企業(yè)增值稅稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避研究

謝吉麗

摘 要：在企業(yè)發(fā)展過程中，稅收是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)具有納稅義務(wù)?，F(xiàn)階段，為對我國稅收制度進行完善，我國將營業(yè)稅改為增值稅征收，營改增政策的提出與落實，能夠營造出良好稅收環(huán)境，同時還能夠?qū)ξ覈袌鼋?jīng)濟結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，從而促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定增長。國家在出臺增值稅稅收政策后，對我國企業(yè)發(fā)展造成了一定影響。雖然企業(yè)財務(wù)管理工作難度增加，但增值稅政策的實施，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供了一定保障。當(dāng)前企業(yè)在增值稅稅收籌劃中，存在一定涉稅風(fēng)險，嚴重制約企業(yè)進一步發(fā)展。企業(yè)只有結(jié)合自身實際發(fā)展情況，采取相應(yīng)措施，從而有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。在本次研究中，首先對增值稅稅收籌劃相關(guān)問題進行闡述，其次分析企業(yè)增值稅稅收籌劃中存在的涉稅風(fēng)險，然后闡述企業(yè)涉稅風(fēng)險的成因，最后結(jié)合企業(yè)實際情況，提出涉稅風(fēng)險規(guī)避措施，降低企業(yè)運營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)進一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);增值稅;稅收籌劃;涉稅風(fēng)險;規(guī)避

現(xiàn)階段我國經(jīng)濟呈現(xiàn)出繁榮發(fā)展態(tài)勢，為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展變化，我國開始試點推行營改增政策，在取得良好成效后，我國則在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)營改增政策。從企業(yè)角度闡述，這一政策的實施在一定程度上對企業(yè)造成一定影響，對企業(yè)核算要求逐漸提高，同時也會導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在一定風(fēng)險。與營業(yè)稅相比，增值稅的稅率相對較高，同時還增加了抵扣環(huán)節(jié)，從整體來說，增值稅的稅收籌劃管理要求相對較高。在增值稅政策全面實施后，企業(yè)涉稅風(fēng)險分為兩大類，分別為制度風(fēng)險和遵從風(fēng)險，這兩種風(fēng)險均會對企業(yè)稅收造成影響，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)漏稅以及偷稅現(xiàn)象，嚴重制約企業(yè)進一步發(fā)展。在當(dāng)前背景下，企業(yè)為實現(xiàn)自身發(fā)展，應(yīng)當(dāng)針對自身實際情況，選擇恰當(dāng)計稅方式，同時還需要依照增值稅的相關(guān)規(guī)定，提高自身涉稅風(fēng)險管理工作質(zhì)量，并制定有效風(fēng)險規(guī)避以及風(fēng)險應(yīng)對措施，從而有效降低涉稅風(fēng)險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

一、增值稅稅收籌劃相關(guān)問題概述

1.稅收籌劃的定義及要點分析

稅收籌劃也被稱之為合理避稅，在符合我國法律法規(guī)前提下，使得納稅人獲得利益最大化。但需要明確的是，稅收籌劃工作應(yīng)當(dāng)發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營以及投資理財活動前，盡可能獲得節(jié)稅。稅收籌劃工作需要在不違反我國法律的前提下開展，若稅收籌劃違反了法律要求，則屬于偷稅漏稅行為，這一行為需要嚴格禁止。納稅人在繳納稅負時，可在法律允許范圍內(nèi)，選擇最低稅負的納稅方案。

在經(jīng)濟活動中，納稅人通常會有一定滯后期，在發(fā)生經(jīng)濟活動后，才會繳納相應(yīng)增值稅，因而在一定程度上為企業(yè)稅收籌劃提供了機會。納稅人通過開展稅收籌劃工作從而達到節(jié)稅效果，不僅能夠優(yōu)化成本，同時還能夠拖延增值稅繳納時間，實現(xiàn)減少成本的效果。稅收籌劃主要可分為四個內(nèi)容，分別為避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃以及實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。

2.企業(yè)稅收籌劃工作開展意義

企業(yè)通過開展稅收籌劃工作，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，優(yōu)化成本。

