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    有關(guān)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及防范的研究

    2019-12-16 02:59:31李立
    財(cái)會學(xué)習(xí) 2019年33期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司

    李立

    摘要:隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國市場上各個(gè)行業(yè)都得到了良好的發(fā)展機(jī)遇,尤其是保險(xiǎn)行業(yè),成為了新的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新點(diǎn)。保險(xiǎn)行業(yè)趁著改革開放和市場化的機(jī)遇不斷發(fā)展壯大,但是在迎接機(jī)遇的同時(shí)也面臨了很多挑戰(zhàn)。很多保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來了危機(jī)。因此,保險(xiǎn)公司在經(jīng)營發(fā)展過程中必須重視自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。本文針對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因做了簡要的闡述,分析有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對于改善公司經(jīng)營的重要意義,并提出了一些改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議,希望有助于保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

    關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

    自我國改革開放進(jìn)程不斷推進(jìn)以來,保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)了重要的地位,為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。近些年來,保險(xiǎn)公司的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)張,保險(xiǎn)公司經(jīng)營的范圍也擴(kuò)張到各個(gè)領(lǐng)域,隨著規(guī)模擴(kuò)大和領(lǐng)域擴(kuò)展,相應(yīng)的產(chǎn)生了一系列的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司如何在不斷擴(kuò)張發(fā)展的同時(shí),做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小,是保險(xiǎn)公司發(fā)展道路上必須思考的重要課題。

    一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

    保險(xiǎn)公司其經(jīng)營管理的特點(diǎn)與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異,具有較強(qiáng)的特點(diǎn),因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在較強(qiáng)的特點(diǎn)。首先,保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預(yù)先收取客戶的保費(fèi)之上的,而往往保費(fèi)的收取與賠償金的支付之間的時(shí)間跨度較長,因此保險(xiǎn)公司在會計(jì)核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次,保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍,涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛,但是保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理過程中,所進(jìn)行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題,會直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債不配置,影響保險(xiǎn)金的償付。最后,保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查,若是保險(xiǎn)理賠人員的審核缺乏應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)性,必然會導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至?xí)霈F(xiàn)逆向承保的情況。

    二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用

    (一)有利于公司提高經(jīng)濟(jì)效益

    保險(xiǎn)行業(yè)的加快發(fā)展,導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大,要想獲得更多的發(fā)展機(jī)遇和市場份額,保險(xiǎn)公司必須高度重視自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范問題,加快構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體制,能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握控制,使得保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范有序,不但能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的有序性和效率,還能夠大大減少財(cái)務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度。在這一基礎(chǔ)上,保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理人員能夠提高效率,在完成日常財(cái)務(wù)核算工作的同時(shí),創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式,提高保險(xiǎn)公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和處理能力,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失,有利于提高保險(xiǎn)公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

    (二)有利于公司實(shí)現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃

    保險(xiǎn)公司要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展,必須根據(jù)每個(gè)階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo),根據(jù)這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂,投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時(shí)都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平有利于公司各項(xiàng)規(guī)劃能夠順利開展,保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求,形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。

    三、目前保險(xiǎn)公司主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及存在的問題

    (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

    風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在并且無法被消滅的,但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在,而是要積極采取預(yù)防和控制措施,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,減少企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的損失?,F(xiàn)階段,很多保險(xiǎn)公司管理者和財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識仍然很薄弱,缺乏對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視,也沒有建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制進(jìn)行事前防范和控制,一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則整個(gè)公司都會暴露在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下,造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和危害。另外,保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上,一些保險(xiǎn)公司對于長期合作的客戶,往往會不進(jìn)行保單事件的調(diào)查便進(jìn)行賠付,增加了公司的賠付量,也給了不法分子可乘之機(jī),直接影響到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)利益。

    (二)市場風(fēng)險(xiǎn)

