企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施

秦春艷

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系成為一種常態(tài)。在企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)制造、經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售、制定各種決策等各個(gè)環(huán)節(jié)中，存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范是企業(yè)目前發(fā)展的重要目標(biāo)。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管控也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。本文針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致的分析，提出了相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制;防范措施

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的主要的危險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)、投資不當(dāng)?shù)仍蚨伎赡軐?dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)壓力并影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益，嚴(yán)重時(shí)更會(huì)對(duì)企業(yè)的生死存亡產(chǎn)生不利的影響。幾乎所有企業(yè)都會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)發(fā)展中不可逃避的問(wèn)題。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，細(xì)致的分析可能存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，從而更好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)財(cái)務(wù)行為和活動(dòng)過(guò)程中存在的一種風(fēng)險(xiǎn)。一般指投資、融資、收益分配、應(yīng)收賬款等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在無(wú)力償還大額貸款或者到期的負(fù)債也會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)為潛在性、客觀(guān)性、多樣性及可控性等方面[1]。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直潛藏于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中，稍有不慎就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。但是這些風(fēng)險(xiǎn)很難直觀(guān)的被發(fā)現(xiàn)，需要管理者對(duì)其進(jìn)行細(xì)致的研究和分析。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)性意思是說(shuō)這些風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，不可能被完全消滅，只能采取一些積極應(yīng)對(duì)的措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性是指風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)形式。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變幻莫測(cè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之發(fā)生了很大的變化?？傮w來(lái)看一般表現(xiàn)為為資金與經(jīng)營(yíng)管理能力不足、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)獲利能力及償債能力較低等多方面[2]。所以控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要的意義。企業(yè)只要在財(cái)務(wù)核算和預(yù)算信息方面加以樣的管控，對(duì)決策制定進(jìn)行綜合分析，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的管理，就有可能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。所以企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性的特點(diǎn)。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這些顯著的特點(diǎn)，企業(yè)可以進(jìn)行有效的分析利用，從而找到切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

（一）外部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他方面的風(fēng)險(xiǎn)。其中政策風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)外部因素的主要構(gòu)成元素。政策風(fēng)險(xiǎn)指國(guó)家未來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控在經(jīng)濟(jì)政策方面做出的改變決策，如稅收政策、存貸款利率上調(diào)或下浮相關(guān)政策等方面的變化，都可能導(dǎo)致企業(yè)資金成本發(fā)生嚴(yán)重的變化[3]。使企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生不穩(wěn)定的情況。如果貸款利率或者稅收等上調(diào)，企業(yè)自身的償債能力很可能受到嚴(yán)重的影響，使企業(yè)陷入嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于外界環(huán)境的影響較小，而外部環(huán)境對(duì)于企業(yè)的影響卻有著明顯的作用。在企業(yè)發(fā)展遇到資金問(wèn)題需要融資時(shí)，可能會(huì)受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或者企業(yè)規(guī)模的影響在融資方面遇到困難。如果通過(guò)不夠正規(guī)的渠道進(jìn)行融資，很可能給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題。很多企業(yè)的管理者在做各項(xiàng)決策時(shí)，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)當(dāng)下的形勢(shì)進(jìn)行客觀(guān)準(zhǔn)確的分析，過(guò)于盲目自信，導(dǎo)致很多投資項(xiàng)目失利，或者由于資金回籠的時(shí)間較長(zhǎng)，使企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)斷層，一些短期貸款無(wú)法及時(shí)償還，使企業(yè)難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足。其次，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理。這方面體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)債上，企業(yè)自有資金不足，負(fù)債過(guò)多。說(shuō)明企業(yè)的資金方案制定方面存在嚴(yán)重的問(wèn)題。另外，企業(yè)內(nèi)部員工管理方面也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：采購(gòu)人員不按規(guī)定流程進(jìn)行操作、生產(chǎn)車(chē)間的操作人員不按規(guī)定對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行規(guī)范操作、企業(yè)員工是否接受定期技術(shù)培訓(xùn)等等[4]。這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的措施

