讓大數(shù)據(jù)成為審計的新引擎

石立東 王晶菁

摘 要：大數(shù)據(jù)作為未來一個重要的思維方式和工具手段，應當也應該為各級審計機關所使用。審計機關應該主動擁抱大數(shù)據(jù)，以大數(shù)據(jù)審計思維來謀劃審計未來新篇章。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)；審計；趨勢問題；路徑

為了深入貫徹落實習近平總書記關于“要堅持科技強審，加強審計信息化建設”的重要指示精神，向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率，把大數(shù)據(jù)創(chuàng)新運用作為推進審計轉型升級的有效途徑，將大數(shù)據(jù)思維及其技術方法融入審計工作的各個領域、各個環(huán)節(jié)，努力構建適應新時代發(fā)展要求的大數(shù)據(jù)審計工作格局。為了順應5G時代來臨的要求，大數(shù)據(jù)作為未來一個重要的思維方式和工具手段，應當也應該為各級審計機關所使用。審計工作應把加強大數(shù)據(jù)審計作為提升審計監(jiān)督效能的重要舉措，轉變工作理念，創(chuàng)新技術方法，推進數(shù)字化審計方式，大數(shù)據(jù)審計取得積極成效。審計機關應該主動擁抱大數(shù)據(jù)，不等不靠，積極作為，以大數(shù)據(jù)審計思維來謀劃審計未來新篇章，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)朝我們走來，審計人員應該抓住歷史機遇，共同書寫科學審計的大未來。

一、大數(shù)據(jù)審計是時代發(fā)展必然趨勢

近年來，黨和國家十分重視審計工作，并提出了新的更高的要求?！秶鴦赵宏P于加強審計工作的意見》明確實現(xiàn)審計全覆蓋的目標，并對審計機關加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運用現(xiàn)代信息技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力提出具體要求。中辦、國辦《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》提出：審計機關要構建大數(shù)據(jù)審計工作模式，構建國家審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)和數(shù)字化審計平臺，積極運用大數(shù)據(jù)技術，加大業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領域數(shù)據(jù)的綜合比對和關聯(lián)分析力度；探索建立審計實時監(jiān)督系統(tǒng)，實施聯(lián)網(wǎng)審計。隨著云計算、大數(shù)據(jù)技術的廣泛應用，各類信息海量累積，各種數(shù)據(jù)交織關聯(lián)，審計的對象、客體和載體都在發(fā)生深刻變化。通過大數(shù)據(jù)審計，有利于加大審計力度，創(chuàng)新審計技術方式；通過大數(shù)據(jù)審計，有助于提高審計效率，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。目前，大數(shù)據(jù)使審計由傳統(tǒng)“平面掃描”深化到“多維透視”，由“大海撈針”變?yōu)椤爸攸c撒網(wǎng)”，審計監(jiān)督能力不斷提升。同時，以大數(shù)據(jù)審計增強宏觀分析能力，審計建設性作用不斷提升。

二、大數(shù)據(jù)審計面臨的問題

目前，大數(shù)據(jù)審計遇到的主要問題是數(shù)據(jù)采集難、數(shù)據(jù)管理難、有效運用數(shù)據(jù)更難。一是大數(shù)據(jù)審計采集困難。當前我國各個政府部門，尤其是基層單位的信息化建設各自為政，缺少統(tǒng)一的規(guī)劃，導致各部門之間的數(shù)據(jù)存在交叉卻又未統(tǒng)一，相互使用存在困難。由于頂層數(shù)據(jù)規(guī)劃設計不完善，基層單位的信息化建設整體比較薄弱，個別單位無電子帳，部分單位財務數(shù)據(jù)接口不標準、業(yè)務數(shù)據(jù)缺失、數(shù)據(jù)質量不高等現(xiàn)象尚存在。二是缺少大數(shù)據(jù)審計集成中心。由于各被審計單位職能差異，信息化建設中各自為政，未形成統(tǒng)一、集中、規(guī)范的信息系統(tǒng)，碎片化層度過高，導致開展大數(shù)據(jù)審計時數(shù)據(jù)采集困難。數(shù)據(jù)接口不一，有些系統(tǒng)數(shù)據(jù)導出功能不完整，只能導出部分數(shù)據(jù)，審計需要的關鍵數(shù)據(jù)卻不能導出；系統(tǒng)數(shù)據(jù)結構不同、邏輯關系各異，三缺少專職的大數(shù)據(jù)審計人員。通常是由通過審計署計算機中級考試的年輕審計業(yè)務人員兼職，然而年輕的審計業(yè)務人員即使通過了計算機中級考試，但其計算機應用水平和審計業(yè)務水平仍然是有限的，從而導致日常審計中不能充分運用計算機技術對數(shù)據(jù)進行各類分析。人才匱乏導致大數(shù)據(jù)之路步履維艱。

