淺談電子商業(yè)承兌匯票在實(shí)務(wù)中應(yīng)用情況

【摘 要】 電子商業(yè)承兌匯票是近年來(lái)票據(jù)電子化的產(chǎn)物，它的產(chǎn)生可以說(shuō)是一大進(jìn)步，但也帶來(lái)了操作上的誤區(qū)和一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文先概括了現(xiàn)階段電子商業(yè)承兌匯票在實(shí)務(wù)操作中帶來(lái)的便捷，后又具體說(shuō)明了電子商業(yè)承兌匯票仍然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】 電子票據(jù) 優(yōu)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和電子信息平臺(tái)的完善，在最近幾年中，電子商業(yè)承兌匯票出現(xiàn)了爆炸式的增長(zhǎng)，也為我們的實(shí)際工作提供了很大的便利。電子商業(yè)承兌匯票是在原有紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票的基礎(chǔ)上添加了一些延展功能。通過(guò)ECDS平臺(tái)的搭建，電子出票的效率變高，審核變嚴(yán)，也使得整個(gè)背書(shū)流程更加規(guī)范化。

2018年5月，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的通知》，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了界定，并針對(duì)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題提出規(guī)范要求。《通知》的實(shí)施有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，降低跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于減少資金在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！锻ㄖ返陌l(fā)布也代表著紙質(zhì)票據(jù)將要逐漸退出歷史舞臺(tái)，更多的被電子票據(jù)取代。

一、電子商業(yè)承兌匯票的實(shí)務(wù)操作中帶來(lái)的方便

公開(kāi)性。此處的公開(kāi)性不僅僅指的是ECDS系統(tǒng)的功能板塊公開(kāi)，更多的是指票據(jù)自身信息的公開(kāi)，一般的ECDS系統(tǒng)都具有出票和承兌受理、背書(shū)、貼現(xiàn)、追索、質(zhì)押、保證等功能，功能板塊齊全，并且每個(gè)板塊對(duì)大眾開(kāi)放。而票據(jù)自身的公開(kāi)，更多的是指票據(jù)自身所記載的信息，也為持票人對(duì)票據(jù)的動(dòng)態(tài)可以時(shí)時(shí)關(guān)注。比如現(xiàn)在的ECDS系統(tǒng)上所有出票的票號(hào)中間代碼即為出票日期，即使其已經(jīng)背書(shū)給被背書(shū)人，也能看到票據(jù)往后的狀態(tài)，一直到此張票據(jù)托收終結(jié)為止。

高效性。電子商業(yè)匯票從出票、背書(shū)、貼現(xiàn)等一套系統(tǒng)都依托互聯(lián)網(wǎng)高速傳遞。電子商業(yè)匯票自身的特點(diǎn)也造成了工作上的便捷，財(cái)務(wù)人員再也不用千里迢迢去業(yè)主單位拿匯票，授權(quán)書(shū)也從此消失，只需要單位名稱和賬號(hào)，就可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。既節(jié)約了時(shí)間，也節(jié)省了成本。匯票到期時(shí)可以提前預(yù)約托收，也減少了票據(jù)到期與托收之間的資金占用成本。從而減輕財(cái)務(wù)人員的重復(fù)工作，將更多的精力投入到其他工作之中。電子合同通過(guò)網(wǎng)銀數(shù)字簽名生效，不需要每次融資都蓋章，特別是大型企業(yè)，用章流程較復(fù)雜，節(jié)約大量時(shí)間。若出現(xiàn)融資信息有誤，不需再跑銀行重簽合同，仍有望當(dāng)天實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)落地，不耽誤企業(yè)融資。

安全性。作為使用商業(yè)承兌匯票交易的企業(yè)，最重視就是票據(jù)的安全性。電子商業(yè)匯票只能在ECDS官方平臺(tái)上流通，無(wú)法進(jìn)行偽造和變?cè)?。每次背?shū)都合理合規(guī)的自動(dòng)記載了背書(shū)人和被背書(shū)人的信息，相對(duì)于之前不正規(guī)的票據(jù)市場(chǎng)上可能是直接當(dāng)做錢使用、中間背書(shū)人信息普遍被忽略，從而造成了背書(shū)流程的不完整、責(zé)任鏈條的缺失的情況，這就極大地減小了風(fēng)險(xiǎn)。此外，電子商業(yè)匯票可以無(wú)限次打印，也不用擔(dān)心丟失、滅失。法律也建立了一套完整的公示催告和掛失止付制度來(lái)進(jìn)行救濟(jì)。電子商業(yè)匯票加強(qiáng)了企業(yè)與企業(yè)之間的信任，也進(jìn)一步為企業(yè)之間的資金流通奠定了良好的基礎(chǔ)。

