探究國有企業(yè)內部控制及財務管理的創(chuàng)新

胡雪云

一、現(xiàn)存問題探究

（一）財務風險防范方面

債券債務方面、資金方面、資產安全方面以及投融資方面等的風險可以統(tǒng)稱為財務風險。國有企業(yè)隨著我們國家市場經濟的迅猛發(fā)展而處在越加激烈的競爭環(huán)境中，隨之所要承受的財務風險也大幅度增加[1]。以投融資制度為例，一部分國企這一制度的建立沒有根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)要求進行，所建立的制度缺乏科學性和合理性，自身所投資項目的論證缺乏科學性。在此基礎上所做出的投資決策潛藏著的財務風險極其巨大，最終導致自身的投資收益難以得到切實的保障，有時甚至發(fā)生無法收回所投資資金的狀況[2]。

（二）財務信息溝通方面

一些國企因為內部機構設置不夠科學、責任不夠分明，造成財務信息的傳遞與溝通過于遲滯，進而對財務管理與內部控制工作的開展造成了極大的影響。比如，有些國企的規(guī)模尚不是太大，但是出于保持本企業(yè)內部穩(wěn)定性的目的，基于安置人員角度，除了現(xiàn)有的財務部門之外，又開展了資產管理部門的設置工作。但是在資產管理部分這兩大部門的職能職責有所重疊，加之不健全的溝通銜接機制，導致雙方在財務信息的溝通與交流變得極不順暢。此外，國企不明確的責任劃分問題也是導致財務信息的溝通與交流極不順暢問題的一大因素，大部分國企都開展了為數(shù)不少的人員職責制度的建立工作，但是制度中卻存在著極其嚴重的工作責任劃分混亂、不夠明確的問題，職責分工方面的死角與漏洞太多。

（三）財務監(jiān)督管理方面

財務監(jiān)督管理方面的問題是國企存在的極為顯著的一個普遍性問題，且在問題的解決上也沒有取得任何進展。一方面，國企不夠重視內部審計部門，使審計監(jiān)督實現(xiàn)難度驟增。對企業(yè)所開展的財務管理工作中出現(xiàn)的問題加以迅速發(fā)現(xiàn)與糾正，使企業(yè)運行的正常性不受影響，是內部審計部門的職責所在。但是一些國企不夠重視內部審計這一部門，造成與財務部門相比而言這一部門的地位與作用極小，不但無法很好地介入財務管理工作中，而且也很難及時糾正所發(fā)現(xiàn)的問題；另一方面，一些國企的外部審計存在形式化的特點，名不副實，監(jiān)督與管理下屬國企是主管部門的職責所在，其監(jiān)督與管理工作的一種重要形式就是委托專業(yè)審計機構開展定期或者不定期的審計下屬國企的工作[3]。但是因為委托的專業(yè)審計機構的實力不夠雄厚，專業(yè)能力不足，工作業(yè)績也不夠優(yōu)良，導致在實際工作的開展中難以找出國企生產經營現(xiàn)存的重大問題，即監(jiān)督與管理國企的工作失效。

二、創(chuàng)新措施探究

（一）做好財務風險防范系統(tǒng)的完善工作

國企不但應該對財務風險防范系統(tǒng)的建立健全工作給予高度重視，而且還應該在內部管理工作中納入風險防范內容，將其也作為內部管理工作的重點來抓。第一，國企應該做好風險管理部門的設置工作，且配備專人開展相應的管理工作，切實地監(jiān)督國企所做出的存在風險的各項決策；第二，做好風險知識教育活動的開展工作，以全體員工為對象，定期開展這一活動，不搞形式化，切實使全體員工在幫助下自身對風險防范重要性的認識程度大幅度提升，也有了很強的風險防范意識和積極性；第三，國企還可以引入和采取一些轉嫁風險的有效措施，比如，通過一些保險的購買等措施使自身遭受風險所帶來的損失大幅度降低；第四，還應該做好以內部控制為基礎的財務風險預警體系的構建工作。對國企所開展的財務管理工作而言，重視內部控制作用的發(fā)揮能夠促進自身財務風險抵御能力的大幅度提升。但是因為引發(fā)國企財務風險的因素并非是單一的，每項都值得重視，要不然都有造成國企財務風險損失慘重的可能。結合風險預警體系與相關預案，有著消滅風險于未萌的作用，進而也很好地免除風險爆發(fā)后使國企損失慘重的狀況[4]。

