國有企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策

趙靜

摘要：國有企業(yè)是帶動(dòng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵之一，目前國有企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境在不斷變化，所面臨的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加劇，政府對(duì)國有企業(yè)的宏觀調(diào)控給國有企業(yè)帶來較大的挑戰(zhàn)，國有企業(yè)對(duì)于資金的需求也在不斷增加，從而企業(yè)資金管理的重要性也越來越明顯。資金管理對(duì)于國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著重要意義，資金是支持企業(yè)良好運(yùn)營的關(guān)鍵因素，企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開資金管理，資金管理工作的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以國有企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，及時(shí)解決資金管理過程中存在的問題。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；措施

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于企業(yè)制定決策

國有企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要資金的支持，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員在制定發(fā)展決策時(shí)，需要明確企業(yè)內(nèi)部的資金現(xiàn)狀，并且對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收支情況以及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行估計(jì)，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展決策的制定更加準(zhǔn)確合理。對(duì)于重大業(yè)務(wù)投資及后期的利益分配，借助資金管理能夠給企業(yè)的決策者提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)信息。

（二）有利于提升資金使用效率

資金管理直接關(guān)系到國有企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展，加強(qiáng)資金管理能夠保證企業(yè)投入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的資金被合理使用，其具體使用過程也能受到監(jiān)管，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行，投入其中的資金都能得到最大程度的利用，提高其使用率。

（三）有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)經(jīng)營決策的制定需要資金管理的支持，兩者相輔相成，國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中會(huì)受到市場(chǎng)環(huán)境的變化、內(nèi)部經(jīng)營計(jì)劃的改變等因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際使用的資金與預(yù)算值有較大的差距，國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及時(shí)調(diào)整預(yù)算，減少國有企業(yè)在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（四）實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

國有企業(yè)的資金來源與一般的企業(yè)有所不同，大部分都是政府資本金投入、外部融資、政府財(cái)政補(bǔ)助等，由于國有企業(yè)的特殊性質(zhì)，其在發(fā)展過程中必須要在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也要保證政府利益。國有企業(yè)通過資金管理，將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)層層細(xì)化，具體分配至各個(gè)部門，由企業(yè)員工共同完成，企業(yè)上下統(tǒng)一觀念，明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，加快戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)速度。

二、國有企業(yè)資金管理過程中存在的問題

（一）融資方式單一，增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)資金管理過程中融資環(huán)節(jié)存在較多的問題，其中最明顯的問題是融資方式單一，給企業(yè)的經(jīng)營帶來較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。國有企業(yè)的融資方式單一，內(nèi)外融資不對(duì)等，國有企業(yè)在進(jìn)行重大項(xiàng)目遇到資金困難首先會(huì)采用外部融資的方式，通過銀行貸款解決企業(yè)面對(duì)的資金難題。部分國有企業(yè)的償債能力較低，內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的資金無法完全滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需求，而且政府并未針對(duì)企業(yè)資金短缺的情況出臺(tái)相關(guān)的扶持政策，銀行利息偏低。由于債券融資等直接融資方式成本過高，并且對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)有嚴(yán)格要求，所以國有企業(yè)傾向于選擇銀行貸款的方式進(jìn)行融資。

（二）缺少監(jiān)督，資金使用不規(guī)范

目前大多數(shù)國有企業(yè)都擁有其資金管理制度，但是在資金管理工作實(shí)際開展過程中，資金的使用缺少有效監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款收回不及時(shí)形成呆賬、壞賬，內(nèi)部存貨積壓，資金預(yù)算內(nèi)容隨意調(diào)整更改使用用途，挪用或侵占企業(yè)資金，缺少嚴(yán)格的監(jiān)督管理，項(xiàng)目實(shí)際使用的資金與預(yù)算內(nèi)容偏差較大，企業(yè)項(xiàng)目開展過程中出現(xiàn)超出預(yù)算的情況。國有企業(yè)雖然展開了資金預(yù)算工作，但是對(duì)其落實(shí)程度不足，而且資金的使用過程缺少監(jiān)管，給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)壓力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部溝通不足，預(yù)算不準(zhǔn)確

根據(jù)目前國有企業(yè)的資金管理制度來看，制度中要求企業(yè)所有部門積極參與資金管理工作，但是，實(shí)際上大部分國有企業(yè)內(nèi)部只有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)參與資金管理，其他部門都只完成本職工作，參與程度不足，企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營需要各部門配合完成，但是生產(chǎn)經(jīng)營過程中所使用的成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門了解有限，而財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的溝通交流不暢通，使得財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的資金管理工作不能發(fā)揮其真實(shí)作用。缺少足夠的溝通，企業(yè)其他部門不能為財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門制定的預(yù)算失真，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金閑置或者資金周轉(zhuǎn)緊張的情況。