首先企業(yè)通過納稅籌劃工作，能夠有效減少企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流出，并且在當(dāng)前現(xiàn)金流入不變的前提下，增加現(xiàn)金凈流量。此外納稅籌劃工作開展，能夠延遲企業(yè)現(xiàn)金流出時間，繼而企業(yè)通過貨幣的時間價值，從而獲得相應(yīng)資金，并且這部分資金并沒有成本，在最大程度上提升資金使用效率，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

其次企業(yè)開展稅收籌劃工作，能夠減少企業(yè)偷稅以及漏稅等行為發(fā)生，偷稅以及漏稅這一行為違反我國法律規(guī)定，而通過稅收籌劃工作，能夠降低企業(yè)這一行為發(fā)生，同時還能夠不斷提升企業(yè)納稅意識，推動企業(yè)誠信納稅。此外稅收籌劃工作開展，能夠為企業(yè)納稅提供符合法律規(guī)定的渠道，在一定程度上還能夠降低企業(yè)違法納稅行為。

最后稅收籌劃工作開展能夠從根本上提升企業(yè)經(jīng)營水平，企業(yè)財務(wù)管理水平以及會計管理質(zhì)量大大提升。企業(yè)會計人員通過仔細研讀我國稅法的相關(guān)法律以及文件，從而制定出適合企業(yè)的稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅負的同時，保證企業(yè)誠信納稅，降低偷稅等違法行為出現(xiàn)。

二、企業(yè)增值稅稅收籌劃的涉稅風(fēng)險闡述

1.過渡期政策風(fēng)險

企業(yè)在運營過程中，存在多個項目，因此核算工作相對較為復(fù)雜，過渡性政策通常會伴隨企業(yè)項目從開始到完善，但由于過渡性政策不夠嚴謹，同時缺乏有力監(jiān)管，因而導(dǎo)致涉稅風(fēng)險產(chǎn)生。在營改增過程中，部分企業(yè)在這一時間段會存在部分項目，依據(jù)我國當(dāng)前政策要求，針對在營改增政策實施前的項目，需要依據(jù)簡易征收辦法從而繳納相應(yīng)增值稅，在營改增政策實施后的項目，需要依據(jù)一般計稅辦法繳納增值稅。我國法律中明確規(guī)定，采用簡易計稅方法的計稅項目，其無形資產(chǎn)以及服務(wù)等進項稅額無法從銷項稅額中進行抵扣，這一規(guī)定意味著在企業(yè)內(nèi)部，所取得的增值稅專用發(fā)票部分能夠用于抵扣，部分增值稅發(fā)票則無法進行抵扣。針對企業(yè)內(nèi)部的新舊物品以及勞務(wù)等也需要進行清除核算，但部分企業(yè)通常會將用于原有項目中無法抵扣的產(chǎn)品，用在新項目中進行抵扣，因而導(dǎo)致偷稅漏稅等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.企業(yè)發(fā)票使用管理中存在一定涉稅風(fēng)險

我國積極落實并實施營改增政策，其主要目的是對我國當(dāng)前稅收政策進行完善，同時帶動各個企業(yè)以及行業(yè)高速發(fā)展。我國增值稅政策在實施后，企業(yè)在運營過程中，需要依據(jù)我國法律規(guī)定，在開展業(yè)務(wù)交流活動時，可要求對方開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票可用于增值稅抵扣。由此能夠看出，當(dāng)前在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)獲取增值稅專用發(fā)票對企業(yè)稅負產(chǎn)生較大影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視增值稅專用發(fā)票。當(dāng)出現(xiàn)增值稅專用發(fā)票信息填寫錯誤以及無法及時開具發(fā)票等現(xiàn)象時，會導(dǎo)致企業(yè)面臨一定涉稅風(fēng)險，嚴重制約企業(yè)進一步發(fā)展。增值稅發(fā)票對企業(yè)稅負影響較大，若企業(yè)在對增值稅發(fā)票管理中出現(xiàn)操作失誤現(xiàn)象，則會增加其涉稅風(fēng)險，不利于企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。