    市場風(fēng)險(xiǎn)是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時(shí)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的投資項(xiàng)目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司在選擇投資項(xiàng)目時(shí)需要考慮投資項(xiàng)目的期限與風(fēng)險(xiǎn),使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償,并且通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警技術(shù),來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)狀況。但是想,現(xiàn)階段很多保險(xiǎn)公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注,導(dǎo)致對市場條件機(jī)制變動缺乏正確的認(rèn)知,影響公司投資項(xiàng)目的選擇和效率,增加了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性。

    四、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的有效措施

    (一)樹立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

    要想實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,首先,保險(xiǎn)公司要能夠高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義,有意識的培養(yǎng)和形成科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念。保險(xiǎn)公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用,主動學(xué)習(xí)并在公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳,在保險(xiǎn)公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。另外,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的理念學(xué)習(xí)必須結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和市場發(fā)展階段,利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)更好的實(shí)現(xiàn)整個(gè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息的共享和財(cái)務(wù)資源的整合。形成事前預(yù)測、事中控制,事后反饋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條,有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生及作用的每個(gè)環(huán)節(jié),讓公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大低于行業(yè)水準(zhǔn),提高競爭力。

    (二)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

    完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,并及時(shí)向公司提交預(yù)警報(bào)告,是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的前提和必要手段。保險(xiǎn)公司要高度重視對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立,首先,保險(xiǎn)公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性,建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺,對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合、篩選、分析,并在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的高效共享和流通,為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次,保險(xiǎn)公司要不斷提高自身對風(fēng)險(xiǎn)的辨別以及分析能力,對影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分類規(guī)范,有利于對風(fēng)險(xiǎn)因素的快速高效識別。最后,保險(xiǎn)公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。

    (三)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)進(jìn)行分類規(guī)范管理

    保險(xiǎn)公司在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí),首先需要設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo),并且根據(jù)公司管理側(cè)重的不同角度對控制目標(biāo)進(jìn)行不同層次的劃分,使得風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)更加符合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層次劃分主要可以包括以下幾個(gè)部分:第一層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)需要符合公司的整體經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃,即需要滿足公司的價(jià)值最大化。第二層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)對整體目標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步劃分,即對總體目標(biāo)的細(xì)化分解,包括了風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的控制、對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理、反饋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的引因等。第三層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)需要強(qiáng)化公司內(nèi)部整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和文化,加強(qiáng)對完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制理論的宣傳,使公司整體能夠充分了解到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的重要性,增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制制度的理解和接受度。

    (四)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)能力培養(yǎng)

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作需要相關(guān)管理工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和高水平的工作經(jīng)驗(yàn),管理人員的專業(yè)能力直接影響了保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的結(jié)果,因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理工作人員的專業(yè)能力顯得格外重要。首先,保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)防控管理人才的招聘上要提高門檻,完善人才招聘和晉升機(jī)制,引入并留住具有高素質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)的人才。其次,對公司內(nèi)部已有管理人員要加強(qiáng)專業(yè)能力的培養(yǎng),定期開展風(fēng)險(xiǎn)管控知識的專業(yè)講座和理論培訓(xùn),并且加強(qiáng)與行業(yè)優(yōu)秀公司的交流和溝通,借鑒先進(jìn)公司的有效管理經(jīng)驗(yàn)和理論,結(jié)合自身的實(shí)際需求對引進(jìn)的優(yōu)秀理論進(jìn)行不斷調(diào)整使管理理論更加符合實(shí)際。最后,保險(xiǎn)公司要對風(fēng)險(xiǎn)防控管理人員的績效進(jìn)行定期考核,建立起完善的績效獎懲機(jī)制,將考核結(jié)果與管理人員的待遇和晉升掛鉤,提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自身能力的主動性和積極性。

    參考文獻(xiàn):

    [1]侯旭華,劉洋芷.互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)優(yōu)勢與風(fēng)險(xiǎn)探析——以眾安保險(xiǎn)為例[J].會計(jì)之友,2018 (3):112-115.

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