企業(yè)稅務籌劃的管理與技巧

段金沛

摘要：企業(yè)稅務是企業(yè)財務部門運行的重要內容，稅務籌劃的工作質量和效率，不僅僅是展現(xiàn)著企業(yè)財務部門團隊整體的工作能力水平，還體現(xiàn)著和影響著企業(yè)在未來創(chuàng)新選擇和發(fā)展方向，故如何提升企業(yè)稅務籌劃質量也是一項基礎內容。本文將以企業(yè)稅務籌劃為主要內容，結合企業(yè)稅務籌劃管理中存在的問題，分析造成問題的根源，并以相關制度和科學理念對企業(yè)稅務籌劃提出合理的管理措施，確保企業(yè)的正常運行。

關鍵詞：企業(yè);稅務籌劃;管理;技巧

隨著經(jīng)濟市場的不斷變化，越來越多的企業(yè)不再局限于傳統(tǒng)的發(fā)展規(guī)模，而轉向規(guī)模更大、發(fā)展更先進的市場，得到了巨大經(jīng)濟發(fā)展空間和消費市場，但是同樣的所面臨的各種挑戰(zhàn)也就更多、更復雜，這也就造成了企業(yè)稅務內容的增加和繁瑣，企業(yè)稅務運行管理中頻頻出現(xiàn)各種核算問題，小則影響企業(yè)資金運行，大則影響項目正常投資，甚者違反國家相關規(guī)定進而取消各種運行資格，則在此種情況下，企業(yè)既想要擴大發(fā)展，也想維護運行資金的正常使用，就得必須做好企業(yè)稅務籌劃的管理，優(yōu)化財務稅務實際流程，增強數(shù)據(jù)信息準確性和真實性。

一、企業(yè)稅務籌劃的管理

（一）完善稅務籌劃組織

1.組建專業(yè)團隊。完善稅務籌劃組織的第一步就是組建專業(yè)的團隊，不僅僅是包括專業(yè)的財務人員，還包括專業(yè)的數(shù)據(jù)分析、信息數(shù)據(jù)采集等等，只有基于大量的專業(yè)數(shù)據(jù)信息，才能正確掌握稅務籌劃的方向，再根據(jù)籌劃方向對財務進行分析，相對應的招選更加專業(yè)人員，將團隊打造為多元化的專業(yè)團隊，以豐富的經(jīng)驗規(guī)劃未來可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)稅務發(fā)展方向，保障企業(yè)的正常運行。2.完善稅務籌劃制度。擁有了專業(yè)的稅務籌劃組織之后，就是要完善稅務籌劃制度，制度內容不僅僅是包括著稅務核算、稅務流程等，還包括著稅務籌劃工作標準、不同工作人員的責任制度，明確每一位財務人員的工作內容，保證工作分工明確，再者，明確分化稅務流程不同環(huán)節(jié)的總負責人，管理好各自責任和部門工作交接，避免出現(xiàn)問題，各部門之間相互推卸責任。

（二）健全稅務籌劃風險管理機制

1.建立管理制度。人員上，要求財務員工嚴格依照流程進行，重要流程和審核流程中更是需要按照相關制度內容進行安排，并及時將各類證明和信息數(shù)據(jù)總結上交，減少各類稅務問題出現(xiàn);制度上，實時跟進國家相關制度內容，不斷對稅務籌劃風險管理進行優(yōu)化，保障其能夠面對企業(yè)發(fā)展所帶來的各項挑戰(zhàn)和難題，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。2.組建監(jiān)督小組。除了上文中明確分化稅務流程不同環(huán)節(jié)的總負責人以外，為了避免企業(yè)高層領導利用自身權利，中飽私囊，企業(yè)還應獨立組建監(jiān)督小組，由高層決定者和專業(yè)財務人員組成，定期對各個項目稅務進行核算審查，并定期對審核結果公之于眾，確保每一次監(jiān)督流程的公正性和準確性的同時，杜絕不良分子在企業(yè)稅務上做手腳、做假賬，維護企業(yè)自身利益不受侵害。

（三）強化內部管理制度

1.提升工作人員技術。財務人員是企業(yè)稅務籌劃的基礎，其技術能力直接決定了稅務籌劃的質量水平，面對越來越復雜和繁瑣的稅務內容，只有不斷提升技術能力水平，才能不斷承受企業(yè)發(fā)展和提升所帶來的挑戰(zhàn)和壓力。因此，需要定期對不同崗位財務人員進行技能培訓，提供更加優(yōu)質的學習平臺，并將工作內容同薪酬結構相互結合起來，讓工作人員能夠主動去學習新技能和新知識，自然稅務籌劃的基礎水平就會提高。2.優(yōu)化流程。稅務內容復雜，前期有申報、初審，中期有核算、規(guī)劃，后期有總結和確定，每一期中又有各自細節(jié)，連串下來在實際企業(yè)稅務籌劃流程繁瑣而漫長，雖然能夠保障每一次核算數(shù)據(jù)信息的準確性，但是由于過長的周期，核算好的數(shù)據(jù)往往可能或被丟失或者被不良分子修改，則企業(yè)內部可以結合自身稅務情況，對不同稅務籌劃流程進行優(yōu)化，保留主體和重點，控制資金走向和稅務數(shù)量，最大程度的節(jié)省稅務時間和人力資源。

