財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作探討

董玲玲

現(xiàn)代企業(yè)需要緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式予以優(yōu)化與創(chuàng)新，解決因資金運(yùn)轉(zhuǎn)制約企業(yè)發(fā)展與壯大的問(wèn)題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的同時(shí)也有助于滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。內(nèi)部控制是企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系的重要組成部分，完善內(nèi)控工作同樣尤為關(guān)鍵。鑒于此，本文通過(guò)分析會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從而提出內(nèi)部控制工作相關(guān)措施，為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。

在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作發(fā)揮著尤為重要的作用。新經(jīng)濟(jì)時(shí)期，如何強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，重視會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理，有效夯實(shí)內(nèi)部控制，合理解決與預(yù)防工作弊端，對(duì)提升企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展水平具有積極意義，也是整體優(yōu)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。因此，在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)需要做好內(nèi)部控制工作，不斷提升內(nèi)控水平及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理效益，便于切實(shí)保障企業(yè)快速平穩(wěn)向前發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，包括了籌備與支出企業(yè)整體資金的具體情況。在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制工作效率決定了企業(yè)能否合法合規(guī)的運(yùn)營(yíng)，對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)舞弊等不良現(xiàn)象也有著積極作用。通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，不僅能夠提升財(cái)務(wù)管理效率與質(zhì)量，同時(shí)也能夠優(yōu)化企業(yè)的整體資金安全，使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力顯著提高，從而收獲更佳的企業(yè)發(fā)展及運(yùn)轉(zhuǎn)效益。

目前，在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制工作仍還存在一些不足，一定程度上影響著企業(yè)內(nèi)控整體水平與質(zhì)量的提升，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展也會(huì)造成實(shí)際阻礙。從實(shí)際出發(fā)，相關(guān)問(wèn)題主要表現(xiàn)在：一是缺乏內(nèi)部控制意識(shí)。一些企業(yè)管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效認(rèn)識(shí)，忽視了內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的作用，使得所擬定的內(nèi)控制度與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不相符，整體看其內(nèi)控意識(shí)較薄弱。二是內(nèi)部控制工作機(jī)制不完善。受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作模式的影響，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制工作體制依舊不完善，內(nèi)部控制工作效率低下，不利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三是內(nèi)部監(jiān)督有待落實(shí)。在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過(guò)程中，企業(yè)并未同步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管工作力度，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，使得內(nèi)控工作難以長(zhǎng)效發(fā)揮作用。四是相關(guān)工作人員綜合能力有待提升。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合性素質(zhì)較低，所掌握的各種知識(shí)未能緊跟時(shí)代步伐，整體專業(yè)技能水平還有待提高。

財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作措施

結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制基本情況，全面分析其中存在的問(wèn)題及不足，進(jìn)而提出針對(duì)性地解決措施，便于保障企業(yè)各項(xiàng)工作有序開展。

增強(qiáng)企業(yè)人員內(nèi)部控制管理意識(shí)

針對(duì)一些企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制方面的不足，加強(qiáng)宣傳與引導(dǎo)，提升企業(yè)人員會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制意識(shí)尤為關(guān)鍵，使其自覺(jué)參與到內(nèi)部控制管理實(shí)踐中，達(dá)到不斷優(yōu)化內(nèi)部控制成效的目的。

企業(yè)管理人員要以身作則，樹立科學(xué)的管理思維，按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)監(jiān)管要求，設(shè)置符合個(gè)人發(fā)展需求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員及其他人員更好地配合工作，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況健全內(nèi)部控制體系，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控活動(dòng)的籌備、進(jìn)行、結(jié)束等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，明確企業(yè)資產(chǎn)安全與監(jiān)管情況，加強(qiáng)內(nèi)控體系的管理與落實(shí)，保障企業(yè)的正常運(yùn)作。此外，企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的宣傳引導(dǎo)，培養(yǎng)全體人員自覺(jué)參與、協(xié)同配合的意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從根本上重視內(nèi)部控制工作，對(duì)提升企業(yè)內(nèi)部控制水平具有顯著價(jià)值。

