稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用探析

胡江華

摘要：由于目前社會正處于一個全面改革的狀態(tài)，因此行業(yè)之內(nèi)的競爭越來越激烈。隨著市場經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中也碰到了各種各樣的難題，其中以財務(wù)管理方面的問題尤為突出，并且財務(wù)管理這部分的工作在企業(yè)中具有至關(guān)重要的作用，也是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的基礎(chǔ)。本文首先對稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用價值進(jìn)行分析，其次對其類型以及特點做出進(jìn)一步的探究，隨后以上述內(nèi)容為依據(jù)，提出相應(yīng)的應(yīng)用策略。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè)財務(wù)管理;應(yīng)用探析

中圖分類號：F275 ??文獻(xiàn)識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2019）29-0044-02

財務(wù)管理在新時代的企業(yè)管理過程中是處于至關(guān)重要的地位，如果在財務(wù)管理這方面做出提升，就能夠使企業(yè)在行業(yè)的競爭力大大增強。稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的應(yīng)用，就是運用科學(xué)的方式對企業(yè)內(nèi)的資金進(jìn)行籌劃安排，從而達(dá)到對企業(yè)約束的作用，使企業(yè)的資金達(dá)到理想中的運作狀態(tài)。從某些層面來說，對企業(yè)的財產(chǎn)管理部分進(jìn)行稅收籌劃能夠在很大程度提升財產(chǎn)管理工作的水平以及質(zhì)量。

一、企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃的應(yīng)用價值分析

1對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃的應(yīng)用價值分析

在企業(yè)的運作過程中，財務(wù)管理可以說是企業(yè)正常運作下去的基礎(chǔ)，也是其根本所在，并且在企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)用稅收籌劃能夠具有明確的價值表現(xiàn)，除此之外，應(yīng)用稅收籌劃的企業(yè)財務(wù)管理部門能夠在很大程度上提升企業(yè)的盈利以及償還債務(wù)的能力。由于企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及經(jīng)營現(xiàn)狀與企業(yè)的盈利有著密切的關(guān)系，因此，如果企業(yè)想要獲得比較良好的發(fā)展前景，就要通過各種方式來獲取稅后的最大盈利，而在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用科學(xué)的稅收籌劃正是不二之選，為了能夠達(dá)到理想化的盈利狀態(tài)，就要對稅收籌劃進(jìn)行不斷的完善以及優(yōu)化。

另外，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平也就代表著稅收籌劃在應(yīng)用過程中的價值以及其中會計工作人員的工作水平與質(zhì)量。資金、成本以及利潤是企業(yè)在運營過程中的重要因素，在企業(yè)的運行過程中，為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的良好運營以及發(fā)展，就要將這幾方面的因素綜合考慮。通過這種方式能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)管理水平大大提升，并且需要注意的是，如果在企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)用稅收籌劃，就一定要提升財務(wù)工作人員的專業(yè)水平以及能力。除此之外，從某些方面來說，在企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)用稅收籌劃，還能夠預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)任何的稅收問題，使企業(yè)在運行過程中能夠有所保障。

2企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃的關(guān)系

企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)運營以及生存發(fā)展的堅實基礎(chǔ)，其也與稅收籌劃也有著密不可分的關(guān)系。在企業(yè)實際的運營過程中，財務(wù)管理中的稅收籌劃可以說與企業(yè)中的各個項目都有著千絲萬縷的聯(lián)系，對企業(yè)的發(fā)展來說有著至關(guān)重要的作用。經(jīng)過對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)分析發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)的稅收籌劃都是以企業(yè)財務(wù)管理的工作為中心開展的，并且二者的最終目的都是為了能夠使企業(yè)在運行的過程中獲取最大盈利，所以說稅收籌劃工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的盈利能力產(chǎn)生極大的影響。財務(wù)管理在企業(yè)運營過程中能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)起到?jīng)Q策性的作用，其能夠給予企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層最真實、最準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，以便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的決定，為企業(yè)獲得的利益最大化。從另一個角度來說，不管是財務(wù)管理還是其中稅收籌劃都有一個共同的目的，就是盈利，但是由于稅收籌劃作為財務(wù)管理工作中的一部分，因此，財務(wù)管理是可以影響到稅收籌劃的工作效果以及水平。

