論應(yīng)收賬款融資

顧玉萍

摘要：現(xiàn)如今，我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)需要不斷的擴(kuò)大市場(chǎng)，增加業(yè)務(wù)數(shù)量，提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，以便更好的發(fā)展下去。開(kāi)展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，可以幫助企業(yè)解決很多問(wèn)題，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高債務(wù)的償還能力，還能為企業(yè)樹(shù)立良好的形象?？偟膩?lái)說(shuō)，有效的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有一定的現(xiàn)實(shí)意義。為此，本文首先敘述了企業(yè)開(kāi)展應(yīng)收賬款融資的重要意義。其次，分析了應(yīng)收賬款融資進(jìn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，以及出現(xiàn)這些問(wèn)題的原因。最后，為了有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)情況，針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的解決措施。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款融資;客戶信用;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、應(yīng)收賬款融資對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的重要意義

首先，在進(jìn)行應(yīng)收賬款融資時(shí)，可以使自身的結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化。企業(yè)通過(guò)這種方式，在應(yīng)收賬款到期前就可以得到現(xiàn)金資產(chǎn)，為自身的生活活動(dòng)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供可用現(xiàn)金。并且，還能使財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向更好的方向發(fā)展，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，有利于提升企業(yè)的債務(wù)償還能力。企業(yè)采取這種方法的過(guò)程中，不僅可以融通資金，還能很好的回避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。并且，不用增加自身的負(fù)債，還能夠促進(jìn)資金的快速靈活周轉(zhuǎn)，使壞賬的損失降到最低，增加企業(yè)利潤(rùn)，從而保證其經(jīng)營(yíng)效益。最后，有利于幫助企業(yè)樹(shù)立良好的形象。事實(shí)上，應(yīng)收賬款融資的本質(zhì)就是，將這種方式的回籠資金作為信貸資金的首要還款來(lái)源，而其中的信用基礎(chǔ)則是借款企業(yè)商業(yè)信用與買(mǎi)家商業(yè)信用的密切融合。由此看來(lái)，通過(guò)這種方式，可以為其樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的形象，能夠吸引更多合作伙伴，增加客戶買(mǎi)家，從而開(kāi)拓市場(chǎng)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。此外，還有利于減少融資的成本。融資的成本主要有納稅成本和咨詢成本以及折扣成本，資產(chǎn)證券化交易的中介體系收取的總費(fèi)用率低于其他方式。因此可以看出，企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款融資，對(duì)其自身發(fā)展有重要意義。

二、當(dāng)前應(yīng)收賬款融資過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)

（一）沒(méi)有全面把握應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用情況

一方面，在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，需要關(guān)注對(duì)方企業(yè)的具體情況，但是很多時(shí)候并沒(méi)有搞清楚側(cè)重點(diǎn)。并且，如何全面的了解債權(quán)人的資信情況，也是銀行不容易解決的問(wèn)題。當(dāng)應(yīng)收賬款作為抵押物品的時(shí)候，其可控程度與土地或是房產(chǎn)相比來(lái)看并不高，不僅需要了解抵質(zhì)押人自身的財(cái)務(wù)情況和信用狀況，還要看形成應(yīng)收賬款的客戶資信情況。而全部掌握這些，并不是一件非常容易的事情。另一方面，有些時(shí)候，一些客戶為了提高自身的商業(yè)信用程度，會(huì)偽造信譽(yù)資料，有意的隱瞞自身實(shí)際情況。在這種情況下，企業(yè)缺少有效收集客戶資料的方法，不能進(jìn)行科學(xué)的整理，使客戶資料缺少完整性，同時(shí)企業(yè)自身也沒(méi)有信息支撐，進(jìn)而影響了信用決策和控制管理工作。

（二）應(yīng)收賬款的真實(shí)性及實(shí)際價(jià)值很難確定，影響了貸款額度的合理性

在進(jìn)行應(yīng)收賬款融資的過(guò)程中，對(duì)于應(yīng)收賬款的真實(shí)性是銀行最為擔(dān)心的一個(gè)問(wèn)題。關(guān)于應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值，很多情況下，特別是那些中小企業(yè)，他們自身的財(cái)務(wù)制度普遍存在不健全的情況，缺少規(guī)范的業(yè)務(wù)活動(dòng)模式，工作方式不合理，所以對(duì)其真實(shí)性和具體價(jià)值很難進(jìn)行確定。與此同時(shí)，一些企業(yè)的貿(mào)易合作方很多時(shí)候并不在本地，所以對(duì)于不同地方的應(yīng)收賬款情況更是難以全面掌握。所以，貸款額度也會(huì)隨之受到影響，容易出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收賬款融資的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，容易出現(xiàn)許多操作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于應(yīng)收賬款融資來(lái)說(shuō)，需要加強(qiáng)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。但是從目前來(lái)看，由于監(jiān)管不力，遭遇許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，造成了很大的損失。具體來(lái)看，對(duì)于資金的回籠情況缺少全面追蹤，沒(méi)有實(shí)時(shí)監(jiān)督應(yīng)收賬款的價(jià)值變動(dòng)情況，也沒(méi)有進(jìn)行逐筆融資和資金回籠，監(jiān)管工作并不細(xì)致，缺乏時(shí)效性。與此同時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)虛假賬齡和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移以及提前開(kāi)票等情況，加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行在制定業(yè)務(wù)管理模式的時(shí)候，由于操作流程不夠規(guī)范，細(xì)節(jié)處理不到位，沒(méi)有開(kāi)展針對(duì)性方法等，可能會(huì)面臨很多操作風(fēng)險(xiǎn)，影響了銀行的權(quán)益。

