基于風(fēng)險(xiǎn)控制的連鎖企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

陳從剛

[摘要]風(fēng)險(xiǎn)作為連鎖企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中無法避免的因素，基于風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建，能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，將管理作用全面發(fā)揮，引導(dǎo)企業(yè)管理人員科學(xué)制定發(fā)展決策，實(shí)現(xiàn)連鎖企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展?；诖?，文章通過對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)控制的連鎖企業(yè)內(nèi)控意義的闡述，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理在企業(yè)發(fā)展中起到的作用，并結(jié)合基于風(fēng)險(xiǎn)控制下連鎖企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題，提出對(duì)應(yīng)的對(duì)策，希望在提升連鎖企業(yè)整體管理水平的同時(shí)，給企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)控制;連鎖企業(yè);內(nèi)控體系

[DOI]1013939/jcnkizgsc201928091

在新形勢(shì)背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不但能夠保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全，同時(shí)還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平的提升，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著重要意義。針對(duì)連鎖企業(yè)而言，旗下設(shè)有諸多門店，如果在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過程中沒有做好全局風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必將會(huì)給企業(yè)今后發(fā)展帶來影響。因此，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，需要給予風(fēng)險(xiǎn)管理高度關(guān)注，結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，并把風(fēng)險(xiǎn)控制理念融合其中，加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供安全環(huán)境，從而推動(dòng)連鎖企業(yè)健康發(fā)展。

1基于風(fēng)險(xiǎn)控制的連鎖企業(yè)內(nèi)控的意義

針對(duì)任何企業(yè)而言，在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，受到外在因素的影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題頻頻出現(xiàn)，連鎖企業(yè)也不例外。通常情況下，風(fēng)險(xiǎn)往往以客觀形勢(shì)出現(xiàn)，連鎖企業(yè)管理工作人員需要給予風(fēng)險(xiǎn)控制高度關(guān)注，結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建把風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)作核心的內(nèi)部控制體系，規(guī)范工作流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。通過建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系，能夠便于企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，調(diào)節(jié)工作模式和方案，引導(dǎo)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行[1]。并且，在完善內(nèi)部控制體系的作用下，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)和管理目標(biāo)的充分結(jié)合，引導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，促進(jìn)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)。基于風(fēng)險(xiǎn)控制下的內(nèi)部控制體系，便于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，引導(dǎo)企業(yè)正確分析市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息，對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)，科學(xué)制訂發(fā)展方案，讓連鎖企業(yè)朝著理想的方向發(fā)展。

2基于風(fēng)險(xiǎn)控制下連鎖企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的環(huán)境下，連鎖企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，不斷擴(kuò)充自身運(yùn)營(yíng)規(guī)模，旗下門店數(shù)量不斷增加，因此企業(yè)整體管理工作有效開展增添了難度。由于連鎖企業(yè)旗下設(shè)有的門店分布在各個(gè)地區(qū)，要想實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，需要結(jié)合實(shí)際情況，在內(nèi)部設(shè)立專業(yè)的管理部門，定期對(duì)門店情況進(jìn)行管理，一旦管理工作落實(shí)不到位，必將會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。從當(dāng)前情況來說，部分連鎖企業(yè)管理工作人員把重心放在運(yùn)營(yíng)銷售方面，忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱，在開展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，沒有從風(fēng)險(xiǎn)控制角度入手，內(nèi)部控制工作過于片面，影響管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，給運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供了條件。

（2）管理體系不完善。要想提升連鎖企業(yè)管理水平，企業(yè)需要科學(xué)構(gòu)建管理機(jī)制。但是，當(dāng)前大部分連鎖企業(yè)在構(gòu)建管理體系過程中，沒有設(shè)定和管理體系相迎合的管理職責(zé)，企業(yè)沒有制定對(duì)各項(xiàng)規(guī)章體系執(zhí)行情況的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)規(guī)章體系如同擺設(shè)，嚴(yán)重打消了企業(yè)職工工作積極性。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)重要的監(jiān)管職能，特別是在財(cái)務(wù)管理等方面發(fā)揮著重要意義，通過內(nèi)部審計(jì)工作，能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作情況進(jìn)行監(jiān)管，引導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理順利進(jìn)行，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)[2]。但是，現(xiàn)階段我國(guó)大部分連鎖企業(yè)均沒有設(shè)定獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，或者僅設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，審計(jì)工作人員專業(yè)水平有待提升，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)管，從而加劇了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（3）企業(yè)監(jiān)管不深入。要想保證連鎖企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性，除了需要培養(yǎng)大量的管理人才以外，還要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理流程，科學(xué)設(shè)定監(jiān)管體系。但是，一些連鎖企業(yè)為了減少資金投放，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定監(jiān)管部門，使得統(tǒng)計(jì)人員及管理人員工作態(tài)度比較閑散，導(dǎo)致設(shè)定的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)。此外，即便部分連鎖企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定了監(jiān)管體系，但是管理工作人員沒有給予高度關(guān)注，往往重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益獲取情況，使得內(nèi)部控制監(jiān)管執(zhí)行力度不強(qiáng)，部分管理人員甚至身兼多職，在這種情況下，加劇了管理人員工作強(qiáng)度，還會(huì)造成管理工作的混亂，引發(fā)更多的風(fēng)險(xiǎn)。