構(gòu)建全面的內(nèi)部控制工作機(jī)制

一是結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，除會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作部門之外，構(gòu)建覆蓋企業(yè)各個(gè)部門的內(nèi)控工作機(jī)制，創(chuàng)新改革內(nèi)部控制理念，及時(shí)更新會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)控成效。二是通過(guò)分析當(dāng)下會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作部門存在的內(nèi)控工作紕漏，邀請(qǐng)專家與顧問(wèn)制定新的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)模式，形成符合企業(yè)發(fā)展定位要求的合理化工作制度。三是為了提升企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控工作的整體質(zhì)量，確立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的分工職責(zé)，引導(dǎo)內(nèi)控工作人員充分認(rèn)識(shí)自己的職責(zé)內(nèi)容及具體要求，由此建立職責(zé)目標(biāo)體系，按目標(biāo)完成相應(yīng)的工作任務(wù)，與傳統(tǒng)內(nèi)控工作模式相比更能提升其效率。四是企業(yè)需要積極運(yùn)用信息技術(shù)手段，積極創(chuàng)新內(nèi)部控制工作渠道，借助信息技術(shù)替換傳統(tǒng)的人工記錄與審核方式，加強(qiáng)企業(yè)多個(gè)部門的信息溝通與交互，保證內(nèi)部控制機(jī)制的靈活性，同時(shí)也能夠更好地滿足現(xiàn)代化企業(yè)高速發(fā)展的需求。

落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部監(jiān)督

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督既體現(xiàn)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面，還體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行與管理，涉及企業(yè)各個(gè)部門及崗位的審計(jì)、行政等諸多方面的監(jiān)督，有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)內(nèi)控效益，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

在日常工作過(guò)程中，企業(yè)管理人員要加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理力度，與企業(yè)行政管理部門聯(lián)合審核與檢查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門，從中了解內(nèi)部控制工作情況。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，對(duì)精細(xì)化記錄資金收支數(shù)據(jù)、保留業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)票據(jù)等各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行搜集與分析，合理判斷企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)其予以改進(jìn)與優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作早日落到實(shí)處。此外，企業(yè)需要構(gòu)建全面的內(nèi)部控制監(jiān)督指導(dǎo)體系，督促各個(gè)部門、各個(gè)崗位的相關(guān)人員認(rèn)真履職，以此確保內(nèi)部控制工作穩(wěn)步實(shí)施。

提升企業(yè)相關(guān)工作人員綜合能力

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力決定著財(cái)務(wù)控制工作能否有效進(jìn)行，對(duì)保證企業(yè)內(nèi)部控制工作體系的科學(xué)性也尤其關(guān)鍵。因此，企業(yè)需要重視相關(guān)工作人員綜合能力的提高，畢竟整體素質(zhì)也是企業(yè)綜合實(shí)力的一部分。

在聘用、提拔會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，嚴(yán)格審查其是否具備相應(yīng)崗位所需要的能力與素質(zhì)，定期招聘專業(yè)人才，充實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)人力資源，不斷提升整個(gè)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)實(shí)力。在組織相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要求會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)學(xué)習(xí)國(guó)家出臺(tái)的新政策，掌握預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、審核批準(zhǔn)控制等內(nèi)控方法，鞏固其專業(yè)技能與知識(shí)，便于更好地服務(wù)于企業(yè)內(nèi)控工作；通過(guò)邀請(qǐng)財(cái)務(wù)方面的專家，安排相關(guān)工作人員參與講座旁聽，鼓勵(lì)其不斷學(xué)習(xí)的同時(shí)對(duì)旁聽培訓(xùn)進(jìn)行考核，將學(xué)習(xí)日常成果納入到企業(yè)年終量化考核中，給予表現(xiàn)優(yōu)異的員工一定獎(jiǎng)勵(lì)，懲罰那些不配合培訓(xùn)、專業(yè)技能低、整體素質(zhì)差的員工，做到獎(jiǎng)懲有度，便于提升員工參與旁聽培訓(xùn)及內(nèi)控工作的積極性。此外，積極地與其他企業(yè)展開合作，為相關(guān)工作人員提供前往合作企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，促進(jìn)職工與其他企業(yè)人員相互交流工作經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中逐步提高其綜合能力。

綜上所述，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的實(shí)際問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決措施，如增強(qiáng)企業(yè)人員內(nèi)部控制管理意識(shí)、構(gòu)建全面的內(nèi)部控制工作機(jī)制、落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部監(jiān)督、提升企業(yè)相關(guān)工作人員的綜合能力等，便于有效保證企業(yè)內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的規(guī)范優(yōu)化也具有重要意義。

（山東女子學(xué)院）