（二）做好加強財務信息管理力度的工作

高質量的財務信息是財務管理創(chuàng)新的基礎，因此國企要想達成科學化的管理目標，必須對財務信息所具有的重要作用給予高度重視。財企〔2012〕 23號文件的發(fā)布主要目的在于促進全國范圍內國有控股企業(yè)及國有企業(yè)財務信息質量的大幅度提升，進而為中央企業(yè)開展行業(yè)對標分析工作和財政部門強化財務管理的工作提供便利，由此可見財務信息的重要作用。因此，國企要想做好財務信息管理力度的加強工作，必須對暢通而高效的財務信息交流平臺的搭建工作給予高度重視，使信息溝通與交流的暢通性得以保障的同時，也使財務信息的時效性大幅度提升?；诖?，國企應該對財務信息管理系統(tǒng)加以充分利用，使自身的財務信息更新變得更加及時而高效。再者重視以計算機操作逐步代替人工操作，使操作失誤率得以大大降低的同時，也使信息的傳遞變得更加快速、可及。如此，國企中的管理人員可以通過對財務報表的隨時查看，以便及時監(jiān)督與管理本企業(yè)經營活動的實際情況，進而在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存風險問題的同時能夠及時采取舉措加以應對。

（三）做好財務監(jiān)督管理體系的完善工作

國企要想做好財務監(jiān)督管理體系的完善工作，一方面應該立足于實際，開展獨立的財務監(jiān)管部門或者專門的內部審計部門的設置工作，主要負有監(jiān)督檢查本企業(yè)的內部控制制度方面與財務管理方面的實施情況的責任，借此保障相關部門、崗位以及人員的行為和國企內部控制方面及財務管理方面的制度保持一致。借助內控制度規(guī)定部門主管人員的職權范圍，即職權范圍變得更加具體而明確，保證在出現(xiàn)異常狀況的第一時間就能向相關主管職能部門及領導層報告；另一方面，國企還應該重視做好外部審計機構的引入工作，借助其權威性、專業(yè)性以及獨立性，加上審計師的專業(yè)知識、專業(yè)角度以及豐富經驗，使審計工作變得更加全面、得出的審計結論也更加科學。所以，外部審計的實施就變得尤為重要，對于不明權限、混亂管理、薄弱內控環(huán)節(jié)以及控制關鍵點等部門經營管理內控制度實際情況，及時而有針對性地提出審計意見與改進建議等，借此使國企內控制度的改進與完善變得更加及時，在提升監(jiān)督力度的同時，提出更加科學而合理的具有建設性與指導性的意見，以供國企在監(jiān)督體系的建立健全工作的開展中加以借鑒與參考[5]。

三、結束語

改革與創(chuàng)新是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力，所以企業(yè)出于提升管理水平的目的，應該重視做好內部控制工作與財務管理工作這兩方面的創(chuàng)新工作。本篇文章首先從財務風險防范方面、財務信息溝通方面、財務監(jiān)督管理方面，對國企所開展的內部控制工作與財務管理工作中的現(xiàn)存問題進行深入的探索、分析以及研究，最后提出做好財務風險防范系統(tǒng)的完善工作、做好財務信息管理力度的加強工作、做好財務監(jiān)督管理體系的完善工作這三個創(chuàng)新措施，以期為國企解決好內部控制工作與財務管理工作中的現(xiàn)存問題提供一些切實的借鑒和依據(jù)，在開展好內部控制工作與財務管理工作的同時，為本企業(yè)的現(xiàn)實生存與后續(xù)發(fā)展保駕護航。