3.稅收政策掌握不及時導(dǎo)致涉稅風(fēng)險

營改增政策實施后，我國免稅項目逐漸擴大，能夠推動企業(yè)進一步發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)在運營過程中需要加強對增值稅政策的認識，同時還需要組織企業(yè)會計人員學(xué)習(xí)增值稅政策內(nèi)容，依據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的具體情況，在不違背法律規(guī)定前提下，合理運用政策中的優(yōu)惠部分，實現(xiàn)合理節(jié)約稅負的效果，同時還能夠推動企業(yè)會計工作的創(chuàng)新發(fā)展。增值稅政策的落實，要求企業(yè)需要轉(zhuǎn)變當(dāng)前的財務(wù)管理工作，進行財務(wù)管理工作革新與發(fā)展，滿足當(dāng)前稅收政策以及時代發(fā)展需求，在短時間內(nèi)掌握稅收政策中的優(yōu)惠部分，特別是針對部分應(yīng)稅項目以及免稅項目等，只有充分了解這部分內(nèi)容，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)稅負減少。若企業(yè)對當(dāng)前稅收政策了解不夠充分，同時沒有在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅收，則會導(dǎo)致企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險，企業(yè)信用遭受影響，不利于企業(yè)發(fā)展。

4.企業(yè)財務(wù)核算工作面臨涉稅風(fēng)險

當(dāng)我國實施增值稅政策后，對企業(yè)財務(wù)工作影響較多，企業(yè)財務(wù)核算工作變得十分復(fù)雜，不僅需要使用專門增值稅發(fā)票，同時關(guān)于企業(yè)繳納稅款的計算也十分復(fù)雜，因而對企業(yè)會計工作人員要求在不斷提高。若企業(yè)會計人員對稅收政策以及內(nèi)容不夠了解，同時無法將企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行詳細劃分，則導(dǎo)致企業(yè)無法依據(jù)國家所規(guī)定的不同稅率進行納稅。在增值稅稅收政策中明確規(guī)定，若企業(yè)在運營過程中無法有效分別出是否為混合業(yè)務(wù)，則需要采用從高節(jié)稅。因此能夠看出，會計人員專業(yè)技能以及對稅收政策的了解情況，對企業(yè)納稅產(chǎn)生重要影響。會計人員若對稅收政策不夠了解，在開展會計核算工作時就會導(dǎo)致會計信息錯誤，使得企業(yè)需要繳納較高稅收，不利于企業(yè)進一步發(fā)展。

三、企業(yè)增值稅稅收籌劃的涉稅風(fēng)險原因分析

1.產(chǎn)生錯誤稅收籌劃工作

當(dāng)前在企業(yè)運營中，存在獲得虛假發(fā)票的風(fēng)險，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因是由于企業(yè)在開展會計工作時，存在一定主觀性，為實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，從而獲取虛假發(fā)票，因而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)涉稅風(fēng)險的出現(xiàn)，內(nèi)部原因占據(jù)重要因素，如企業(yè)管理者法制意識不強，會計人員專業(yè)技能低，對稅務(wù)風(fēng)險了解不夠充分。還存在部分企業(yè)，為實現(xiàn)利益最大化，不愿意承擔(dān)納稅義務(wù)，因此導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅以及漏稅現(xiàn)象。在增值稅政策實施后，出現(xiàn)一部分非法中介機構(gòu)，為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃工作，但本質(zhì)上缺失，在幫助企業(yè)偷稅、漏稅，這是一種違法行為。甚至還存在部分企業(yè)，非法購買增值稅發(fā)票。我國當(dāng)前嚴厲打擊偷稅與漏稅行為，一旦出現(xiàn)這部分行為，將采取法律手段進行懲罰。正是由于企業(yè)管理者法律意識不足，未承擔(dān)起納稅義務(wù)，默許企業(yè)偷稅漏稅行為，最終導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險，企業(yè)發(fā)展受限。

