關(guān)于商業(yè)銀行成本管控的實(shí)踐探討

李高

[摘 要]市場環(huán)境下，商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)增長步入低增長的困境，降本增效成為商業(yè)銀行的關(guān)注焦點(diǎn)。文章試從商業(yè)銀行的成本管理理念、成本管控機(jī)制、壓降資金成本、風(fēng)險成本等方面提出成本管控的措施，以幫助商業(yè)銀行開展成本管控的實(shí)踐工作。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;成本管控;壓降資金成本

[中圖分類號]F830.42

當(dāng)前，伴隨著經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的出現(xiàn)、互聯(lián)網(wǎng)金融的高速發(fā)展以及強(qiáng)監(jiān)管的拓寬加深，銀行利潤空間不斷收窄。面對同樣的市場環(huán)境、趨同的客戶群體和經(jīng)營產(chǎn)品，銀行對外的業(yè)務(wù)收益發(fā)展難以獨(dú)辟蹊徑，而對內(nèi)向成本管理要利潤的經(jīng)營管理思路則成為必然，成本管理將成為商業(yè)銀行競爭力的重要手段和利潤源泉。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本控制的文化建設(shè)，全面提升成本管理能力，落實(shí)各項(xiàng)成本管理措施，充分發(fā)揮成本管理對效益增長的促進(jìn)作用，最終推動銀行競爭力的不斷提高。文章即著手從商業(yè)銀行的成本管理理念樹立、成本管控機(jī)制建立、資金成本壓降要點(diǎn)、風(fēng)險成本管理重點(diǎn)等方面提出成本管控的措施，以期幫助商業(yè)銀行提高成本管控的實(shí)踐工作水平。

1 樹立正確的成本管理理念

1.1 樹立全協(xié)同的成本管理意識

商業(yè)銀行的成本管理不僅指財務(wù)費(fèi)用控制，還包括風(fēng)險成本、資金成本、費(fèi)用開支等各個方面。各機(jī)構(gòu)要牢固樹立全協(xié)同的管理意識，明確各自的成本管控職責(zé)，并建立溝通順暢、快速響應(yīng)的成本管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理價值最大化。其中，營銷部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品、客戶，提高資源投入的產(chǎn)出效率，中后臺部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整結(jié)構(gòu)、優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)全方面成本管控的規(guī)劃、推動和跟蹤評價。

1.2 樹立價值創(chuàng)造的成本管理導(dǎo)向

商業(yè)銀行的成本管理不是簡單的壓降，而是財務(wù)資源投入產(chǎn)出效率的提高。成本不是一項(xiàng)消耗的開支，而是財務(wù)資源的投入，是價值創(chuàng)造和資產(chǎn)增值的根本。商業(yè)銀行在“降本”的同時更突出關(guān)注“增效”，充分發(fā)揮成本的價值。

1.3 樹立戰(zhàn)略優(yōu)先的成本管理理念

商業(yè)銀行的成本管理要以戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，將有限的資源優(yōu)先投向戰(zhàn)略支持的項(xiàng)目、渠道及客戶，比如重點(diǎn)支持信息系統(tǒng)的建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)渠道的建設(shè)等，保障未來銀行發(fā)展的競爭力。

2 優(yōu)化成本核算系統(tǒng)，落實(shí)考核激勵機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)改變簡單核算的信息系統(tǒng)，建立管理會計核算系統(tǒng)，準(zhǔn)確地核算各機(jī)構(gòu)及各產(chǎn)品的成本。核算的成本應(yīng)當(dāng)包含資金成本、資本成本、風(fēng)險成本等在內(nèi)的全面成本。在準(zhǔn)確核算成本的基礎(chǔ)上，建立考核利潤的激勵機(jī)制，倒逼各機(jī)構(gòu)在關(guān)注收入的同時重視成本并采取措施降低成本。與此同時，商業(yè)銀行需建立獎懲的管理措施，賦予每個銀行從業(yè)者相應(yīng)的分值，設(shè)定成本管理的獎懲積分標(biāo)準(zhǔn)，對可有效控制成本支出的員工予以獎勵，反之予以懲處，多措并舉落實(shí)銀行員工的成本管理理念，牢固樹立節(jié)約意識，充分調(diào)動銀行員工的成本管控理念。

3 優(yōu)化資債管理，壓降負(fù)債成本

3.1 通過產(chǎn)品創(chuàng)新及服務(wù)提升贏取低成本負(fù)債

面對低成本負(fù)債爭奪白熱化的市場環(huán)境，依靠價格手段來獲取客戶、擴(kuò)展存款規(guī)模的模式已難以持續(xù)。為降低負(fù)債業(yè)務(wù)成本，商業(yè)銀行應(yīng)樹立主動負(fù)債意識，以客戶為中心加強(qiáng)負(fù)債業(yè)務(wù)管理。一是深入分析客群的利率敏感度，對不同的客群采取差異化的存款定價策略。二是研發(fā)契合客戶需求的產(chǎn)品及服務(wù)，通過豐富的業(yè)務(wù)產(chǎn)品以及良好的服務(wù)水平增加客戶黏度、增加存款存留。三是強(qiáng)化各業(yè)務(wù)板塊的客戶聯(lián)動，充分聯(lián)動各事業(yè)群、渠道群，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)固存款資金留存。