可控性。站在銀行或者國(guó)家的角度，電子商業(yè)匯票相對(duì)于紙質(zhì)商業(yè)匯票更容易監(jiān)管。對(duì)于票據(jù)的實(shí)時(shí)狀態(tài)，都有大數(shù)據(jù)支撐，可以輕而易舉地實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，進(jìn)一步規(guī)范交易市場(chǎng)。這些數(shù)據(jù)也更加準(zhǔn)確和及時(shí)，沒(méi)有滯后性，更好的反應(yīng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的情況，從而為國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控保駕護(hù)航。貼現(xiàn)政策干預(yù)市場(chǎng)資金供給時(shí)，可以選定某個(gè)區(qū)域、某個(gè)行業(yè)甚至某些企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)投放，也可以此引導(dǎo)商業(yè)銀行將更多的貼現(xiàn)資金投向相關(guān)行業(yè)。由總行集中管理票據(jù)貼現(xiàn)，也實(shí)現(xiàn)了資金集中管理模式優(yōu)勢(shì)。

但由于電子票據(jù)的出現(xiàn)時(shí)間較短，票據(jù)市場(chǎng)仍然不規(guī)范，存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。電子票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

1、電子票據(jù)操作細(xì)節(jié)有待完善。由于電子票據(jù)出現(xiàn)時(shí)間較短，最近兩年才被大力推廣，實(shí)務(wù)中自銀行工作人員到企業(yè)財(cái)務(wù)都不熟悉操作流程，不夠清楚細(xì)節(jié)。操作會(huì)遇到很多困難，造成重復(fù)勞動(dòng)。例如筆者最近遇到上市公司資金人員不知農(nóng)行電子承兌匯票需要加上省級(jí)代碼，造成后面需要進(jìn)一步廢票，再重新開(kāi)票的過(guò)程。又或者公司業(yè)主人員和財(cái)務(wù)人員和客戶對(duì)于電票了解不夠，溝通銜接有問(wèn)題，造成事倍功半，在實(shí)務(wù)操作中發(fā)生的太多了。

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然電子票據(jù)相對(duì)于紙質(zhì)票據(jù)已經(jīng)安全許多，但是仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)。先從ECDS系統(tǒng)自身來(lái)說(shuō)，漏洞在于原先較多銀行沒(méi)有直接接入ECDS系統(tǒng)的能力，很多中小城、農(nóng)商通過(guò)大行代理接入到ECDS系統(tǒng)，代理接入的操作就存在被假冒的風(fēng)險(xiǎn)。從模式上看，出票人是大行，而承兌人則是城商行和農(nóng)商行，這種票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估往往存在巨大的差異。從出票人一方看，國(guó)有銀行對(duì)票據(jù)進(jìn)行了背書(shū)，但是承兌一方是城商行和農(nóng)商行，最后到底能不能承兌，這也是一個(gè)未知數(shù)。

另外很多銀行網(wǎng)銀內(nèi)部風(fēng)控沒(méi)能做到審核承兌人的合法性，沒(méi)有對(duì)承兌人和承兌人銀行賬戶所對(duì)應(yīng)的開(kāi)戶人是否一致沒(méi)有做強(qiáng)制要求，致使承兌人可以隨意修改。這樣改為各大行名稱就成了犯罪的最常用手段！而對(duì)于電子票據(jù)，其還面臨電子載體的各種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)癱瘓、網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)等等，這也是電子載體安全問(wèn)題的共性。

總體來(lái)說(shuō)，電子商業(yè)承兌匯票自出現(xiàn)以來(lái)，雖然取得了豐碩的成績(jī)，但是實(shí)際操作中仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)筆者相信，隨著時(shí)間的流逝，ECDS系統(tǒng)將會(huì)更加完善和成熟，電子商業(yè)承兌匯票會(huì)成為市場(chǎng)的主流，法律和市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制也會(huì)更加健全。

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作者簡(jiǎn)介：馬星星（1993年6月），女，安徽合肥，回，中級(jí)會(huì)計(jì)師，碩士，東華工程科技股份有限公司，單位郵編230024，電子票據(jù)新風(fēng)險(xiǎn)。