(dòng)的過程中產(chǎn)生的諸多問題，與企業(yè)內(nèi)部諸多的不良因素影響有著密切的聯(lián)系。內(nèi)部原因主要可以分為以下的幾個(gè)層面：第一點(diǎn)就是企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制意識(shí)，企業(yè)的擁有者因?yàn)閷W(xué)歷以及見識(shí)的問題對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)的意義沒有相應(yīng)的重視，沒有形成完整健全的內(nèi)部控制制度，部分企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動(dòng)的時(shí)候甚至?xí)艿焦芾韺用娴淖钃?。第二點(diǎn)就是企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)人員缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)以及技能，使得內(nèi)部控制活動(dòng)開展的成果達(dá)不到預(yù)期效果。第三點(diǎn)就是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行缺乏相應(yīng)的監(jiān)督以及懲罰機(jī)制，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制制度無法得到真正意義上的實(shí)行，也就無法形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著嚴(yán)重的影響。

（二）外部原因

中小型企業(yè)在開展內(nèi)部控制活動(dòng)的過程中遇到的各種問題，外部原因主要是企業(yè)之外的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用。在通常情況下，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中也需要受到其他政府部門的監(jiān)督。就目前來看，因?yàn)殂y行對(duì)于中小企業(yè)的貸款條件過高，使得絕大部分的中小企業(yè)都沒有從銀行處得到融資，在這也就直接導(dǎo)致銀行為主導(dǎo)，其他政府行政部門參與其中的監(jiān)督體系對(duì)于企業(yè)的管理能力有所削弱，再加之監(jiān)督機(jī)構(gòu)又屬于完全不同的職能部門，導(dǎo)致監(jiān)督力度分散，外部的監(jiān)督機(jī)制沒有發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用，沒有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及管理形成應(yīng)有的威懾。

五、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制策略分析

針對(duì)上文中提及到的中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下開展內(nèi)部控制活動(dòng)中遇到的各種問題以及原因所在。企業(yè)可以從管理層意識(shí)層面對(duì)內(nèi)部控制的重視、專業(yè)人才的引進(jìn)以及培訓(xùn)、風(fēng)控機(jī)制的建立以及內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制的建立完善等四個(gè)方面入手，來改善當(dāng)前內(nèi)部控制開展中存在的問題。

（一）提高管理層對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重視

想要改善中小企業(yè)在內(nèi)部控制過程中遇到的各種問題，首先需要做到的一點(diǎn)就是企業(yè)的管理層面要樹立起對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)有的意識(shí)。企業(yè)的管理層可以與一些規(guī)模相對(duì)較大的企業(yè)開展合作，從彼此之間的對(duì)比，來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重大意義，從而在自身的意識(shí)層面樹立起對(duì)于內(nèi)部控制活動(dòng)的重視?；蛘呤强梢詮钠髽I(yè)管理的專業(yè)知識(shí)方面入手，從一些因?yàn)閮?nèi)部控制不善而導(dǎo)致企業(yè)遇到經(jīng)營(yíng)危機(jī)的案例加以深刻分析。又或者可以去參加一些相關(guān)方面的企業(yè)培訓(xùn)等等，通過這樣的方式讓管理層面樹立起對(duì)于內(nèi)部控制的重視。

（二）引進(jìn)內(nèi)部控制專業(yè)人才，加強(qiáng)培訓(xùn)

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在意識(shí)上樹立起對(duì)內(nèi)部控制的重視之后，接下來需要注重的方面就是這方面的相關(guān)人才的引進(jìn)以及培養(yǎng)，通過專業(yè)人才的加入，讓企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)可以在專業(yè)知識(shí)的支撐之下開展。企業(yè)可以通過調(diào)整薪資結(jié)構(gòu)或者福利結(jié)構(gòu)的方式來吸引一些高素質(zhì)的專業(yè)人才加入。同時(shí)也不能忽視自身的員工培養(yǎng)，可以采取高素質(zhì)人才的知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)分享或者是定期組織員工來進(jìn)行相關(guān)方面專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，通過這兩種方式來提升企業(yè)的內(nèi)部控制相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，使得內(nèi)部控制在專業(yè)知識(shí)以及人員的加強(qiáng)下發(fā)揮出自身應(yīng)有的作用。

（三）建立健全中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

在中小型企業(yè)的管理當(dāng)中最重要的一環(huán)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。所以，中小企業(yè)需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要在專業(yè)人員的支持下，從企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，制定出合理完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，此外還需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制實(shí)行的監(jiān)督。除此之外，企業(yè)方面還要在風(fēng)險(xiǎn)管理方面加大資金的投入，在現(xiàn)代技術(shù)的加持下，建立起風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及日常管理系統(tǒng)，并將其和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制一同應(yīng)用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)決策方面，注意將健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在有效的監(jiān)督下落實(shí)到企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

（四）建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制

在內(nèi)部控制制度得以建立以及完善之后，為了保證能夠?qū)⑵鋸氐椎穆鋵?shí)到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，同樣需要建立健全有關(guān)內(nèi)部控制實(shí)行的評(píng)價(jià)以及監(jiān)督機(jī)制，并確保相關(guān)專業(yè)人員在嚴(yán)格遵守制度的前提下，對(duì)內(nèi)部控制開展相應(yīng)的監(jiān)督工作，對(duì)于那些違反相關(guān)制度的工作人員進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)需要避免部門內(nèi)部的自我評(píng)價(jià)，更需要保障其他部門評(píng)價(jià)方面的真實(shí)性，評(píng)價(jià)制度同樣需要嚴(yán)格執(zhí)行，并對(duì)一些違反制度的行為予以相應(yīng)程度的處罰。通過完善的評(píng)價(jià)以及監(jiān)督機(jī)制為企業(yè)內(nèi)部控制開展提供保障。

六、結(jié)語

中小型企業(yè)隨著社會(huì)的發(fā)展已經(jīng)成為了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支撐，并且對(duì)緩解當(dāng)前嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)有著一定的貢獻(xiàn)。但任何企業(yè)的發(fā)展都不可能脫離風(fēng)險(xiǎn)而存在，當(dāng)前中小企業(yè)中存在的問題就是內(nèi)部控制的疏忽，導(dǎo)致自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，十分不利于自身的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文就從剖析風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義入手，對(duì)當(dāng)前環(huán)境下的中小型企業(yè)內(nèi)部控制中的發(fā)展現(xiàn)狀以及問題所在進(jìn)行深入細(xì)致的分析，并從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)層次分析問題之所以產(chǎn)生的原因，并提出了一些實(shí)際的解決舉措。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳海星.中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提高財(cái)務(wù)水平的策略分析[J].納稅，2019，13 （10）：136+142.

[2]馬強(qiáng).基于風(fēng)險(xiǎn)管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略分析[J].中國(guó)商論，2019 （03）：145-147.

[3]朱航.淺談中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問題及策略[J].中外企業(yè)家，2018 （35）：14.

[4]歐婷婷.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施的分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018 （27）：255-256.

[5]盧海燕.中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題分析和信息質(zhì)量提升[J].中外企業(yè)家，2018 （12）：165+167.

[6]王珊紅.淺談制造業(yè)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2017 （10）：18-19.