三、國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施

（一）合理選取融資方式，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

選取合理的融資方式對(duì)于提高國有企業(yè)的融資水平、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有重要作用，國有企業(yè)在項(xiàng)目業(yè)務(wù)確定之后，需要及時(shí)制定融資方案，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況、政府宏觀調(diào)控政策以及市場(chǎng)環(huán)境變化，從多種融資方式中選擇最合理的一種。另外要深入分析各種融資方式對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)開展的利弊，同時(shí)評(píng)估自身的償債能力以及融資規(guī)模，從而確定最終的融資方案[2]。國有企業(yè)在擴(kuò)展融資渠道的同時(shí)還需要加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，針對(duì)企業(yè)員工展開資金風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提升企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，將資金管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，有效控制企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督管理

國有企業(yè)需要完善資金管理中的監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中潛藏的資金風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)可以通過內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督管理，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金申請(qǐng)需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批，需要由業(yè)務(wù)參與的主要人員提出資金申請(qǐng)，配合問責(zé)機(jī)制，一旦資金在使用過程中出現(xiàn)問題，直接追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任，在一定程度上提升相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，更能保證項(xiàng)目資金的規(guī)范化使用，嚴(yán)防出現(xiàn)資金計(jì)劃隨意調(diào)整、挪用侵占資金等行為。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極使用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，在企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)中完善資金管理子系統(tǒng)，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金管理，在系統(tǒng)中對(duì)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，保證資金管理的及時(shí)性和有效性。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部溝通，提升預(yù)算的準(zhǔn)確性

國有企業(yè)需要不斷完善資金管理制度，嚴(yán)格要求企業(yè)各部門積極參與資金管理，將資金管理與員工的績(jī)效考核掛鉤，從而提升其參與積極性。企業(yè)各個(gè)部門要給財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)和其他部門之間的溝通，尤其是財(cái)務(wù)部門，使財(cái)務(wù)部門明確項(xiàng)目開展過程中的具體需要使用的資金以及其他成本，以便于財(cái)務(wù)部門能夠制定出真實(shí)有效的資金預(yù)算。國有企業(yè)能夠在開展項(xiàng)目過程中，嚴(yán)格按照資金預(yù)算中的內(nèi)容分配資金，確保項(xiàng)目能夠高質(zhì)量的完成，為國有企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)收益。國有企業(yè)需要加強(qiáng)資金預(yù)算管理，通過合理的預(yù)算編制，合理安排資金去向，確保項(xiàng)目在運(yùn)行過程中，資金能夠處于可控范圍內(nèi)。

（四）實(shí)現(xiàn)資金集中管理

目前大多數(shù)國有企業(yè)的資金管理較為分散，企業(yè)應(yīng)該建立資金集中管理制度實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理，將企業(yè)內(nèi)部的限制資金集中到一處。業(yè)務(wù)部門需要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行追蹤管理，將其數(shù)目控制在一定范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照簽訂合同中的收回日期追回賬款，避免因賬款拖欠給企業(yè)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部倉庫中的存貨要進(jìn)行及時(shí)清查盤點(diǎn)，盡量減少出現(xiàn)因庫存量過大占用較多資金，或者庫存量過小使得生產(chǎn)原料供應(yīng)不足的情況[3]。企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的閑置資產(chǎn)比如房屋、機(jī)器設(shè)備等，通過出租的方式獲得資金。企業(yè)內(nèi)部的資金要進(jìn)行統(tǒng)一管理，就需要有企業(yè)管理者直接安排專人負(fù)責(zé)，避免他人利用職權(quán)隨意調(diào)派資金，對(duì)于重大項(xiàng)目投資的資金安排，需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批環(huán)節(jié)，定期檢查項(xiàng)目運(yùn)行過程中資金的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)過程中出現(xiàn)資金短缺的情況，及時(shí)調(diào)度資金，減少企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若是企業(yè)擁有足夠的資金支持，則需要慎重考慮投資項(xiàng)目，確保投入大量的資金的業(yè)務(wù)項(xiàng)目能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來足夠多的經(jīng)濟(jì)效益。國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，能夠有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高收益，發(fā)揮資金的真實(shí)作用。

四、結(jié)束語

總而言之，國有企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型階段，應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部資金管理，積極引入現(xiàn)代化資金管理觀念，改變傳統(tǒng)管理觀念，改革自身的資金管理。國有企業(yè)需要明確并重視資金管理過程中存在的問題，提出針對(duì)性措施及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，提高國有企業(yè)的資金管理水平以及整體經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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