加強民營企業(yè)資金管理的探討

徐佳

摘要：隨著社會經(jīng)濟市場的發(fā)展，我國民營企業(yè)迅速成長，這對居民就業(yè)、增加國家稅收方面有重要作用。資金管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，加強資金管理是各民營企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展的必要工作。目前，我國大部分民營企業(yè)在資金管理方面都存在一些問題，企業(yè)只有對自身資金管理現(xiàn)狀進行分析，找出其中所存在的問題并進行解決，才可以使企業(yè)整體的管理水平得到提高，企業(yè)發(fā)展才能有所保障。

關鍵詞：民營企業(yè) 資金管理 問題及對策

一、資金管理在民營企業(yè)中的重要性

（一）做好資金管理是維持企業(yè)正常運營的基礎

民營企業(yè)管理工作包含許多內(nèi)容，其每一項管理工作都是在循環(huán)往復中不斷推進和發(fā)展的，而支持其正常運行的就是資金。若民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中資金鏈出現(xiàn)問題，則必然會對企業(yè)的日常運營產(chǎn)生影響。民營企業(yè)只有做好資金管理工作，保證資金管理質(zhì)量，企業(yè)運營管理工作才能在正常資金流的支持下順利推進，企業(yè)發(fā)展才不會受到影響。

（二）做好資金管理是企業(yè)實施發(fā)展決策的保障

企業(yè)發(fā)展決策實際上指的就是企業(yè)管理層做出的與企業(yè)發(fā)展有關的各種決議，它主要包括經(jīng)營業(yè)務決策和投資決策等。民營企業(yè)在實施各種發(fā)展決策的過程中，都需要足夠的資金作為支持，此過程若缺乏資金支持，則各種發(fā)展決策就難以得到切實有效的落實，企業(yè)發(fā)展也會受到影響。企業(yè)只有做好資金管理工作，才可以保障各種決策的有效實施。

二、民營企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）資金管理制度不健全

就目前情況看，部分民營企業(yè)由于缺乏市場化的經(jīng)營管理手段，導致其在內(nèi)部資金管理方面存在一些問題，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。雖然部分民營企業(yè)采用了現(xiàn)金支付授權制度，但是由于企業(yè)自身的局限性，其并未建立其較為完善的現(xiàn)金支付授權體系，與之匹配的監(jiān)管制度也未發(fā)揮實際作用，部分項目資金依然得不到有力的監(jiān)管，相關部門并未按照規(guī)定對項目資金實施監(jiān)督和考核，項目資金運營過程中潛在的問題難以被企業(yè)及時發(fā)展和解決，導致項目在實施過程中隨時面臨資金鏈斷裂的風險。與此同時，還有些民營企業(yè)雖然在進行崗位設置時只注重組織上的簡單和高效，忽略了各個崗位之間的制衡作用，部分財務人員身兼多職，這對資金管理工作的開展極其不利。另外，部分民營企業(yè)在經(jīng)營管理過程中只注重利潤的獲得，忽視了對資金管理制度和內(nèi)部控制的改進和完善，導致企業(yè)在發(fā)展過程中面臨難以預測的財務風險和經(jīng)營風險，極易引發(fā)資金貪污、挪用現(xiàn)象。

（二）資金預算較為缺乏

資金預算主要指的是企業(yè)對某一階段內(nèi)資金籌集和實際運用的整體規(guī)劃，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對民營企業(yè)發(fā)展具有重要影響。但就目前民營企業(yè)資金管理和預算管理情況來看，部分民營企業(yè)在資金預算上存在較大問題，其在資金籌集和使用方面較為隨意，且企業(yè)資本結構缺乏科學性和合理性，資金結構性富余和短缺現(xiàn)象較為明顯，相關部門又忽略了對資金機會成本、管理成本和短缺成本的預測和計算，導致企業(yè)資金成本較高，資金流動性不足，給企業(yè)經(jīng)營帶來較大的財務風險，若企業(yè)無法按時還清債務，則會導致企業(yè)信用損失或者破產(chǎn)[1]。

（三）融資較為困難

目前，大部分民營企業(yè)都構建了較為獨立的、渠道靈活多變的融資系統(tǒng)，同時地方各級政府機構也為其提供了一定的財政支持，各大商業(yè)銀行也提出了一系列針對民營企業(yè)信用貸款的規(guī)定和方法，這些措施在一定程度上改善了民營企業(yè)融資現(xiàn)狀。但是各大金融機構也在對自身的金融服務進行改進和完善，也在開發(fā)更適合民營企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，但是其在信用貸款的調(diào)整方面依然存在一些缺陷，民營企業(yè)融資難度隨之增加。