2.財務(wù)部門業(yè)務(wù)能力低下，對政策解讀出現(xiàn)偏差

為有效避免涉稅風(fēng)險產(chǎn)生，對財務(wù)部門提出了較高要求，會計工作人員需要充分解讀稅務(wù)政策，并不斷提升自身專業(yè)技能，將其運用在工作中，從而降低涉稅風(fēng)險出現(xiàn)。在增值稅政策實施后，增值稅會計處理方法較之前發(fā)生了較大改變，導(dǎo)致企業(yè)中會計人員未能在第一時間提升自身技能，對稅收政策把握不充分，會計核算工作開展中存在會計信息不準確等問題，使得企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險。當(dāng)前稅收政策會隨著時代發(fā)展變化逐漸調(diào)整與完善，企業(yè)會計人員只有及時更新自身知識體系、了解最新稅收政策，才能夠推動納稅工作高效開展。但由于企業(yè)會計人員專業(yè)水平低下，在企業(yè)賬務(wù)處理工作中出現(xiàn)多種問題，致使涉稅風(fēng)險出現(xiàn)，使得企業(yè)風(fēng)險抵御能力下降，企業(yè)發(fā)展受到限制。

3.稅務(wù)風(fēng)險管理以及應(yīng)對體系不完善

在增值稅政策落實后，企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險，其主要原因是來自企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險以及應(yīng)對體系不夠完善，無法應(yīng)對涉稅風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展過程中，仍舊采用傳統(tǒng)管理模式，針對稅務(wù)風(fēng)險采用傳統(tǒng)風(fēng)險管理方式，并未采取風(fēng)險防范措施，通常在風(fēng)險發(fā)生后采取相應(yīng)措施，但效果甚微。稅務(wù)風(fēng)險管理體系不夠完善，使得在風(fēng)險發(fā)生后，無法在第一時間找到風(fēng)險源頭，并制定完善的風(fēng)險應(yīng)對措施。當(dāng)企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟活動時，出現(xiàn)難以取得增值稅發(fā)票現(xiàn)象，則需要在經(jīng)濟活動發(fā)生之前進行審核判斷。針對無法判斷的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)將其納入稅務(wù)風(fēng)險中，繼而采取應(yīng)對措施，規(guī)避風(fēng)險。不完善的風(fēng)險管理體系是導(dǎo)致涉稅風(fēng)險出現(xiàn)的主要原因。

四、企業(yè)涉稅風(fēng)險有效規(guī)避措施

1.企業(yè)管理者與會計人員需要轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確增值稅風(fēng)險理念

企業(yè)在運營過程中會產(chǎn)生相應(yīng)經(jīng)濟活動，且部分經(jīng)濟活動涉及到的金額相對較大，因此會計人員在計算增值稅的稅額工作時，較為復(fù)雜，難度較大。若企業(yè)會計人員專業(yè)能力低下，則會導(dǎo)致在增值稅稅額計算過程中，出現(xiàn)計算錯誤的結(jié)果，使得企業(yè)涉稅風(fēng)險大大增加。針對這一現(xiàn)狀，企業(yè)管理者需要重視起來，積極轉(zhuǎn)變自身觀念，提升對涉稅風(fēng)險的認知，明確增值稅稅收籌劃的作用。首先，企業(yè)管理者不僅需要轉(zhuǎn)變自身觀念，同時還需要以身作則，引導(dǎo)企業(yè)會計人員轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確增值稅風(fēng)險理念，使會計人員對增值稅內(nèi)容有著明確了解。其次，企業(yè)管理者和會計人員，需要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前運營情況，加強對增值稅專用發(fā)票管理，同時還需要加強對涉稅項目的監(jiān)管，并且會計人員還需要了解企業(yè)在當(dāng)前運營過程中存在的涉稅風(fēng)險問題，針對實際情況和存在的問題，在企業(yè)中構(gòu)建完善增值稅風(fēng)險管理制度。再次，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，需要加入涉稅風(fēng)險防范的相關(guān)內(nèi)容，完善企業(yè)內(nèi)部各項風(fēng)險防范制度，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險抵御能力。最后，企業(yè)管理者需要依據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，積極承擔(dān)起納稅義務(wù)，并對企業(yè)當(dāng)前財務(wù)工作開展情況以及內(nèi)部控制開展情況進行分析，制定出當(dāng)前企業(yè)增值稅應(yīng)對措施，充分規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險，同時推動企業(yè)健康發(fā)展。例如企業(yè)在日常運營過程中，可通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)的方式，從而推動財務(wù)工作的革新，引導(dǎo)財務(wù)部門深入了解當(dāng)前的稅收政策，并在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款。企業(yè)會計人員工作質(zhì)量是避免涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素，會計人員必須積極了解最新稅收政策，依據(jù)企業(yè)情況，選擇出最優(yōu)方案，幫助企業(yè)優(yōu)化成本的同時，避免涉稅風(fēng)險產(chǎn)生。

