客運(yùn)企業(yè)資金管理分析X

陳寒萍

摘 要 客運(yùn)企業(yè)的資金管理工作很大程度上決定著客運(yùn)企業(yè)的發(fā)展前景，本文首先對(duì)客運(yùn)企業(yè)實(shí)施資金管理工作的重要意義進(jìn)行了研究分析，并結(jié)合新時(shí)期市場(chǎng)環(huán)境對(duì)客運(yùn)企業(yè)帶來(lái)的影響，制定了優(yōu)化客運(yùn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的具體策略，對(duì)提高客運(yùn)企業(yè)在新時(shí)期市場(chǎng)環(huán)境中的創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞 公路客運(yùn)企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算

一、引言

近些年來(lái)，國(guó)內(nèi)的交通運(yùn)輸行業(yè)處在快速發(fā)展的過(guò)程中，資金管理體系的高質(zhì)量構(gòu)建，可以在很大程度上提升客運(yùn)企業(yè)的資金管理綜合質(zhì)量。因此，對(duì)客運(yùn)企業(yè)進(jìn)行資金管理現(xiàn)狀分析及改進(jìn)策略設(shè)計(jì)，是很多客運(yùn)企業(yè)工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

二、客運(yùn)企業(yè)資金管理重要意義

從目前客運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性工作角度來(lái)看，客運(yùn)企業(yè)的資金管理工作在很大程度上決定著客運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，優(yōu)化資金的管理，可以促進(jìn)客運(yùn)企業(yè)各項(xiàng)服務(wù)工作的優(yōu)化，從而具備更高水平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在客運(yùn)企業(yè)優(yōu)化資金管理的過(guò)程，企業(yè)的大部分資金都可以有效的應(yīng)用于各類周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)之中，因此，對(duì)企業(yè)的資金管理工作體系進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)，有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制。除此之外，客運(yùn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中存在大量不確定性因素的考驗(yàn)，只有保證資金管理機(jī)制得到優(yōu)化處置，才可以為企業(yè)具備更高水平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供有力支持?，F(xiàn)有的很大一部分客運(yùn)企業(yè)都會(huì)使用對(duì)外舉債的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)策略的設(shè)計(jì)，因此，如果出現(xiàn)債務(wù)資金難以償還的問(wèn)題，則必須保證企業(yè)具備足夠的儲(chǔ)備資金。

三、客運(yùn)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制弱化

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是影響客運(yùn)企業(yè)資金管理質(zhì)量的重要因素。當(dāng)時(shí)，現(xiàn)有的一些客運(yùn)企業(yè)對(duì)于下屬分公司的財(cái)務(wù)工作運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)管不夠嚴(yán)格，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)控制工作的必要關(guān)注，雖然面向下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行了專業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的派駐，但缺乏對(duì)結(jié)算公司組建情況的有效研究，難以為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相關(guān)體制和制度的創(chuàng)新構(gòu)建提供幫助。一些客運(yùn)企業(yè)對(duì)于本行業(yè)的特征分析存在不足，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)失真危害的有效總結(jié)，在這種狀態(tài)下，很大一部分資金管理工作無(wú)法取得理想的效果。部分客運(yùn)企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)折舊狀態(tài)的識(shí)別統(tǒng)計(jì)存在不足，缺乏對(duì)資產(chǎn)積壓和報(bào)廢情況的精準(zhǔn)研究的，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)控制無(wú)法憑借對(duì)客觀狀況的精準(zhǔn)識(shí)別實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新處理。一些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作方案在構(gòu)建的過(guò)程中，對(duì)于下屬機(jī)構(gòu)和人員的利益情況關(guān)注程度較低，缺乏對(duì)各機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)性信息資源核算工作的重視，導(dǎo)致票據(jù)真實(shí)性控制等業(yè)務(wù)難以結(jié)合客運(yùn)企業(yè)實(shí)際需要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新處置，不利于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的有效改進(jìn)。