二、財務(wù)管理中的稅收籌劃的特征及類型分析

1稅收籌劃的主要特征體現(xiàn)分析

經(jīng)過對大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中主要特征體現(xiàn)在多個方面，而在眾多主要特征之中，合法性是其中最基礎(chǔ)的特征。合法性指的也就是在企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃一定要做到符合國家相關(guān)法律的規(guī)定，不能夠與其相背。稅收籌劃的另外一個主要特征就是目的性，由于稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理運營的主要組成部分，其主要負(fù)責(zé)理財以及各種資金統(tǒng)籌，這些活動的最終目的就是為了為企業(yè)贏取利益，也間接的體現(xiàn)出了稅收籌劃極強的目的性。

另外，稅收籌劃還具有較強的預(yù)期性。稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用的過程中，其主要的工作之一就是企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及各個項目的經(jīng)濟(jì)收益、風(fēng)險做出預(yù)測。由于企業(yè)是在完成交易以后才能夠按照相關(guān)規(guī)定納稅，正是條文規(guī)定給予了財務(wù)管理中稅收籌劃“用武之地”，使其預(yù)期性能夠在企業(yè)運營過程中有所體現(xiàn)。除了上述的兩個特性之外，稅收籌劃在財務(wù)管理過程中還具有專業(yè)性以及風(fēng)險性這兩個特性，其中專業(yè)性所指的就是在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中，由于這部分工作主要是進(jìn)行稅收計算，進(jìn)行分析來為企業(yè)獲得最大盈利，專業(yè)性較強，基于此，在財務(wù)管理的過程中，稅收籌劃即體現(xiàn)了較強的專業(yè)性;任何的金融項目存在著風(fēng)險，稅收籌劃也毫不例外，在企業(yè)財務(wù)管理運營的過程中，難免會由于稅收籌劃項目而產(chǎn)生風(fēng)險。

2稅收籌劃的主要類型分析

在眾多類型中比較常見的、應(yīng)用最廣泛的就是節(jié)稅類型的籌劃，該類型的籌劃主要是以稅法的內(nèi)容為起點，應(yīng)用各種減免稅優(yōu)惠，來使企業(yè)達(dá)到少交稅或者是不交稅的狀態(tài)。

除了節(jié)稅型籌劃，還有就是避稅型籌劃，這并不是違反規(guī)定逃避交稅，而是在不違法的狀態(tài)進(jìn)行避稅，這種類型的籌劃主要就是在對目前的稅法條例以及企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行充分了解之后，在不違反法規(guī)的前提下，對企業(yè)各種金融項目進(jìn)行科學(xué)安排，以達(dá)到避稅的目的。另外還有一種稅收籌劃類型就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁型籌劃，這種類型的稅收籌劃主要是在遵守法律規(guī)規(guī)的前提下，運用相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)手段對各個項目的價格做出相應(yīng)的變動，將稅收的一部分責(zé)任分擔(dān)給他人，通過這種方式來減輕企業(yè)中財務(wù)管理的負(fù)擔(dān)。

三、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的相應(yīng)策略

本文首先對稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析，并且以此為根據(jù)提出相應(yīng)的解決措施。

1稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的應(yīng)用一定要遵循相關(guān)的法規(guī)以及業(yè)內(nèi)原則

通過對各個行業(yè)內(nèi)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用部分進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，只有在應(yīng)用的過程中，嚴(yán)格遵循相應(yīng)的法規(guī)以及業(yè)內(nèi)的原則，才有利于企業(yè)財務(wù)管理部門的發(fā)展和進(jìn)步。尤其要對稅收籌劃的合法性給予高度的重視，并且要在法律的框架之下對稅收籌劃進(jìn)行應(yīng)用，絕對不能對國家相關(guān)財務(wù)規(guī)定有所違背。除此之外，稅收籌劃在應(yīng)用過程中所遵循的法律法規(guī)要順應(yīng)時代的發(fā)展和進(jìn)步，對所要遵循的財務(wù)法律做到及時的更新，并且作為稅收籌劃還應(yīng)在各個企業(yè)項目實施過程中做到與財務(wù)管理部門的總目標(biāo)一致。從客觀的角度來說，只有將財務(wù)管理以及稅收籌劃的目標(biāo)維持在同一水平、同一狀態(tài)，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)盈利的最大化。作為企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃除了要遵守國家硬性的法律規(guī)定之外，還要遵守業(yè)內(nèi)的原則，比如最基本的成本效益原則、財務(wù)服務(wù)以及決策原則等，只有通過這種方式，才能夠使稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中發(fā)揮最大的應(yīng)用價值。

2稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的應(yīng)用要注重階段性特征

在企業(yè)財務(wù)管理中的籌劃過程中應(yīng)用稅收籌劃策略，為了能夠達(dá)到理想中的應(yīng)用效果，首先并且必須要做的就是對稅收籌劃的多樣性進(jìn)行了解，其次要使稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的不同階段發(fā)揮相應(yīng)的作用，這種方式能夠有效的降低企業(yè)的籌資成本。值得注意的是，雖然稅收籌劃能夠給予企業(yè)很大的優(yōu)勢，但是在選擇籌資方式這方面也要做到謹(jǐn)慎、科學(xué)，這也是對企業(yè)財務(wù)管理部門的一個重要保障。

3對稅收籌劃提起高度的重視

雖然稅收籌劃能夠為企業(yè)帶來便利以及優(yōu)勢，但是大多數(shù)企業(yè)中對稅收籌劃的多余性思想并沒有得到改變，因此，如果想要在企業(yè)的財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，就要摒棄這中老舊的思想以及觀念。目前隨著我國的稅收體制不斷地發(fā)展和進(jìn)步，作為稅收管理層次的人員就要做到進(jìn)一步的深化。作為政府部門，首先要積極的宣傳稅務(wù)知識以及相關(guān)法規(guī)條款，其次要積極引導(dǎo)并且鼓勵相關(guān)企業(yè)在稅收籌劃這方面的應(yīng)用過程中要做到規(guī)范，要使企業(yè)從根本上認(rèn)識到稅收籌劃的重要性以及高效性。

4稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理部門的應(yīng)用過程中，要以利益最大化為主要目標(biāo)

大部分企業(yè)運營的最終目的在于獲取盈利，為了能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標(biāo)，作為企業(yè)的財務(wù)管理人員要以企業(yè)的實際情況以及需求為依據(jù)對企業(yè)做出全面綜合的分析，與此同時，還要通過這種方式來權(quán)衡稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)用的利與弊，以便于企業(yè)做出正確的選擇。除此之外，當(dāng)稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用時，一定要具有較強的防范性，并且要嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律規(guī)定以及行業(yè)內(nèi)的原則，尤其是在目前經(jīng)濟(jì)飛速變化的環(huán)境之下，稅收籌劃既要承擔(dān)一定程度的風(fēng)險，又要嚴(yán)格遵守不斷變化的稅務(wù)法律法規(guī)。

5對企業(yè)財務(wù)管理中關(guān)于稅收籌劃應(yīng)用的相關(guān)制度進(jìn)行完善和優(yōu)化

為了能夠使企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃能夠達(dá)到理想中的狀態(tài)，就要具備一套完善的管理規(guī)定，這就需要聘請專家根據(jù)企業(yè)的具體情況來制定出能夠使稅收籌劃科學(xué)化發(fā)展的制度。在稅收籌劃管理制度的設(shè)計過程中，一定要保證其為獨立設(shè)計，與企業(yè)的其他部分不同時設(shè)計，并且其中的內(nèi)容一定要與國家的法律以及法規(guī)做到緊密的聯(lián)系，只有將企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的相關(guān)制度進(jìn)行完善和優(yōu)化，才能夠體現(xiàn)出稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的真實價值與聯(lián)系。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃能夠給予企業(yè)很多的便利，但是在應(yīng)用的過程中，一定要運用科學(xué)的管理方式。尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)不斷變動的社會之下，企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)把握機(jī)會，靈活的應(yīng)用稅收籌劃，并且要使企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，使企業(yè)達(dá)到理想中的運作狀態(tài)，這也是企業(yè)順利轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵所在。

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作者簡介：

胡江華，供職于南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司。