2.及時掌握各項稅收新政策

企業(yè)在日常運營中，會產(chǎn)生諸多經(jīng)濟活動，同時涉及到的金額相對較多，因此所需要繳納的稅款較多，若企業(yè)會計人員對最新稅收政策了解不夠深入，則會導(dǎo)致企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險，企業(yè)不僅需要承擔(dān)經(jīng)濟損失，還會制約企業(yè)進一步發(fā)展。企業(yè)在繳納增值稅時，首先會計人員應(yīng)當(dāng)對增值稅政策有著深入解讀與了解，并充分掌握當(dāng)前政策以及法律條文，針對企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，分析企業(yè)納稅形式，從而提前制定好應(yīng)對措施。企業(yè)管理人員需要重視對會計人員專業(yè)知識的提升，因此可通過定期開展培訓(xùn)和講座方式，引導(dǎo)企業(yè)所有會計人員參加，培訓(xùn)內(nèi)容主要以當(dāng)前最新稅收政策為主，會計人員通過培訓(xùn)，能夠了解到最新、最全面的增值稅政策，同時還能夠?qū)W習(xí)當(dāng)前法律中對于增值稅繳納的規(guī)定，并將這部分專業(yè)知識用于企業(yè)日常工作中，積極轉(zhuǎn)變當(dāng)前工作模式，針對企業(yè)現(xiàn)狀，制定出最優(yōu)納稅方案，優(yōu)化企業(yè)成本。其次企業(yè)還需要及時與稅務(wù)機關(guān)進行溝通與交流，從而了解到最詳細以及最新的稅收政策以及實施流程，還能夠明確企業(yè)稅款繳納流程。最后從稅務(wù)機關(guān)角度論述，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)做好稅收政策宣傳工作，通過官網(wǎng)以及公眾號發(fā)布最新稅收政策，還可深入到企業(yè)內(nèi)容宣傳稅收政策，使得企業(yè)能夠充分了解當(dāng)前的稅收政策，并調(diào)動企業(yè)對稅收政策的學(xué)習(xí)興趣。

3.完善發(fā)票管理制度

我國將征收營業(yè)稅改為征收增值稅后，對企業(yè)發(fā)展造成了較大影響，同時也轉(zhuǎn)變了企業(yè)納稅方式。在這一背景下，企業(yè)為實現(xiàn)自身發(fā)展，同時規(guī)避涉稅風(fēng)險，需要對稅收政策進行全面了解與認知。與營業(yè)稅相比，增值稅納稅額度計算十分復(fù)雜，難度較大，同時涉及到多方面內(nèi)容，例如進項稅額以及銷項稅額管理等等。企業(yè)在日常運營中，會存在生產(chǎn)材料支出，因此需要選擇最適宜的材料，同時在選擇供應(yīng)商時，也需要從多方面考量，盡量選擇能夠盡快獲取增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商。此外企業(yè)會計工作人員在工作中，應(yīng)當(dāng)對稅收政策產(chǎn)生全面了解，明確在何種情況下，能夠抵扣增值稅進稅項以及增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具。企業(yè)在日常運營中，只有不斷完善發(fā)票管理者制度，才能夠有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，在承擔(dān)納稅義務(wù)的同時，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