（二）機(jī)構(gòu)權(quán)屬不清、監(jiān)督管理不力

從現(xiàn)有的客運(yùn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，資金管理工作受到人為因素的影響較大，專有的資金管理工作機(jī)構(gòu)尚未得到成熟的構(gòu)建，很多資金管理工作機(jī)構(gòu)存在權(quán)屬不清晰以及監(jiān)管不完整等問(wèn)題。一些客運(yùn)企業(yè)的下屬子公司過(guò)于注重微小利益的競(jìng)爭(zhēng)，缺乏對(duì)客運(yùn)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)注，導(dǎo)致資金管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作無(wú)法在機(jī)構(gòu)權(quán)屬優(yōu)化配置以及監(jiān)管體系構(gòu)建方面取得理想的進(jìn)展。

四、客運(yùn)企業(yè)資金管理工作改進(jìn)策略

（一）建立健全會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)

在進(jìn)行會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)創(chuàng)新構(gòu)建的過(guò)程中，一定要強(qiáng)化對(duì)客運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制工作需求的關(guān)注，完善監(jiān)控工作運(yùn)行機(jī)制，使會(huì)計(jì)信息真實(shí)性可以得到較大程度的維護(hù)。一定要加強(qiáng)對(duì)客運(yùn)企業(yè)自身情況的考察分析，尤其要對(duì)內(nèi)部控制性質(zhì)的事務(wù)進(jìn)行有效分析，使企業(yè)的各類規(guī)章制度都可以全面的適應(yīng)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)創(chuàng)新建設(shè)的實(shí)際需要，為公路客運(yùn)企業(yè)充分適應(yīng)資金管理工作體系的創(chuàng)新發(fā)展需要提供幫助。一定要加強(qiáng)對(duì)客運(yùn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)情況的關(guān)注，尤其要對(duì)基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)工作相關(guān)的賬本體系進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處置方案的構(gòu)建可以更加充分的適應(yīng)會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)以及會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性的維護(hù)需要，為會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的優(yōu)化構(gòu)建提供更加充足的保障。

（二）強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)控制

客運(yùn)企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的重要價(jià)值具備一定的關(guān)注，并對(duì)資金管理方案構(gòu)建過(guò)程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)可以使用委派的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)各類管理工作資源的優(yōu)化操作，使分權(quán)管理體制可以得到更加成熟的構(gòu)建。一定要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理目標(biāo)建設(shè)情況的關(guān)注，尤其要對(duì)分公司財(cái)務(wù)控制工作所需條件進(jìn)行精準(zhǔn)研究，使客運(yùn)企業(yè)可以結(jié)合固定的財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，精準(zhǔn)的實(shí)施資金管理方案的配置工作，使財(cái)務(wù)管理工作可以更加充分的適應(yīng)資金管理工作方式的創(chuàng)新設(shè)計(jì)需要，為企業(yè)集團(tuán)更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制體系創(chuàng)新構(gòu)建提供精準(zhǔn)完整的支持。在制定客運(yùn)企業(yè)分公司財(cái)務(wù)控制方案的過(guò)程中，需要提高分公司權(quán)力配置情況的考察，按照客運(yùn)企業(yè)創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)的需要，制定財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的業(yè)務(wù)實(shí)踐方案，使分公司的財(cái)務(wù)控制工作可以在財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的幫助之下得到創(chuàng)新實(shí)施。

五、結(jié)語(yǔ)

結(jié)合客運(yùn)企業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際，對(duì)資金成本控制方案進(jìn)行構(gòu)建，有助于客運(yùn)企業(yè)資金管理工作體系的改革優(yōu)化。因此，強(qiáng)化對(duì)資金利用率的關(guān)注，并從客運(yùn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的角度制定提升資金成本控制質(zhì)量的策略，對(duì)提高客運(yùn)企業(yè)的綜合性發(fā)展質(zhì)量，具有十分重要的意義。

（作者單位為浙江東南汽運(yùn)股份有限公司）

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