煤礦工程建設(shè)預算控制與分析

王樂樂

摘要：眾所周知，我國煤炭資源十分豐富，但近年來，開采量也逐漸增加。鑒于煤層多深藏地下，其開采礦井的建設(shè)難度相較于其他礦藏的開采難度更高，這不僅使得礦井的建設(shè)周期極長，同時其建設(shè)成本也極為高昂?；诖?，針對煤礦的建設(shè)開展有效的預算管控研究，從而確保建設(shè)資金的最優(yōu)化分配，在保證礦井建設(shè)質(zhì)量的同時盡可能減少成本支出，是提升礦井經(jīng)濟效益的有效舉措。

關(guān)鍵詞：煤礦工程；預算；控制措施

我國對煤礦業(yè)進行了規(guī)范，使煤礦業(yè)在管理水平上有了很大提高。本文對新建煤礦在工程預算方面的管理進行了論述，認為在工程預算管理應運用科學管理方法和精細化管理方法，并給出了具體管理方法與管理步驟。

1預算及預算管理概述

煤礦實行的是成本控制考核，首先它的目標成本就是一個內(nèi)部考核成本，企業(yè)的收入是在內(nèi)部考核成本的基礎(chǔ)上形成的，這也是煤礦全面預算的基礎(chǔ)。內(nèi)部市場化的實行，以不突破全面預算為基本要求，在此基礎(chǔ)上通過歷史數(shù)據(jù)法、實測法、目標成本分解法等多種方法來制定符合該煤礦實際特點的價格體系。全面預算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。不但要繼續(xù)實施以成本費用為基礎(chǔ)、以現(xiàn)金流量為控制核心的全面預算管理，還要重點加強生產(chǎn)經(jīng)營（服務）業(yè)務的預算管理。也就要將服務計劃、后勤保障計劃、資金計劃等細化分解到季度和月度，以增強預算的準確性。這與內(nèi)部市場化重點圍繞降低可控成本，細化分解指標，層層傳遞壓力，推行崗位價值管理是相輔相成的。全面預算的數(shù)據(jù)化權(quán)力和責任區(qū)間，就是內(nèi)部市場化核算的基礎(chǔ)區(qū)間。圖1所示為預算管控部門組織框架圖。

2基于工程量清單法的工程建設(shè)預算管理分析

一般而言，礦井工程建設(shè)的工程量清單囊括下述幾點內(nèi)容：生產(chǎn)建筑的建設(shè)、生產(chǎn)設(shè)備的運輸與安裝、煤炭選洗裝置的運輸與安裝、主用道路的修建等。其中主要的生產(chǎn)建筑內(nèi)容繁多，包括主副井與風井、各類井下巷道（井底車場、回風巷道、運輸巷道、聯(lián)絡(luò)巷道等）、各類硐室（煤倉、水泵房、配電室、風機房等）；主要生產(chǎn)機械設(shè)備包括采掘設(shè)備、提升設(shè)備、供電設(shè)備、通風設(shè)備等。這些工程建設(shè)及設(shè)備運裝的各個環(huán)節(jié)均需要諸多花費，因此均有必要制訂相應的預算方案，從而確保費用支出的有效與合理。

3清單法預算管理主要內(nèi)容分析

3.1預算清單的設(shè)計

在礦井工程開建前，整個工程的建管部門應預先組建專門的成本管控小組，并匯同施工單位召開現(xiàn)場會，在分析施工實際情況的基礎(chǔ)上，針對性制訂分階段的成本預算管控清單，對整個施工環(huán)節(jié)進行翔實的流程劃分，并對各個環(huán)節(jié)的預算支出進行估計。具體內(nèi)容應包括：施工量、建設(shè)周期、作業(yè)標準、施工人數(shù)、建材使用量等，隨后基于這些內(nèi)容，參照統(tǒng)一的格式標準構(gòu)建相應的預算清單，并在認真分析其合理性后上報相關(guān)審計部門進行審批。審計工作者結(jié)合各自所分管任務逐項地認真核實，在確認無誤后簽字并轉(zhuǎn)送施工部門，要求其依照清單內(nèi)容開展施工的日常管控。