4.加強稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計

企業(yè)在日常運營中，為有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，促進企業(yè)良性發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計工作。首先針對企業(yè)內(nèi)部辦稅工作具體實施情況進行調(diào)查與分析，同時企業(yè)還需要對納稅工作流程進行有效梳理與嚴格管理，保證企業(yè)內(nèi)部辦稅工作能夠順利開展，從而降低涉稅風(fēng)險，并減少企業(yè)在運用過程中出現(xiàn)的問題。企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計工作開展，還能夠推動稅務(wù)風(fēng)險體系高效運行，從而提升企業(yè)內(nèi)部管理人員的工作水平以及工作質(zhì)量，提高員工個人素質(zhì)的同時還能夠培養(yǎng)員工樹立正確工作理念和責(zé)任意識，員工工作能力逐漸提升，并全身心投入到企業(yè)稅務(wù)管理工作中，從而降低涉稅風(fēng)險發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

5.建立風(fēng)險監(jiān)控體系

（1）建立風(fēng)險管理體系

企業(yè)在提高涉稅風(fēng)險防范意識后，還需要相關(guān)配套體系用于工作執(zhí)行，當(dāng)前在部分企業(yè)中，對于稅務(wù)管理工作開展不夠完善，企業(yè)管理者對稅務(wù)管理工作重視程度不足，同時企業(yè)會計人員專業(yè)能力低下，導(dǎo)致在日常運用中，出現(xiàn)涉稅風(fēng)險問題，通常是在風(fēng)險發(fā)生后才被發(fā)現(xiàn)，嚴重影響企業(yè)發(fā)展。雖然部分企業(yè)單獨設(shè)立了稅務(wù)部門，稅務(wù)人員主要進行稅務(wù)申報工作，但企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)工作仍存在較多問題，導(dǎo)致涉稅風(fēng)險出現(xiàn)。為有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，企業(yè)需要積極構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險防范體系，針對風(fēng)險處理工作應(yīng)當(dāng)進行明確規(guī)定，首先需要推動稅務(wù)風(fēng)險防范管理機制運行，從而對企業(yè)中各個部門的工作進行有效監(jiān)督。其次需要將企業(yè)發(fā)展情況作為基礎(chǔ)，明確企業(yè)發(fā)展中存在的問題，繼而對納稅管理制度進行調(diào)整與革新，保證企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，實現(xiàn)稅務(wù)成本降低。再次需要了解同行業(yè)其他企業(yè)的納稅情況，依據(jù)其他企業(yè)納稅情況結(jié)合企業(yè)實際運營情況，從而制定出納稅方案。最后需要在企業(yè)內(nèi)部進行協(xié)調(diào)，引導(dǎo)運營部門以及法務(wù)部門開展風(fēng)險預(yù)估工作，避免部分部門由于業(yè)績要求，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險，在最大程度上降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

（2）積極構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險考核體系

企業(yè)在運營中，為有效降低涉稅風(fēng)險發(fā)生，應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險考核體系，從而對稅務(wù)風(fēng)險管理體系進行全面審查。針對企業(yè)當(dāng)前存在的可能導(dǎo)致涉稅風(fēng)險出現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在第一時間采取應(yīng)對措施，并且依據(jù)企業(yè)發(fā)展進行完善，構(gòu)建適合企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險管理體制。在評價指標設(shè)計中，應(yīng)當(dāng)始終遵循客觀全面性以及量化標準原則，保證評價體系的公平與公正，明確稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任人，并采取一定懲罰措施。遵循量化標準原則，能夠保證稅務(wù)風(fēng)險考核體系的可操作性。

五、總結(jié)

企業(yè)在開展增值稅稅收籌劃工作中，需要采取正確措施，保證企業(yè)正常運營，同時還需要加強風(fēng)險防范意識，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)在規(guī)避涉稅風(fēng)險時，需要轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確增值稅風(fēng)險理念、及時掌握各項稅收新政策、完善發(fā)票管理制度、加強稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部審計以及建立風(fēng)險監(jiān)控體系，從而保證稅收籌劃工作開展質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險對企業(yè)的影響，實現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。

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