芻議煤炭企業(yè)財務內控管理體系建設

摘 ?要：財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，雄厚的資金是企業(yè)的生存發(fā)展保障。沒有資金支持，企業(yè)發(fā)展就會裹足不前。煤炭企業(yè)是傳統(tǒng)的能源企業(yè)，當前正處于重要的轉型期，在這個時期，一個良好的企業(yè)內部財務內控管理體系是企業(yè)轉型發(fā)展的必要條件。

關鍵詞：財務內控;管理體系;煤炭企業(yè)

在市場競爭中，一些企業(yè)在內部管理上的不足影響了企業(yè)參與市場競爭的能力，特別是一些煤炭企業(yè)，財務管控方式落后，對企業(yè)發(fā)展產生了嚴重的阻礙作用。在企業(yè)外部競爭壓力日趨加大的形勢下，加強內部管理，建設良好的企業(yè)財務內控管理體系成為當務之急。

一、什么是企業(yè)財務內控管理體系

傳統(tǒng)的企業(yè)的財務工作簡單地概括，就是資金的收入和支出。對于現代企業(yè)來說，財務內控管理體系主要包含幾個方面的內容：一是財務系統(tǒng)管理制度，包括財經紀律、財務人員職責等;二是企業(yè)的成本管理制度，包括成本管控、費用處理等;三是審批報備制度，如重大資金使用審批、財務收支審批等;四是財務綜合管理制度，如財務檔案管理、年度預算、賬務分析等;五是財務核算與管理制度，如會計賬務處理、日常資金收支結算、資產管理等。

二、建設煤炭企業(yè)財務內控管理體系的意義

煤炭是一種污染較大的傳統(tǒng)能源，隨著新能源、清潔能源的推廣，煤炭能源在能源結構中所占比例越來越小，這就要求煤炭企業(yè)要適時進行轉型升級，贏得新的利潤增長點。為此，煤炭企業(yè)要加強創(chuàng)新力度，增加科技含量，這些工作都要加大資金的投入力度，這時加強企業(yè)內部的財務管理工作也就有了重要意義。一是可以幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險，二是可以比較精準的記錄企業(yè)的資金流動狀況，三是可以保障企業(yè)經營生產措施的順利實施。

三、企業(yè)財務內控管理體系的建設辦法

（1）加強預算與核算控制

1.加強預算控制。煤炭企業(yè)要設立專職部門，編制年度預算。要做好預算的控制工作，而控制預算的主要目標是經營管理。作為預算的實際執(zhí)行部門，煤炭的生產部門要根據實際的煤炭生產狀況及時反饋預算的執(zhí)行現狀。企業(yè)資產和財務賬面上的數據能否互相印證，取決于預算開展的是否科學合理，這也是確保企業(yè)資產安全的有效辦法。

2.核算方面。企業(yè)的財務內控管理體系的不斷完善，要求企業(yè)各方面要高度重視財務的核算。在對企業(yè)財務信息進行核算時，為保證核算過程的嚴密、準確，要先明確清晰的規(guī)定企業(yè)財務的支出和收入的審批程序;明確規(guī)定財務人員在進行會計處理時的相關權限，如審批人、審批權利和范圍等，以保證財務核算工作的效率和準確性。通過這些措施，可以確保在核算過程中，財務核算的順利進行，保證財務核算的及時準確完整，及時發(fā)現和解決核算過程中出現的問題，從而達到完善企業(yè)財務內控管理體系的目的。

（2）財務內部管理體系的建立與完善

在煤炭企業(yè)的財務管理工作中，財務內控管理體系具有規(guī)范化財務工作的重要性，建立健全的煤炭企業(yè)財務制度就要不斷改進和完善企業(yè)財務內控管理體系。這個體系要對各個部門和具體崗位上的個人的職責進行明確清晰的劃分，實行責任制度，將職責落實到具體的崗位和個人，規(guī)范細化財務管理工作的流程;要強調不同財務崗位各部門之間的獨立性，加強對財務工作的監(jiān)督審批環(huán)節(jié)監(jiān)督的力度;做好財務單據的編制工作，保證信息的真實性和完整性。同時要注意根據部門的不同來記錄和整理財務信息，加強不同部門之間的制約。

（3）建設財務內部控制體系

財務內控管理體系是煤炭企業(yè)財務管理體系的一部分，對于煤炭企業(yè)財務工作有著重要的意義，煤炭企業(yè)應教育員工充分認識到這一意義。在進行財務內部控制體系建設時，要動員員工積極主動的投身到財務內控管理體系的建設中去，煤炭企業(yè)的領導者要在這一過程中主動強化內控意識，發(fā)揮主導作用。建設內控體系，財務有著重要作用，因此要加強相關措施的力度，加強財務部門的執(zhí)行力度，強化財務職能，提高各部門參與財務內控管理的積極性和主動性，要提高財務管理人員的地位，提高財務人員的風險意識和識別防范財務風險能力，加強風險管理。財務人員要做好本職工作，保證財務信息的準確和真實，要嚴肅認真地審核好跨級財務信息。

（4）完善內部審計制度

不斷完善企業(yè)的財務內控管理體系，采取有效措施完善企業(yè)的內部審計制度，不斷完善的企業(yè)內部審計制度能夠加強監(jiān)督和約束企業(yè)的財務內控管理體系的建設，使之為該體系建設地不斷完善提供充足的理論和現實依據。同時，一個完善的企業(yè)內部審計制度，可以加強其部門的獨立性，方便其與企業(yè)內部紀檢部門聯(lián)合開展工作，進而推動企業(yè)的內部建設和機構設置做得更好更科學完善。

（5）建立科學的評價機制

建立企業(yè)內部的科學評價機制，有利于加強財務管理的控制工作，提高控制的質量和效率。要科學合理的評價企業(yè)內部開展的財務內控管理工作，并采取有效措施激勵員工，提高其工作的主動性和積極性。同時利用好輿論監(jiān)督手段，加強群眾對財務工作的監(jiān)督，推動財務人員的內控工作，進而將煤炭企業(yè)的財務內控管理工作落實到實際工作中。

四、結語

加強煤炭企業(yè)的財務內控管理體系建設，對于企業(yè)的財務管理和企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。其能夠對企業(yè)參與市場競爭提供重要的財務保障，保證企業(yè)的財務安全，降低企業(yè)財務風險，確保煤炭企業(yè)執(zhí)行相關的法律法規(guī)，保證企業(yè)的資產安全，提高企業(yè)財務信息檔案的質量，進而為企業(yè)的生產經營決策提供重要的財務支持。

參考文獻

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作者簡介：熊濤（1982-），男，湖北松滋人，研究方向：公司財務管理、內部控制。