3.2 平衡理財業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)的發(fā)展

近年來受市場利率化競爭影響，存款業(yè)務(wù)理財化的趨勢比較明顯，導(dǎo)致負(fù)債成本增加。商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)籌安排客戶理財業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)，防止顧此失彼，特別是防止客戶存款在本行向理財業(yè)務(wù)簡單直接“搬家”，造成負(fù)債付息成本的空耗。

3.3 平衡金融市場業(yè)務(wù)資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)展

商業(yè)銀行應(yīng)平衡金融市場業(yè)務(wù)資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)展，在把控流動性風(fēng)險的同時盡量尋求低成本負(fù)債，并盡快明確業(yè)務(wù)投資方向，提高資產(chǎn)收益率。比如，相較線上的同業(yè)存單和正回購，同業(yè)存放款成本較高，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)平衡業(yè)務(wù)占比，避免業(yè)務(wù)規(guī)模大幅增長帶來的負(fù)債成本提高。

3.4 落實(shí)全面預(yù)算管理機(jī)制

商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理在成本管控中處于核心地位，商業(yè)銀行可落實(shí)全面預(yù)算管理機(jī)制，調(diào)動銀行全員參與其中，擴(kuò)大全面預(yù)算業(yè)務(wù)的覆蓋范圍，實(shí)施全程動態(tài)監(jiān)控措施，不斷調(diào)整全面預(yù)算管理措施，使之和外部環(huán)境相互匹配，將商業(yè)銀行的經(jīng)營費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生控制在可控范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價值和費(fèi)用控制的有機(jī)融合，建立商業(yè)銀行全面預(yù)算預(yù)警機(jī)制，例如可設(shè)定商業(yè)銀行預(yù)算管理臨界點(diǎn)，當(dāng)下屬支行或者某項(xiàng)費(fèi)用支出超標(biāo)時，系統(tǒng)可自動進(jìn)行預(yù)警，提醒商業(yè)銀行加以關(guān)注，及時調(diào)整并監(jiān)控費(fèi)用的支出方向，不斷提高費(fèi)用的控制能力，提高全面預(yù)算的分析能力，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的可視化管理，達(dá)到總體優(yōu)化管理的局面。

4 加強(qiáng)風(fēng)險管理，控制風(fēng)險成本

在當(dāng)前去杠桿、經(jīng)濟(jì)低速運(yùn)營的形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅持加強(qiáng)風(fēng)險管理，控制風(fēng)險成本的增長。 一是優(yōu)化客戶選擇，選擇政府戰(zhàn)略導(dǎo)向的重點(diǎn)項(xiàng)目，或是經(jīng)營發(fā)展良好的中小企業(yè);二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價，業(yè)務(wù)定價應(yīng)在考慮FTP資金價格的同時充分考慮風(fēng)險成本，降低預(yù)期損失風(fēng)險;三是推進(jìn)清收專項(xiàng)行動，群策群力，多策并舉，打好“不良攻堅戰(zhàn)”，努力化解存量不良資產(chǎn)。

5 優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)管理，節(jié)省運(yùn)營成本

5.1 推動智能化網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型

充分運(yùn)用信息系統(tǒng)、智能設(shè)備等，優(yōu)化業(yè)務(wù)預(yù)約、預(yù)處理及柜臺業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)渠道聯(lián)動，促進(jìn)線上線下融合互通，為客戶提供便捷高效服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的智能化運(yùn)營，充分釋放人力資源成本。人力成本釋放可推進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)人員轉(zhuǎn)型，柜臺人員可由簡單的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作職能轉(zhuǎn)為面向客戶銷售的業(yè)務(wù)職能，使有限的人力成本產(chǎn)生最大的效益。

5.2 優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)管理

隨著移動支付等網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，客戶行為逐漸發(fā)生變化，網(wǎng)點(diǎn)的優(yōu)化調(diào)整成為長期發(fā)展趨勢，商業(yè)銀行應(yīng)按照市場和成本效益原則，優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)管理，提高網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)成本產(chǎn)出效益。一是優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)管理規(guī)劃，做到“控數(shù)量、優(yōu)選點(diǎn)”;二是優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)過程管控，做到“控標(biāo)準(zhǔn)、縮周期”。

5.3 構(gòu)建大數(shù)據(jù)運(yùn)營系統(tǒng)

