企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策探討

楊姿瑞

摘 要：隨著近幾年我國社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，加劇了企業(yè)的市場競爭。一個企業(yè)要想很好的發(fā)展，就必須從多個方面進(jìn)行有效地控制成本，在企業(yè)的發(fā)展過程中稅收是一個非常重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)通過科學(xué)合理的進(jìn)行納稅籌劃會取得相應(yīng)的經(jīng)濟效益。由于納稅籌劃直接影響著企業(yè)的發(fā)展，所以受到了大部分企業(yè)的高度重視，而我國企業(yè)對納稅籌劃發(fā)展的認(rèn)知比較晚，相關(guān)企業(yè)要在實際的工作中有效地完善企業(yè)納稅籌劃這一環(huán)節(jié)。本文主要闡述了現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃過程中所出現(xiàn)的問題，以期找出相應(yīng)的解決辦法，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅籌劃;存在;問題;對策;探討

引言：

根據(jù)我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r來看，每個企業(yè)都面臨著各不相同的問題，企業(yè)要想更好的提高經(jīng)濟效益的發(fā)展，有效解決企業(yè)在經(jīng)濟效益方面出現(xiàn)的問題，就必須適當(dāng)?shù)脑黾邮杖?，在一定程度上減少成本，企業(yè)為了進(jìn)一步降低成本可以采取科學(xué)合理的納稅籌劃。由于我國市場競爭不斷地加強，企業(yè)納稅籌劃發(fā)展緩慢，企業(yè)要想在這嚴(yán)峻的環(huán)境下立足，就必須高度注重企業(yè)的納稅籌劃，直接影響著企業(yè)的未來發(fā)展和生存。

一、企業(yè)實施納稅籌劃的必要性

（一）現(xiàn)階段的稅收法律制度是納稅籌劃的基礎(chǔ)

在企業(yè)發(fā)展過程中進(jìn)行實施納稅籌劃，最主要的原因是在于有效確保企業(yè)自身的經(jīng)濟利益。在實施企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)上，必須嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)遵守我國相應(yīng)的稅收法律制度。在企業(yè)的財務(wù)和稅收的制度方面有著多種的納稅規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)可以采取諸多方法的選擇進(jìn)行財務(wù)核算，在企業(yè)的發(fā)展過程中，相關(guān)部門一定選用合理科學(xué)的納稅籌劃方法，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益最有力的方法就是企業(yè)選用做適合最優(yōu)異的納稅籌劃方案。

（二）納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中起著重要的作用

根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，可以通過多種多樣化的方法有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益[1]。在現(xiàn)階段相關(guān)的稅務(wù)部門逐漸提高了對企業(yè)所掌握的納稅管控力度，在此期間如果出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，所承擔(dān)的懲罰力度也會非常大。不同的企業(yè)必須要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和特點，以稅收的優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)，企業(yè)要 合理科學(xué)的進(jìn)行納稅籌劃，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)提高自身效益的目的。

（三）合理的納稅籌劃可以保證企業(yè)的權(quán)益

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動后，必須要遵循國家的法律法規(guī)進(jìn)行稅款繳納，如果針對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行深化研究，會慢慢地發(fā)現(xiàn)，不同的稅收階段都具備著稅收籌劃的基本要求，這也是保證企業(yè)合法權(quán)益的前提。

二、企業(yè)籌劃中的問題

（一）傳統(tǒng)的企業(yè)籌劃意識

根據(jù)我國現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來看，在企業(yè)納稅籌劃中傳統(tǒng)的企業(yè)籌劃化意識嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展。相對于部分比較死板、守法的企業(yè)來說，在納稅籌劃方面減少一定程度的稅負(fù)，將會影響到國家的利益，認(rèn)為這不是一個明智的選擇。在一些企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)部門和稅務(wù)人員正好抓住了這一特性，在企業(yè)舉辦合理科學(xué)的納稅籌劃活動時，不能得到他們的理解和支持。針對這種問題的出現(xiàn)，企業(yè)往往會選擇沉默，沒有真正認(rèn)識到可以通過申訴、檢舉或者請求賠償?shù)认嚓P(guān)的權(quán)利進(jìn)行企業(yè)自身合法權(quán)益的正確維護(hù)。

（二）存在在企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險

在企業(yè)發(fā)展過程中實行納稅籌劃，就必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)下進(jìn)行，它是建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，是屬于一種比較系統(tǒng)性的工程，在實際的納稅籌劃操作過程中，會面臨一定程度的風(fēng)險，其中主要分為：①政策風(fēng)險。企業(yè)中一部分納稅籌劃會隨著國家稅收政策的不斷完善而變化，有時還會出現(xiàn)在改變的過程中致使納稅籌劃失敗。②違法風(fēng)險。在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時會給企業(yè)帶來巨大的利益，一部分的納稅籌劃人員會因某種原因有可能會涉及到我國稅法，嚴(yán)重時還會出現(xiàn)偷稅、漏稅等諸多違法亂紀(jì)的行為。③在經(jīng)營過程中所遇到的風(fēng)險。在市場激烈的競爭環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營也會受到市場的變化，在此期間有可能會發(fā)生企業(yè)納稅籌劃失敗的問題。④操作過程中所面臨的風(fēng)險。在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過程中，有可能會因為內(nèi)部人員缺乏最新的稅務(wù)知識，一部分的納稅籌劃違反了我國的法律法規(guī)，最終導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃失敗。

