企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

王君 武健 張寧

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，對(duì)企業(yè)而言，如何讓做好財(cái)務(wù)管理工作，做好有效的稅收籌劃工作，成為了企業(yè)的工作重點(diǎn)之一。本文結(jié)合稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，分析企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性，利用財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化稅收籌劃，提升企業(yè)在發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;相關(guān)性分析

引言

經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，推動(dòng)著我國(guó)稅收制度的健全和完善，隨著稅收征管效率的提高，人們開(kāi)始正確認(rèn)識(shí)到稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的整體性與關(guān)聯(lián)性，有利于企業(yè)正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的新理念，正確開(kāi)展稅收籌劃工作，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值的最大化。

一、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的概述

首先，簡(jiǎn)單來(lái)講，稅收籌劃就是一種合法的節(jié)稅籌劃活動(dòng)，在法律和政策允許的范圍內(nèi)，基于降低企業(yè)的稅負(fù)為目的，選擇最有利的節(jié)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案，進(jìn)而結(jié)合財(cái)務(wù)管理幫助企業(yè)正確調(diào)整生產(chǎn)活動(dòng)，達(dá)到降低成本的目的，因此稅收籌劃是一種正當(dāng)?shù)墓?jié)稅方式，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著重要意義。

財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下，對(duì)企業(yè)的資本配置和現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行分配與管控，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，以企業(yè)的發(fā)展為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織和管理，處理企業(yè)的一切財(cái)務(wù)關(guān)系。

二、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性

（一）稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的相關(guān)性

稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理在目標(biāo)上具有層次性，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，稅收籌劃工作貫穿著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，從根本上講，稅收籌劃的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定的，稅收籌劃是服務(wù)于財(cái)務(wù)管理工作的，稅收籌劃的目標(biāo)往往不能脫離財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，具有一定的層次性和多元性，其最終目的都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。當(dāng)然在企業(yè)的不同發(fā)展階段，稅收籌劃的目標(biāo)也會(huì)存在差異，因此財(cái)務(wù)管理中需要不斷完善稅收籌劃的目標(biāo)和方式，根據(jù)企業(yè)的整體進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方式。

（二）稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理職能的相關(guān)性

稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的職能上具有統(tǒng)一性，首先財(cái)務(wù)的規(guī)則和方法包含在稅收籌劃的工作中，稅收籌劃體現(xiàn)了充分的財(cái)務(wù)知識(shí)，在稅收籌劃的執(zhí)行中包含了企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃及預(yù)算成本，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)服務(wù)。其次，稅收籌劃離不開(kāi)財(cái)務(wù)的控制，為了保障稅收籌劃工作的順利展開(kāi)，需要財(cái)務(wù)管理為稅收籌劃的開(kāi)展提供保障，在財(cái)務(wù)管理的方案中既要控制納稅成本，又要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況及時(shí)調(diào)整稅收籌劃工作。

（三）稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的相關(guān)性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)容主要有籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和股利分配四項(xiàng)內(nèi)容，而稅收籌劃對(duì)于這四項(xiàng)內(nèi)容都有著重大的影響，例如在籌資活動(dòng)中，由于不同方式的籌資方式的稅法規(guī)定也不同，因此企業(yè)需要結(jié)合稅收，選擇最有利的融資方式;其次在投資活動(dòng)中，企業(yè)需要考慮投資的收益率及以節(jié)稅為目的。選擇所要投資的行業(yè)及投資方式，總之，稅收籌劃的問(wèn)題貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)部分，與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容具有融合性。

三、財(cái)務(wù)管理理念在稅收籌劃中的應(yīng)用

（一）利用稅法環(huán)境調(diào)節(jié)稅收籌劃方式

根據(jù)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，稅法的法律和政策也會(huì)隨之進(jìn)行調(diào)整，在企業(yè)的稅收籌劃中則需要借助政策的改變來(lái)及時(shí)調(diào)整籌劃活動(dòng)的開(kāi)展，針對(duì)稅收的發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)了解稅負(fù)差異。國(guó)家往往會(huì)為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，及時(shí)出臺(tái)某一行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，因此企業(yè)需要及時(shí)掌握稅法動(dòng)態(tài)，在稅收籌劃中加以利用，從而達(dá)到增加企業(yè)收益的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（二）稅收籌劃成本收益分析

企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)會(huì)面對(duì)不同的方案，而且在進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)時(shí)也需要一定的籌劃成本，因此在選擇稅收籌劃方式時(shí)要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用，根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展策略和經(jīng)營(yíng)狀況，以企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展為目標(biāo)，選擇合適的稅收籌劃方式，從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，使稅收籌劃遵循成本效益原則，最終達(dá)到籌劃方案的收益高于成本支出的目的。

（三）控制稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃在給企業(yè)節(jié)稅的同時(shí)也存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)會(huì)由于政策的變動(dòng)，理解的有誤，籌劃活動(dòng)不當(dāng)?shù)确绞匠霈F(xiàn)不確定性以及復(fù)雜多變性，因此企業(yè)需要加強(qiáng)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制，始終保持稅收的警惕性，建立科學(xué)有效的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)針對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，讓財(cái)務(wù)管理及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方式，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，保障稅收籌劃活動(dòng)的順利展開(kāi)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系密不可分，做好企業(yè)的稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作，在財(cái)務(wù)管理的制度內(nèi)合理減輕稅負(fù)，很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)資本的積累，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

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