二、企業(yè)稅務籌劃的技巧

除了上文加強稅務籌劃的管理措施以外，還有就是根據(jù)稅務核算部分對稅務進行不同內容劃分，主要為稅率、稅基和稅種，下面進行詳細分析。

（一）從稅率角度籌劃

為了保障不同行業(yè)、不同企業(yè)的正常運行，企業(yè)還要遵守相關的制度內容，以使得國家和行業(yè)相關部門可以維護整個行業(yè)的健康運行，以及維護企業(yè)的自身利益，而所設定的企業(yè)收益的上交比率。一般來說，不同規(guī)定范圍內的稅率是不輕易改變的，會根據(jù)企業(yè)不同經(jīng)濟發(fā)展和資金歸屬疊加或者累計不同稅率，復雜且繁瑣。這也就是為什么財務人員需要不斷核算數(shù)據(jù)信息，但是要注意的是，為了加強企業(yè)自身稅務上交的積極性，國家針對部分資金進行了稅率降低，則想要加強企業(yè)稅務籌劃工作，也可以從稅率降低方面入手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展和員工表現(xiàn)，對獎金和薪酬結構進行二次優(yōu)化，特別是部分本身基礎工資較高的企業(yè)，更是要避免出現(xiàn)獎金和福利累積重疊，這樣稅率范圍改變;再加上，部分地區(qū)和行業(yè)實行優(yōu)惠和貼補政策，則稅率數(shù)值也會相應的降低，納稅成本降低，更多的企業(yè)運行資金可被利用，間接等于增強了企業(yè)自由運行資金，財務工作負擔減少，工作質量得到保障。

（二）從稅基角度籌劃

由于稅率與稅基之間存在正比的關系，因為一般稅率是不會輕易改變，即企業(yè)所面對的稅率是固定的，則企業(yè)財務部門所計算出來的所有稅務資金都是在稅基的基礎上，稅基數(shù)量巨大，核算后得到的稅務數(shù)值大，稅基數(shù)量小，核算后得到的稅務數(shù)值小，即只要適當改變稅基的數(shù)量范圍，就能控制稅務成本在企業(yè)最小承受范圍內;再加上，稅基操作和流程較為簡單，進行流程修改也不會對企業(yè)資金的正常運行有任何影響。因此，從稅基角度的稅務籌劃一直是稅率、稅基和稅種三類中減輕稅務負擔的最常用和最有效的技能，企業(yè)財務人員需要實時跟進企業(yè)項目投資，并同時掌握各項重要資金的走向和使用，利用分期交款等納稅延期手段，最大程度避免項目投資與大批量資金運行時間相撞，這樣企業(yè)整體稅基數(shù)值就明顯減少;另外，還可以利用政府關于稅基方面的優(yōu)惠政策，形成連續(xù)段交稅與納稅，爭取到一定的減免稅，控制稅基、爭取減免稅以及最小稅率，三者合一，就能夠明顯減低企業(yè)的稅務成本，減輕企業(yè)的稅收壓力。

（三）從稅種角度籌劃

相較于前兩種企業(yè)稅務籌劃的技巧內容，稅種角度籌劃雖然不如前兩種籌劃技巧在稅務籌劃中的重要，但是確實也是影響企業(yè)稅務工作最后的準確性和真實性。起初，稅種的設定是因為早期經(jīng)濟市場各行業(yè)之間較為獨立，而為了更好的解決不同行業(yè)之間發(fā)展水平、企業(yè)數(shù)量等等都不同，則相應設定稅種，企業(yè)財務部門可以依據(jù)稅種制度，將不同內容進行規(guī)劃、綜合，便于后期核算和審查。但是，隨著企業(yè)規(guī)模和涉及行業(yè)領域的不斷增加，財務部門所面對的稅種越來越多，越來越復雜，相對應的在稅種規(guī)劃方面就會頻繁產(chǎn)生漏算、錯算，問題逐漸累積，稅務內容自然混亂，故需要從稅種角度對稅務精心科學籌劃。首先根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，以一個周期或者一個年度對企業(yè)內容各類稅務信息進行總結，將其中稅種比例總結為報表，依據(jù)相關制度標準對稅種報表分析存在哪些稅種錯誤，并對一些大批量稅務資金，合理轉化稅務基數(shù)，即便于財務人員進行核算審查，也利于降低稅務資金量;再者，實時跟進稅種制度變化，及時更新企業(yè)內部財務審核，減少企業(yè)有限資金的浪費。

三、結論

稅務籌劃存在的目的，不僅僅是為了總結企業(yè)在運行流程中資金在投資和回報之比，分析整體發(fā)展情況，還是為了后期分析企業(yè)規(guī)劃發(fā)展存在的問題，對投資方案重新設計，并對未來創(chuàng)新重點做出一定改變，因此需要企業(yè)正確認識稅務規(guī)劃的重要性，從稅率、稅基以及稅種三個方面，系統(tǒng)化和科學化對稅務流程進行管理和優(yōu)化，科學籌劃稅務內容和方向，并完善相關制度內容，不斷提升團隊整體的綜合能力，進一步提升企業(yè)稅務處理和工作水平，促進企業(yè)未來在經(jīng)濟市場中的競爭力。

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