（三）在納稅籌劃方面缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督

在企業(yè)納稅籌劃過程中，它是一項較為復(fù)雜的工作，其中會涉及很多部門，比如政府、稅務(wù)部門、各類納稅主體和稅務(wù)中介機構(gòu)。由于企業(yè)納稅籌劃工作直接影響各方的利益，所以相關(guān)部門要加強納稅籌劃工作的管理，為企業(yè)能夠順利地進(jìn)行納稅籌劃工作奠定基礎(chǔ)[2]。

三、解決企業(yè)納稅籌劃相關(guān)問題的方法

（一）積極轉(zhuǎn)變企業(yè)納稅籌劃的意識

企業(yè)要想順應(yīng)時代的發(fā)展，就要從觀念上進(jìn)行改變，提高企業(yè)的整體員工對納稅籌劃的認(rèn)識，讓他們正確的意識到偷稅逃稅、人情稅、關(guān)系稅都是行不通的， 一切的稅收都建立在了國家法律的規(guī)定中，是沒辦方法避免和控制的。

（二）降低企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險

在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃過程中必須嚴(yán)格建立在我國稅法的基礎(chǔ)上，必須以遵守我國法律法規(guī)為前提，利用我國優(yōu)惠的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)抵扣等。其中具體方法為：①深化研究我國的稅收政策。在企業(yè)實施納稅籌劃之前，要做到對國家的稅務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)的劃分，根據(jù)國家稅收政策相關(guān)人員可以先起草一份稅收政策的預(yù)備方案，為企業(yè)以后制定納稅籌劃奠定基礎(chǔ)。②必須要遵守國家的法律法規(guī)。企業(yè)建立納稅籌劃一定要遵紀(jì)守法，必須建立在稅收法律的基礎(chǔ)上，以稅收法律的相關(guān)行為為依據(jù)，不可觸犯法律。③有效降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，首先要進(jìn)行相應(yīng)的合理預(yù)判，全面考慮企業(yè)未來的經(jīng)營過程中所面臨的各種風(fēng)險，提前做好一定的防范措施，將企業(yè)風(fēng)險降到最低。④有效避免出現(xiàn)操作風(fēng)險。合理的納稅籌劃直接威脅到了企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)必須注重在相關(guān)技術(shù)人員的選取以及專業(yè)的納稅籌劃人員培養(yǎng)，避免出現(xiàn)操作中的錯誤，將企業(yè)納稅籌劃的操作風(fēng)險盡量降低到最小。

（三）相關(guān)部門加強對納稅籌劃的監(jiān)督和指導(dǎo)

企業(yè)要給員工灌輸正確的納稅籌劃理念，在納稅籌劃過程中必須嚴(yán)格要求相關(guān)人員要加強自身對稅法的深入理解、有效掌握的限制，或者相關(guān)人員在面臨一些利益誘惑的同時在納稅籌劃工作中會出現(xiàn)一些無法避免的漏洞。所以相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)要加強在企業(yè)納稅籌劃建設(shè)中的監(jiān)督和指導(dǎo)。在有效執(zhí)行國家原有法律法規(guī)的前提下，還要制定具體的規(guī)章制度，建立健全的相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管制度，要在企業(yè)納稅籌劃工作中相關(guān)機構(gòu)要加大審查力度，有效地利用國家的法律法規(guī)來維護(hù)自身的利益，對稅務(wù)代理機構(gòu)的行為進(jìn)行制約[3]。明確所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任，進(jìn)一步提高企業(yè)和代理機構(gòu)在依法納稅籌劃方面的自覺性和主動性。

結(jié)束語：

綜上所述，在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定長久發(fā)展的基本目標(biāo)，就必須高度重視企業(yè)的納稅籌劃工作，建立健全相關(guān)的企業(yè)納稅體系，積極地培養(yǎng)這方面的優(yōu)秀人才，從而確保能夠順利開展企業(yè)中的納稅籌劃工作。除此之外，在企業(yè)發(fā)展中的納稅籌劃相關(guān)技術(shù)人員必須要順應(yīng)時代的變化，充分掌握國家的相關(guān)政策，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部和社會市場的實際環(huán)境情況，從而制定出符合該企業(yè)相關(guān)科學(xué)合理的納稅籌劃方案，盡最大化的減輕稅負(fù)，提高企業(yè)的競爭能力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定長久性發(fā)展。

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