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和章程，將相關(guān)制度監(jiān)督落實(shí)到財(cái)務(wù)管理的各個(gè)流程和環(huán)節(jié)。提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得到明顯的提升。此外，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題制定有效的考核管理機(jī)制，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范與員工的績(jī)效考核進(jìn)行關(guān)聯(lián)，使員工能夠加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。最后，要進(jìn)行合理的預(yù)算編制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)最高的環(huán)節(jié)就是現(xiàn)金管理，所以要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算超過(guò)相關(guān)指標(biāo)時(shí)要及時(shí)分析原因并進(jìn)行處理。使企業(yè)負(fù)債與自有現(xiàn)金之間保持一種平衡穩(wěn)定的關(guān)系。如果企業(yè)的庫(kù)存數(shù)量也超過(guò)了相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，也要及時(shí)采取有效的銷(xiāo)售措施進(jìn)行疏導(dǎo)，避免企業(yè)積壓過(guò)多的庫(kù)存。

（二）有效分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施就是將資金進(jìn)行分散管理。如果管理者在制定投資決策時(shí)將所有資金孤注一擲的都投入到一個(gè)項(xiàng)目上，這樣不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)使企業(yè)面臨難以有轉(zhuǎn)圜余地的困境。而如果將資金進(jìn)行多元化的管理，就可以有效的規(guī)避一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在做出相應(yīng)的決策前，企業(yè)管理者應(yīng)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的投資人士或者相關(guān)行業(yè)的成功人士，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)發(fā)展前景進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、分析、對(duì)比，使決策的制定得到多方面的支持。但是需要注意的是，在進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，在跨城市、跨行業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)，就要分析各種限制條件，絕對(duì)不能進(jìn)行盲目投資[5]。要考慮該項(xiàng)目是否具有核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)要合理的控制多元化發(fā)展的程度，過(guò)度分散的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況同樣會(huì)給起亞帶來(lái)很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果信息獲取不及時(shí)、難以掌控過(guò)多的業(yè)務(wù)就會(huì)使企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。所以要辯證的看待多元化經(jīng)營(yíng)管理。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)制定健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理。通過(guò)建立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)提高財(cái)務(wù)管理能力。這樣可以通過(guò)財(cái)務(wù)審核及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題和漏洞，并制定出合理的解決方案。約束企業(yè)內(nèi)部員工的不良行為，使企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境得到優(yōu)化管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)提高內(nèi)部監(jiān)管的時(shí)效性，將先進(jìn)的管理技術(shù)引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。使企業(yè)管理者能夠及時(shí)、精確地對(duì)外部市場(chǎng)和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的具體信息進(jìn)行匯總分析，制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)規(guī)避可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范能力。例如 ：企業(yè)可以針對(duì)應(yīng)收賬款專(zhuān)門(mén)建立一套客戶(hù)信用檔案，實(shí)時(shí)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析和賬款回收，避免企業(yè)出現(xiàn)壞死賬。還可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)及時(shí)核對(duì)各項(xiàng)賬款，對(duì)應(yīng)收賬企業(yè)進(jìn)行跟蹤回訪(fǎng)。

（四）提高企業(yè)的融資能力

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭良好的情況下，可以通過(guò)擴(kuò)股的方式來(lái)提高企業(yè)的融資能力。尤其對(duì)于股份制企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)股可以為增加融資渠道提供有利的條件。例如，企業(yè)可以經(jīng)有效的溝通將一些賬款以入股的方式進(jìn)行處理，這樣不僅可以緩解企業(yè)的資金壓力，還可以為企業(yè)的發(fā)展注入啟動(dòng)資金，使企業(yè)的利潤(rùn)得到提升。形成一種雙贏的局面。同時(shí)，通過(guò)擴(kuò)股的方式也能夠有效的降低企業(yè)對(duì)金融機(jī)構(gòu)融資的依賴(lài)，從而降低政策變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：綜上所述，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范對(duì)于提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特點(diǎn)，企業(yè)需要用積極的心態(tài)對(duì)其進(jìn)行綜合分析，并采取科學(xué)的手段來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和掌控能力，并提高管理者的管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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