3.2驗收清單的設(shè)計

礦井工程建設(shè)完成后，工程成本支出管控小組和施工單位應聯(lián)合開展驗收工作，結(jié)合所編制預算清單對實際施工內(nèi)容開展逐一比對分析。同時，施工單位還應提前依照驗收流程，遵守統(tǒng)一的表格模式，完成驗收清單，并對自身預算清單各內(nèi)容的落實情況加以說明。整個驗收環(huán)節(jié)應將時間控制在3d內(nèi)，驗收結(jié)束后應及時匯總信息并向上級管理部門進行報備。上級部門委派專人對上報內(nèi)容進行充分核實后簽字，并將其作為最終款項結(jié)算的主要參照指標。

3.3回收預算清單設(shè)計

首先由材料管理部門結(jié)合驗收清單上的建材消耗情況對剩余建材的數(shù)量進行核對與回收，隨后編制相應的回收預算清單，表格的編制必須遵守相同的格式模板，并將最終結(jié)果發(fā)放至接收部門。最后由接收部門依照清單內(nèi)容開展各類建材的逐項回收，并定期向上級管理機構(gòu)上報回收進度。

3.4考核清單編制

在工程建設(shè)完工后，考核部門應參照驗收清單對施工作業(yè)情況開展考核評估，具體的考核囊括工程完成質(zhì)量、工程進度、施工標準落實情況、建材消耗等內(nèi)容。在考核開展時，相關(guān)部門應預先編制格式一致的考核清單，并由專業(yè)人員依據(jù)現(xiàn)場實際情況如實填寫。清單的內(nèi)容必須對施工各個環(huán)節(jié)進行逐項評估，并在審批通過后作為最終款項結(jié)算的參考材料之一。

此外，針對建材回收工作也應開展相關(guān)考核，參照逐一管控的原則，對每個環(huán)節(jié)的材料回收情況進行逐一核實，根據(jù)相應的回收單據(jù)，對材料回收的流向加以明晰，從而對材料回收工作的質(zhì)量加以分析。最后應根據(jù)所得數(shù)據(jù)編制相應的材料回收考核清單，對各個環(huán)節(jié)材料回收情況進行充分翔實的說明，并對存在材料回收不到位的單位進行相應懲處；對材料回收工作開展優(yōu)秀的單位進行相應獎勵。

4煤礦工程建設(shè)預算控制措施

在預算管理上，建設(shè)單位應發(fā)揮主導作用，應對各單位進行統(tǒng)籌管理，各單位及各管理部門應加強互動合作，對預算限額做出有效控制管理，并將預算控制區(qū)同投資控制有機結(jié)合，實施預算的全面控制。同時，應加強對預算執(zhí)行的管理，不使執(zhí)行流于形式，若出現(xiàn)問題應做出及時反饋，并及時做出相應調(diào)整。預算執(zhí)行需要嚴格依照預算計劃，避免隨意對計劃做出更改。預算執(zhí)行關(guān)鍵在于管理人員的素質(zhì)，所以應加強對相關(guān)管理人員的考核的監(jiān)督。同時，應及時編制出概算報告，報告的內(nèi)容主要有：編制說明，工程費用，臨時性費用和獨立費用，工程單價和主要施工材料價格統(tǒng)計、施工機械臺時費統(tǒng)計、人工預算單價和工程單價分析等。以上內(nèi)容通過表格形式進行明確。同時編制出說明內(nèi)容，主要有工程的概況、編制的依據(jù)、人工單價和取費標準以及工程的概算等。

5結(jié)語

對于煤礦工程的建設(shè)而言，由于其施工周期長、建設(shè)成本投入大，因此在施工中開展有效的預算管理，是降低施工建設(shè)難度、促進建設(shè)效益提升的有效手段。而工程量清單法作為一種有效的手段，對于提升預算管控質(zhì)量有著顯著的推動作用，是提升煤礦建設(shè)管理質(zhì)量、優(yōu)化建設(shè)成本支出、推動礦井良性發(fā)展的有力保障。

參考文獻：

[1]柯小龍.工程項目預算法在企業(yè)成本管控中的應用研究[J].煤炭經(jīng)濟研究，2015（2）：75-78.

[2]任俊.煤礦建設(shè)工程的造價控制與管理探討[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2013（6）：24.

（作者單位：河南大有能源股份有限公司耿村煤礦）