科研事業(yè)單位科研經(jīng)費管理問題分析

侯文新

摘 要：本文針對科研事業(yè)機構(gòu)經(jīng)費管理，介紹了科研經(jīng)費管理特點，從而闡述了目前科研事業(yè)機構(gòu)科研資金管理方面存在的不足，然后就提高科研事業(yè)機構(gòu)資金管理質(zhì)量進行了詳細論述。

關(guān)鍵詞：科研單位;經(jīng)費管理;問題介紹;策略

一、背景

讓科研人員困擾已久的科研經(jīng)費使用問題，在2019年政府工作報告中得到回應，“要充分尊重和信任科研人員，賦予創(chuàng)新團隊和領(lǐng)軍人才更大的人財物支配權(quán)和技術(shù)路線決策權(quán)。進一步提高基礎(chǔ)研究項目間接經(jīng)費占比，開展項目經(jīng)費使用‘包干制改革試點，不設(shè)科目比例限制，由科研團隊自主決定使用。要在推動科技體制改革舉措落地見效上下功夫，決不能讓改革政策停留在口頭上、紙面上”。

為貫徹落實《中共中央辦公廳? 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號）、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于抓好賦予科研機構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實工作的通知》（國辦發(fā)〔2018〕127號）的要求，推進落實科技領(lǐng)域“放管服”改革的決策部署，充分激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，切實減輕科研人員負擔，進一步優(yōu)化財政科研項目資金管理做好服務(wù)，提升資金配置效率和使用效益，因此各科研事業(yè)單位如何提高科研經(jīng)費的使用效率和效益、激發(fā)科研人員的創(chuàng)新熱情就顯得尤為重要。

二、科研事業(yè)單位科研經(jīng)費概念和經(jīng)費管理的基本特征

科研事業(yè)單位科研經(jīng)費是指國家財政撥款，或者合作單位提供給科研事業(yè)單位，保證科研活動正常開展的專項資金。經(jīng)費控制是科研活動控制的核心內(nèi)容之一，其目的是保證科研活動開展過程的各項支出不超出項目經(jīng)費預算。

科研事業(yè)單位資金管理具有自己的特征，項目實施的不同階段所采用的管理措施也各有特點。在立項過程中經(jīng)費管理的核心是根據(jù)科研任務(wù)制定科學有效的項目預算，在項目實行過程的重點則是加強資金的監(jiān)督管控，保證各類開支按項目預算執(zhí)行、不違背單位和項目財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，在項目驗收過程時中要根據(jù)項目管理辦法編制結(jié)題報告以了解項目資金的使用效益。

三、科研事業(yè)機構(gòu)科研經(jīng)費控制應用中存的不足

1.缺少完善合理的科研經(jīng)費管理制度

一是項目主管單位科研經(jīng)費管理制度不完善合理，有時候撥款三個月就要科研成果，違背科學研究的基本規(guī)律。

二是不少項目承擔單位未建立科學完善合理的科研經(jīng)費管理制度，沒有制度約束就沒有管理執(zhí)行力，制度不健全是科研經(jīng)費管理成效達不到預期目的主要原因之一。

三是有些項目承擔單位雖然制定了比較完善的制度，但是相關(guān)人員缺少科研資金管理意識，在項目實施過程中不“按章辦事”，科研經(jīng)費管理流于形式，甚至把經(jīng)費挪作他用，極大在影響了科研經(jīng)費效率和效益，甚至影響了科研活動的正常開展。

2.預算控制問題

（1）預算編制不合。預算編制關(guān)系著科研經(jīng)費的后期管理，如果預算編制不規(guī)范，在后期科研項目執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)各種問題。

首先，部分科研人員在項目申報時不重視預算編制，不了解有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)章制度，編制的項目預算因數(shù)不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求不具有可行性。

其次，科研活動存在一定的不確定性和獨特性，如果在預算編制環(huán)節(jié)不可能全面準確地預測到未來的發(fā)展狀況，就可能造成預算編制不規(guī)范。

（2）經(jīng)費支出未按照預算執(zhí)行。針對項目組組員而言，其最關(guān)注的就是項目可否按期完成，各項指標可否完全實現(xiàn)，資金預算一經(jīng)批準，預算方案大多被擱置，對資金開支不能做到根據(jù)預算書上規(guī)定的科目與金額來應用。

加之財務(wù)知識的缺失，在結(jié)題驗收中才發(fā)現(xiàn)各項支出和本項目研究不符合，或是超預算范疇及金額列支成本，甚至產(chǎn)生了擠占科研資金的情況，這要一來就出現(xiàn)了科研經(jīng)費使用不規(guī)范，極大地影響了預算執(zhí)行的嚴肅性。

3.科研經(jīng)費使用問題

一是測序費方面存在的不足。①供應商沒有該項業(yè)務(wù)資質(zhì)、定價不科學;②結(jié)果不滿足合同要求，或是沒有檢驗報告;③有部分金額超過50萬的合同，未根據(jù)規(guī)定和政府采購模式執(zhí)行，具有關(guān)聯(lián)方交易行為。