3基于風(fēng)險(xiǎn)控制的連鎖企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建對(duì)策

（1）提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。不管是針對(duì)決策工作人員而言，還是其他管理工作來說，都需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制將會(huì)給連鎖企業(yè)今后運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來直接影響，并且也是引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。首先，全面提高企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)綜合水平和素養(yǎng)，定期舉辦專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)宣傳，發(fā)放對(duì)應(yīng)的手冊(cè)，全面開展知識(shí)講座工作，讓企業(yè)所有職工了解風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，從基礎(chǔ)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。其次，安排專業(yè)人員建設(shè)內(nèi)部控制體系，并將其落實(shí)到具體位置，采取現(xiàn)代化管理方式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，促進(jìn)連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的提升。

（2）科學(xué)構(gòu)建內(nèi)控體系。體系作為推動(dòng)各項(xiàng)管理工作順利進(jìn)行的依據(jù)。因此，要想實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的把控，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常重要的[3]。首先，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系中，適當(dāng)?shù)靥砑訊徫惠啌Q管理機(jī)制，并根據(jù)連鎖企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理要求，做好各項(xiàng)管理工作的分工，并明確各個(gè)崗位工作職責(zé)，減少由于人為因素影響而引發(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在內(nèi)部控制體系執(zhí)行環(huán)節(jié)中，需要科學(xué)設(shè)定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，采取量化方式，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，保證內(nèi)部控制管理在連鎖企業(yè)營(yíng)銷發(fā)展等環(huán)節(jié)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，不給各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供條件。

（3）加強(qiáng)企業(yè)信息披露。要想保證連鎖企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，內(nèi)部控制管理工作需要根據(jù)財(cái)務(wù)信息構(gòu)建對(duì)應(yīng)體系，并通過在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷等信息的采集和整合。在信息平臺(tái)的引導(dǎo)下，企業(yè)管理部門能夠及時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況及資金應(yīng)用情況，利用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)情況的揭示，保證企業(yè)各項(xiàng)資金應(yīng)用的合理性和透明性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的科學(xué)管理。

（4）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管。鑒于現(xiàn)階段部分連鎖企業(yè)缺少科學(xué)監(jiān)管狀況，企業(yè)需要在內(nèi)部設(shè)定完善的監(jiān)管機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的各種問題，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平。首先，可以結(jié)合運(yùn)營(yíng)管理要求，設(shè)定管理職責(zé)崗位，同時(shí)明確管理要求。根據(jù)規(guī)范性管理標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，優(yōu)化內(nèi)部控制管理機(jī)制，讓各個(gè)崗位職責(zé)相互制衡和規(guī)范，引導(dǎo)對(duì)應(yīng)工作的有序進(jìn)行。其次，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。企業(yè)可以結(jié)合內(nèi)部控制管理要素，設(shè)定內(nèi)部控制管理體系，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)[4]。并且，企業(yè)還要定期對(duì)內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行核查，結(jié)合客戶反饋結(jié)果，核查各項(xiàng)體系執(zhí)行狀況，及時(shí)找出企業(yè)面臨的問題，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，科學(xué)設(shè)定績(jī)效考核體系，企業(yè)需要把經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)作主體，構(gòu)建完善的評(píng)估體系，按照評(píng)估要求，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等進(jìn)行綜合評(píng)估。

4結(jié)論

總而言之，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，連鎖企業(yè)面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增多，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境中各種風(fēng)險(xiǎn)的具體展現(xiàn)方式。因此，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制是非常重要的。而內(nèi)部控制作為運(yùn)營(yíng)管理中的核心內(nèi)容，為了提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要結(jié)合實(shí)際情況，把風(fēng)險(xiǎn)控制理念貫徹到內(nèi)部控制活動(dòng)中，通過構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)控制下的內(nèi)部控制管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)連鎖企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)管，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中的問題，提出對(duì)應(yīng)的管理對(duì)策，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)連鎖企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王京偉 基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J]. 中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018（3）：222-223

[2]李潔華 以全面預(yù)算管理為核心的集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建研究[J]. 全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2018（16）：33-34

[3]張文麗 探討中小企業(yè)內(nèi)控效果內(nèi)外影響因素[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（20）：233，235

[4]謝曉莉 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性[J]. 管理觀察，2018（26）：30-31