三、推進大數(shù)據(jù)審計的路徑

一是樹立大數(shù)據(jù)審計思維。提升大數(shù)據(jù)審計能力，根本出路在于于數(shù)字化。數(shù)據(jù)是國家、社會的資源，而不是某個部門或個人的資源，要按照安全性、實用性、經(jīng)濟性的要求，加大工作力度，強化頂層設計，徹底打破部門壟斷、數(shù)據(jù)分割和信息煙囪林立，真正讓大數(shù)據(jù)應用深入到“神經(jīng)末梢”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)開放共享、便利審計。原國家審計署長劉家義審計長曾指出：利用大數(shù)據(jù)思維，樹立審計“一盤棋”的思想，擴展審計覆蓋面，做到審計全覆蓋。因此，對大數(shù)據(jù)審計進行布局，通過對跨部門、跨機構、跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨產(chǎn)品、跨風險信息的數(shù)據(jù)進行關聯(lián)整合，通過對審計對象全方位的數(shù)據(jù)描述，多維度數(shù)據(jù)比對分析，可以從整體視角對審計對象進行科學評價，使審計項目從立項、調查、實施、報告等各階段的工作都更具針對性、時效性、綜合性、系統(tǒng)性。

二是提高大數(shù)據(jù)審計覆蓋面。大數(shù)據(jù)審計全覆蓋在現(xiàn)階段，要推動審計高質量服務創(chuàng)新，就必須擴大審計數(shù)據(jù)覆蓋廣度，謀劃審計數(shù)據(jù)全覆蓋工作，完善大數(shù)據(jù)審計管理體系。通過運用開展大數(shù)據(jù)分析、聯(lián)網(wǎng)在線審計等手段，能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術針對性強、觸及面廣、結果運用快速等優(yōu)勢。充分利用審計聯(lián)網(wǎng)數(shù)字化系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)審計模型，構建跨領域的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，利用積累的歷史數(shù)據(jù)采取集中分析、分散核查等方式，將數(shù)據(jù)監(jiān)管與審計監(jiān)督相結合，充分挖掘問題線索，有效揭示共性問題。大數(shù)據(jù)審計根本在于應用。在應用領域上，重點抓好預算執(zhí)行審計、公務支出公款消費審計、縣黨政領導干部經(jīng)濟責任審計與醫(yī)療保險基金審計等審計項目。在應用方式上，突出抓好對數(shù)據(jù)的關聯(lián)比對分析，特別是跨部門、跨行業(yè)、跨區(qū)域數(shù)據(jù)的綜合比對分析。堅持吸收借鑒和創(chuàng)新應用相結合，不斷拓寬思路，形成大數(shù)據(jù)審計指引。積極探索大數(shù)據(jù)審計工作模式，推廣新技術與新軟件。通過大數(shù)據(jù)審計的廣泛應用，促進提高審計工作質量與效率，促進提升審計價值，更好地為黨政領導決策和經(jīng)濟社會發(fā)展大局服務。

四、培養(yǎng)大數(shù)據(jù)強有力的大數(shù)據(jù)審計隊伍

在經(jīng)濟進入高質量發(fā)展的新時代契機下，大數(shù)據(jù)審計也面臨著新的挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)審計如何聚焦核心，服務經(jīng)濟高質量發(fā)展，在更高層次上發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的監(jiān)督保障作用，是我們當代審計人面臨的重大課題。積極發(fā)揮好"人”的因素，調動好"人”的積極性。用"不忘初心、牢記使命”的理想信念打造一支堅定的大數(shù)據(jù)審計鐵軍，不斷健全大數(shù)據(jù)審計人員考核制度，以制度規(guī)范保障工作有力推進，廣大大數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)審計專業(yè)人員要堅定理想信念，強化內在素質，規(guī)范大數(shù)據(jù)審計行為，堅守職業(yè)道德，嚴守大數(shù)據(jù)審計紀律，彰顯大數(shù)據(jù)審計權威。

參考文獻

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（作者單位：南京審計大學金審學院）