三、民營企業(yè)加強資金管理工作的對策

（一）完善資金管理制度

民營企業(yè)在發(fā)展過程中，可以通過以下五個方面加強資金管理工作，提高企業(yè)資金的利用效率。第一，企業(yè)要對貨幣資金、有價證卷和各項財產(chǎn)物資的管理及清點盤查制度進行改進和完善，提高制度的規(guī)范性、科學性和可行性。在財產(chǎn)物資管理制度完善方面，企業(yè)可以從物資采購、入庫、出庫及銷售、盤點等環(huán)節(jié)入手。而對于一些固定資產(chǎn)及重要物資的管理，企業(yè)就需要制定更加詳細、科學的管理辦法，包括單位計價、領用和報廢等環(huán)節(jié)的工作流程和制度，同時企業(yè)要給每個環(huán)節(jié)都安排專門的負責人。另外，民營企業(yè)還要根據(jù)自身實際情況，針對一些比較容易流失的貨幣資金制定崗位之間的制衡制度，為資金管理工作的開展奠定堅實有效的制度基礎。第二，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部實際情況對崗位權責制度進行調(diào)整和完善。在此過程中，企業(yè)需要以民營企業(yè)規(guī)章及組織架構為基礎對各級崗位進行劃分，并在相關制度中對各崗位的權責進行明確，其中應重點明確總經(jīng)理、各級管理層及各職能部門的權力和責任，確保企業(yè)各崗位之間權責清晰，各司其職。第三，企業(yè)要根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境對現(xiàn)行的財務管理制度和業(yè)務流程進行調(diào)整。在此過程中，民營企業(yè)要重點關注債權管理、債務管理和風險管理等方面，具體包括會計核算管理制度的制定;企業(yè)各種負債的審批、記錄、歸還和計息的處理標準和流程;固定資產(chǎn)的登記、核查和管理制度的制定;投資項目可行性探討、資金審批和相應考核制度的制定等[2]。第四，民營企業(yè)要加強內(nèi)部審計工作的實施，特別是資金審計工作，這在一定程度上可以減少資金貪污及挪用現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。第五，民營企業(yè)要加強管理層的資金管理意識和風險管理意識，規(guī)范資金審批程序，并對監(jiān)督和考核機制進行改進，共同推動企業(yè)資金管理工作的實施。

（二）加強全面預算管理體系建設

科學的預算編制和貼合實際的現(xiàn)金預算不僅可以提高企業(yè)的風險防范水平，還可以使企業(yè)各部門之間的交流溝通得到加強，對企業(yè)資金的籌集和運用具有重要意義，在一定程度上還可以保證企業(yè)的財務安全，使企業(yè)獲得更加穩(wěn)定、健康的發(fā)展。民營企業(yè)在構建全面預算管理體系時，可以從生產(chǎn)預算和銷售預算著手，對最佳現(xiàn)金持有量進行較為科學的測算，并對經(jīng)濟訂貨批量和保險儲備進行確定，同時還要制定科學可行的信用銷售政策，保證存貨和應收賬款的正常周轉(zhuǎn)，盡量避免占用存貨或應收賬款資金[3]。民營企業(yè)在此過程中要注意賣方商業(yè)信用的使用，在付款時間和付款方式上進行較為全面科學的考慮，相關人員要合理利用應付賬款的潛在金融屬性提高企業(yè)資金持有效益，降低企業(yè)資金使用成本。另外，民營企業(yè)要加強對非流動資產(chǎn)的管理工作，選用合適的方法科學編制資本支出預算，盤活企業(yè)存量資產(chǎn)，避免資產(chǎn)的長期閑置和浪費，這不僅可以優(yōu)化企業(yè)的資本結構，還可以降低企業(yè)相應的成本投入，有利于保證企業(yè)的經(jīng)營效益。

（三）拓寬融資渠道

對于民營企業(yè)而言，穩(wěn)定的融資渠道不僅可以為其緩解某一階段的資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，還可以為其發(fā)展提供足夠的擔保。一般情況下，民營企業(yè)基本都是通過個人投資或剩余利潤的手段來開展相應的投資活動，在此過程中，外援籌資是企業(yè)主要的資金來源。第一，銀行短期借貸。民營企業(yè)要建立較為完善的財務制度，做好財務相關工作，以便在向銀行申請貸款時提供真實可信的財務報告數(shù)據(jù)，證明自身的償債能力和經(jīng)營獲利能力。第二，商業(yè)債權人融資。若民營企業(yè)和商業(yè)債權人之間有較為穩(wěn)定、堅固的合作伙伴關系，那么民營企業(yè)可以請求其對公司施予援手，提供一定量的營運資金。第三，租賃融資。民營企業(yè)在發(fā)展過程中可以通過合理的租賃融資非一次性籌集到相當于設備價款的現(xiàn)金，簡而言之就是可以得到企業(yè)發(fā)展所需要的設備，同時民營企業(yè)可以通過相應的租賃公司租借到國外的、較為先進的設備，在一定程度上相當于企業(yè)間接吸收了外部資金，為企業(yè)吸引外資創(chuàng)造了更加優(yōu)越的條件，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展極其有利。

四、結束語

本文以民營企業(yè)資金管理為中心，首先講述了資金管理在民營企業(yè)中的重要性，然后分析了民營企業(yè)在資金管理方面存在的問題，最后提出了民營企業(yè)加強資金管理工作的對策，希望對民營企業(yè)的資金管理工作有所幫助。

參考文獻：

[1]陳寧.淺析民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019（12）：121-122.

[2]蔣春鳳.中小民營企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策探析[J].中國集體經(jīng)濟，2019，599（15）：62-63.

[3]高菊蘭.基于做好民營企業(yè)運營資金管理的思考[J].納稅，2019（16）.