建立網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部運(yùn)營管理系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)人員、物資、考評、經(jīng)營、客戶服務(wù)等管理功能，挖掘分析內(nèi)部運(yùn)營及業(yè)務(wù)經(jīng)營大數(shù)據(jù)，為產(chǎn)品營銷、客戶服務(wù)與風(fēng)險防控等提供數(shù)據(jù)支撐與決策依據(jù)，提升內(nèi)部運(yùn)營價值。商業(yè)銀行可利用信息系統(tǒng)做好成本管控工作，商業(yè)銀行可從產(chǎn)品設(shè)計、成本預(yù)算、利率計算等方面進(jìn)行管控，以信息技術(shù)為計算工具，保證成本管控的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，避免財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷帶來的誤差。

6 加強(qiáng)全流程管理，壓降費(fèi)用開支

6.1 加強(qiáng)費(fèi)用開支的事前規(guī)劃，避免盲目開支

商業(yè)銀行應(yīng)做好費(fèi)用開支項(xiàng)目的前期調(diào)研工作，避免因需求研究不充分而導(dǎo)致后期出現(xiàn)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度落后、不斷增加開發(fā)成本、項(xiàng)目不適用實(shí)際業(yè)務(wù)等情況，造成資源浪費(fèi);同時，應(yīng)做實(shí)開支項(xiàng)目的投入產(chǎn)出分析，遵照實(shí)際的項(xiàng)目收益情況提出立項(xiàng)申請，避免因項(xiàng)目收益研究不充分而導(dǎo)致實(shí)際效果未達(dá)預(yù)期。

6.2 加強(qiáng)費(fèi)用的事中監(jiān)控，避免費(fèi)用空耗

商業(yè)銀行應(yīng)本著合理、有度的原則，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，各級審批人均需對費(fèi)用的發(fā)生必要性、價格合理性、投入產(chǎn)出率作出判斷，堅決制止非正常費(fèi)用、低效能費(fèi)用的跑冒滴漏現(xiàn)象。與此同時，需加大對商業(yè)銀行費(fèi)用的支出控制，商業(yè)銀行的物理網(wǎng)點(diǎn)眾多，這也是商業(yè)銀行進(jìn)行管控的重點(diǎn)，商業(yè)銀行受利息以及其他因素影響，其營業(yè)費(fèi)用需依據(jù)商業(yè)銀行的支出進(jìn)行控制。商業(yè)銀行可依據(jù)年初設(shè)定的預(yù)算管理目標(biāo)，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，通過降低公務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用，科學(xué)控制商業(yè)銀行的費(fèi)用支出。

6.3 加強(qiáng)費(fèi)用的事后評價，提高使用效率

商業(yè)銀行應(yīng)建立費(fèi)用開支的事后評價和考核機(jī)制，定期評價費(fèi)用開支項(xiàng)目的產(chǎn)出效果，如費(fèi)用效益未達(dá)到立項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)的，應(yīng)落實(shí)對負(fù)責(zé)人的問責(zé)機(jī)制及對具體經(jīng)辦人的處罰。

7 壓降非生息資產(chǎn)成本

7.1 科學(xué)規(guī)劃，減少資產(chǎn)浪費(fèi)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好財務(wù)資源投入的長期規(guī)劃，比如資產(chǎn)管理應(yīng)前瞻市場需求做好自助類設(shè)備資產(chǎn)的投入戰(zhàn)略規(guī)劃，避免目前受微信等網(wǎng)絡(luò)支付的影響，自助設(shè)備投入后無業(yè)務(wù)支撐造成閑置;資產(chǎn)管理部門應(yīng)整合辦公需求做好辦公用房的三年統(tǒng)籌規(guī)劃，保證辦公場所使用的無縫對接，避免房屋資產(chǎn)閑置而造成租金浪費(fèi)。

7.2 按標(biāo)準(zhǔn)購置，降低無效購置

商業(yè)銀行應(yīng)建立每項(xiàng)資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)使用數(shù)量為導(dǎo)向、按實(shí)際需要為基礎(chǔ)進(jìn)行資產(chǎn)采購，盡量以最小的資產(chǎn)使用成本發(fā)揮最大的效用。

7.3 加快低效資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)的處置

商業(yè)銀行應(yīng)加快處置低效無效的抵債資產(chǎn)，盤活閑置資產(chǎn)，以減少低效資產(chǎn)的運(yùn)用，降低相關(guān)無效成本的支出，提高資金的運(yùn)用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]王靖.我國國有銀行成本管理存在的問題與對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)， 2018（25）.

[2]田遠(yuǎn).探討農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí)， 2018（17）.

[3]劉素彤.銀行成本費(fèi)用管理的問題與對策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2013（18）.

[4]李存.新時期商業(yè)銀行成本管理存在的問題與對策研究[J].中國管理信息化，2018（8）.

[5]李駿.商業(yè)銀行全面成本管控體系研究[J].新金融，2017（2）.

[6]單一恒.農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力問題及策略探討——以大連農(nóng)商行為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018（2）.