減稅降費(fèi)背景下宏觀稅負(fù) 對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響關(guān)系研究

馬曉玲

摘要：近年來，國(guó)家在財(cái)政政策方面加大力度，繼續(xù)擴(kuò)大減稅降費(fèi)的規(guī)模。減稅降費(fèi)會(huì)引起社會(huì)宏觀稅負(fù)短期下降。那么宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在怎樣關(guān)系，降低稅負(fù)能否起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，值得深入研究。文章以河北省為例，通過運(yùn)用計(jì)量工具，對(duì)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)行了協(xié)整檢驗(yàn)和Granger因果檢驗(yàn)，得出河北省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與宏觀稅負(fù)在長(zhǎng)期具有唯一穩(wěn)定的均衡關(guān)系，且在滯后1～5年內(nèi)，兩者互為因果，在滯后1年內(nèi)宏觀稅負(fù)顯著是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的Granger原因。

關(guān)鍵詞：宏觀稅負(fù);經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率;協(xié)整;誤差修正;格蘭杰因果檢驗(yàn)

一、引言

2018年以來，中美貿(mào)易摩擦不斷加劇，逆全球化思潮不斷醞釀，世界面臨百年未有之大變局，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩壓力逐漸增大。新時(shí)期新環(huán)境下，中央推出了大規(guī)模的減稅降費(fèi)舉措，以期提振企業(yè)信心，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。當(dāng)前，河北省處在京津冀協(xié)同發(fā)展、雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)的重大戰(zhàn)略機(jī)遇期，研究減稅降費(fèi)背景下河北省宏觀稅負(fù)水平及其與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，對(duì)合理應(yīng)用減稅降稅提振經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要意義。

二、實(shí)證分析

（一）變量設(shè)定及數(shù)據(jù)處理

本文主要對(duì)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，宏觀稅負(fù)（taxb）用中口徑的財(cái)政收入與GDP的比重來衡量。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率（gdpr）用以1978年為基期的可比增長(zhǎng)率來衡量。本實(shí)證分析含有25個(gè)樣本，即1994～2018年的數(shù)據(jù)，樣本數(shù)據(jù)均來源于2018年《河北經(jīng)濟(jì)年鑒》，數(shù)據(jù)處理采用Eviews軟件。

（二）相關(guān)實(shí)證

本文采用檢驗(yàn)回歸殘差平穩(wěn)性的EG兩步法（Engle&Granger，1987）進(jìn)行分析。

協(xié)整檢驗(yàn)結(jié)果表明河北省宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著唯一的長(zhǎng)期穩(wěn)定的協(xié)整關(guān)系，但并不能證明兩變量之間存在因果關(guān)系，因此也知道哪個(gè)是原因，哪個(gè)是結(jié)果。因此，為了探究宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間的因果關(guān)系，需對(duì)兩個(gè)變量進(jìn)行格蘭杰因果檢驗(yàn)。

結(jié)果表明，滯后1期時(shí)宏觀稅負(fù)在5%顯著水平下是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的格蘭杰原因，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在5%顯著水平下不是宏觀稅負(fù)的格蘭杰原因，但在10%顯著水平下是宏觀稅負(fù)的格蘭杰原因，即短期內(nèi)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)互為因果，但宏觀稅負(fù)作為原因比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為原因的顯著性要強(qiáng)。

三、結(jié)論及建議

通過定性和定量分析，得出以下結(jié)論：一是協(xié)整檢驗(yàn)得知，河北省宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間長(zhǎng)期存在唯一穩(wěn)定的均衡關(guān)系，且為負(fù)相關(guān)，而宏觀稅負(fù)每提高1%，相應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率降低1.15%。誤差修正模型得知，各種外部因素發(fā)生變化，可能使得兩者關(guān)系在短期偏離長(zhǎng)期均衡的關(guān)系，但是在滯后一期均衡誤差的反向修正作用下，兩者關(guān)系的偏離不會(huì)持久，同時(shí)也不會(huì)過多偏離均衡狀態(tài)，經(jīng)過反向調(diào)整兩變量仍然會(huì)回到長(zhǎng)期的均衡關(guān)系上。二是格蘭杰因果檢驗(yàn)得知，短期內(nèi)宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率互為因果，只是顯著性略有差異，宏觀稅負(fù)作為原因比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為原因的顯著性要強(qiáng)。因此，在減稅降費(fèi)背景下，短期宏觀稅負(fù)會(huì)有所下降。而宏觀稅負(fù)的下降將導(dǎo)致下一期即2020年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)加快。同時(shí)，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變動(dòng)對(duì)宏觀稅負(fù)變動(dòng)的影響沒有宏觀稅負(fù)變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變動(dòng)的影響顯著，從而短期看不出經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)宏觀稅負(fù)的影響成果，可能在長(zhǎng)期才會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來。

因此為實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)的預(yù)定效果，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)加快增長(zhǎng)，河北省應(yīng)從以下幾個(gè)方面降低宏觀稅負(fù)：一是抓住京津冀協(xié)同發(fā)展、雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)、北京2022冬奧會(huì)承擔(dān)舉辦的重大戰(zhàn)略機(jī)遇，做好定位，凝聚共識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目對(duì)接，跟上協(xié)同發(fā)展步調(diào)，加快集約化發(fā)展步伐，深化經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)營(yíng)商環(huán)境建設(shè)，實(shí)施差別化降費(fèi)，推動(dòng)河北經(jīng)濟(jì)發(fā)展上新臺(tái)階。通過經(jīng)濟(jì)總量的提高加大宏觀稅負(fù)計(jì)算分母，從而間接實(shí)現(xiàn)宏觀稅負(fù)的降低。二是分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分企業(yè)差別化落實(shí)減稅降費(fèi)政策，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展薄弱甚至是空白的大中型拖拉機(jī)、家用洗衣機(jī)、集成電路和乙烯、彩電、電腦、手機(jī)等行業(yè)實(shí)施更大規(guī)模降費(fèi)減稅，調(diào)動(dòng)相應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性;對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量在全國(guó)排名較前的生鐵、粗鋼、鋼材、平板玻璃、焦炭、純堿等行業(yè)，做好降費(fèi)工作和放管服工作，推動(dòng)相關(guān)行業(yè)無障礙經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)。對(duì)占比規(guī)模較大的小規(guī)模企業(yè)，落實(shí)好降低職工保險(xiǎn)和小規(guī)模企業(yè)降稅政策，推動(dòng)小規(guī)模企業(yè)做大做強(qiáng)。三是加快落實(shí)《中國(guó)制造2025》和“雙創(chuàng)”政策，鼓勵(lì)進(jìn)行國(guó)有和民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，加快推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，以提高產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品附加值，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，從而助推整體經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。進(jìn)一步降低高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅負(fù)、增加技術(shù)研發(fā)補(bǔ)貼，從而加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、提高工業(yè)生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品附加值。四是積極推動(dòng)區(qū)域平衡發(fā)展。因城施策，差別化實(shí)施財(cái)政政策扶持，著力扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后地區(qū)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)同步協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)河北省整體經(jīng)濟(jì)的均衡增長(zhǎng)。對(duì)宏觀稅負(fù)比較高的環(huán)首都地區(qū)，有針對(duì)性降低張家口、廊坊、保定等地稅負(fù)水平，對(duì)宏觀稅負(fù)較低的唐山、滄州、秦皇島等沿海地區(qū)，合理設(shè)置稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)充分發(fā)揮臨海優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)扶持重工業(yè)發(fā)展和港口經(jīng)濟(jì)，從而經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

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（作者單位：廣東省宏觀經(jīng)濟(jì)信息分析中心）