二是材料成本問題。①沒有材料采購控制臺賬，沒有出庫與入庫管理;②具有關(guān)聯(lián)方交易行為。

三是勞務(wù)費與咨詢費方面的問題。①具有虛假冒領(lǐng)、代領(lǐng)簽字、二次分配等情況;②勞務(wù)成本預算列支在編科研人員工薪資金、獎金以及其他酬勞等;③發(fā)放本單位管理人員、未參與項目活動臨聘人員工資;④超范圍發(fā)放專家咨詢費等。

四、科研事業(yè)機構(gòu)加強科研經(jīng)費管理的有效策略

1.建章立制，堵塞制度漏洞

對于項目主管部門來說要完善頂層設(shè)計，規(guī)范科研資金管理流程，提高科研經(jīng)費管理的有效性和實效性，為項目實行提供制度保障。因此要根據(jù)科研活動的規(guī)律，系統(tǒng)在建立一套科學、合理、完善的規(guī)章制度，約束科研資經(jīng)費管理的每個環(huán)節(jié)。

就科研單位來說，要形成經(jīng)費管理思想，對于資金管理引起高度重視，基于自身實際情況，以各項法律法規(guī)為依據(jù)，建立詳細的管理規(guī)章，為科研資金的應用及管理提供方向。簡單地說，要基于科研資金支出范圍、預算執(zhí)行以及決策等每個環(huán)節(jié)做出規(guī)定。在建立制度時，要保證制度的可操作性、有效性以及規(guī)范性。

2.科學編制，嚴肅預算執(zhí)行

預算編制屬于科研經(jīng)費管理的核心內(nèi)容。通過上述分析可以看出，許多科研事業(yè)單位在項目預算編制上存在不足，影響著項目資金的使用效益，也關(guān)系到項目預算執(zhí)行、中期檢查、結(jié)題驗收審計等工作的質(zhì)量。

為了保證預算編制的科學性，編制項目預算的科研人員要結(jié)合實際情況、落實各項費用預算的支出標準及支出頻率等有關(guān)規(guī)定，合理申報相關(guān)預算科目的金額。財務(wù)部門要結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定審核科研人員編制的項目預算并提出修改意見。

此外，在項目實施過程中要嚴肅預算執(zhí)行，規(guī)范經(jīng)費支出和資金撥付流程，要杜絕經(jīng)費亂用、挪用等問題，嚴格執(zhí)行相關(guān)項目資金管理辦法的規(guī)定。

3.重視內(nèi)控，強化績效監(jiān)管

科研經(jīng)費管理是當前社會關(guān)注的焦點之一，有關(guān)貪污挪用科研經(jīng)費事件的新聞報道基本上每年都有。若想在科研資金上不耗費并得到科學有效的使用，就需要加強對科研資金的核算控制。為保證科研事業(yè)單位科研經(jīng)費管理的規(guī)范化，就要加強對科研經(jīng)費的內(nèi)控監(jiān)管。

一要要制定健全的科研資金監(jiān)管機制，特別是根據(jù)財政審計和監(jiān)察機構(gòu)的需求，對經(jīng)費的使用展開動態(tài)、全程管理，防止濫用、挪用以及私用科研資金的現(xiàn)象。

二要發(fā)揮內(nèi)審的功能，嚴把科研經(jīng)費的使用流程和績效關(guān)，盡量減少不必要的開支、聚焦主方向，提升科研經(jīng)費使用的效益與效率。

4.優(yōu)化管理，調(diào)動科研積極性

近幾年科研項目經(jīng)費管理中收支誤差較大，項目經(jīng)費被擅自調(diào)整使用，類似情況在科研項目承擔單位十分常見。其原因是大多數(shù)科研事業(yè)單位“重申報、輕管理”，科研經(jīng)費下達到預算單位后，實施單位也未設(shè)立相關(guān)管理部門，使一些不法者有機可乘，做出有損單位利益的舉動。

此外，有部分項目承擔單位雖然設(shè)立了相關(guān)管理部門，但因為缺少激勵機制和問責機制，相關(guān)人員并未嚴格管理。為優(yōu)化科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理，各單位可以視情況給予項目管理人員一定的物質(zhì)激勵，把管理工作績效考核與激勵掛鉤。把項目預算間接經(jīng)費的一定比例獎勵給項目績效考核較好的科研人員，激發(fā)科研人員和項目管理人員的積極性。

五、結(jié)語

在科技主導未來的新時代背景下，希望各有關(guān)部門制定關(guān)于科研經(jīng)費管理更詳細、更具體的科學化管理辦法，有放有管，加強科研經(jīng)費管理使用的統(tǒng)籌，提高科研經(jīng)費的使用效率和效益。

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（責任編輯：王文龍）