（四）企業(yè)缺少健全的內(nèi)部控制制度，銀行缺乏相關(guān)高素養(yǎng)的金融人才

從目前來(lái)看，企業(yè)自身的內(nèi)部控制管理工作不夠完善，相關(guān)的工作人員對(duì)自身的責(zé)任與義務(wù)缺少正確的認(rèn)知。同時(shí)，他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)并不強(qiáng)，針對(duì)這種情況的管控能力較差，很難幫助企業(yè)回避風(fēng)險(xiǎn)。其次，銀行自身也缺乏高素養(yǎng)的金融人才。在具體的業(yè)務(wù)工作中核查工作不到位，缺少創(chuàng)新意識(shí)，無(wú)法為客戶提供具有針對(duì)性的產(chǎn)品。此外，政府還需要加大對(duì)這方面工作的幫助力度。

三、應(yīng)收賬款融資的相關(guān)完善措施

（一）準(zhǔn)確評(píng)估應(yīng)收賬款的質(zhì)量，保證應(yīng)收賬款融資順利進(jìn)行

從貸款是否具有安全性方面來(lái)看，應(yīng)收賬款的質(zhì)量能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生直接影響，銀行需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要并不是看非貸款企業(yè)的還款能力，而是看對(duì)方企業(yè)的還款能力如何。因此，在評(píng)估這方面情況的時(shí)候，要有所側(cè)重，關(guān)鍵還是看對(duì)方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和信譽(yù)高低情況。首先，銀行需要細(xì)致考察對(duì)方企業(yè)的實(shí)際情況。其中，需要看其是否擁有強(qiáng)大的資金實(shí)力，市場(chǎng)所占份額的大小，利潤(rùn)空間是否還能持續(xù)上升，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否會(huì)增長(zhǎng)，這些都是需要一一去考察，若是遺漏其中的一些環(huán)節(jié)，則會(huì)影響應(yīng)收賬款的質(zhì)量。其次，對(duì)方企業(yè)的銀行信用評(píng)級(jí)需要進(jìn)行嚴(yán)格考察。在考察的過(guò)程中，如果對(duì)方企業(yè)在當(dāng)?shù)氐脑u(píng)級(jí)為A以上，可視為信譽(yù)良好企業(yè)。企業(yè)的結(jié)算工作需要規(guī)范有序，信譽(yù)良好，沒(méi)有出現(xiàn)惡意拖欠賬款、賴賬等情況，也就避免發(fā)生這些方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證了應(yīng)收賬款融資的順利進(jìn)行。例如，工行的信用評(píng)級(jí)就非常的嚴(yán)格規(guī)范，其他很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)此都極其贊同。最后，關(guān)于買(mǎi)賣(mài)方客戶的交易情況，以及履行合約情況，要對(duì)它們的歷史記錄進(jìn)行嚴(yán)格的審查。具體來(lái)看，需要查實(shí)買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易關(guān)系是不是合理，查看過(guò)去的付款工作，是否按照合同和發(fā)貨單以及增值稅發(fā)票的時(shí)間順序，信用記錄有沒(méi)有存在不良狀況，貿(mào)易合作能否穩(wěn)定進(jìn)行，這些歷史情況都需要一一查明。與此同時(shí)，還要對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行審核。一般情況下，應(yīng)收賬款的結(jié)算周期需要在六十天以內(nèi)，最長(zhǎng)不可超過(guò)一百二十天，若是超出這個(gè)時(shí)間就需要注意超期的原因。此外，關(guān)于現(xiàn)金回流也是需要關(guān)注的，應(yīng)該對(duì)企業(yè)這一情況進(jìn)行核查，看它的記錄是否良好，應(yīng)收賬款余額有沒(méi)有相對(duì)穩(wěn)定。

（二）貸款授信額度需要具有合理性，避免出現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)

一方面，對(duì)于應(yīng)收賬款，需要選從具有擔(dān)保價(jià)值方面考慮。企業(yè)會(huì)有很多筆應(yīng)收賬款，但是，并不是每一筆都具有擔(dān)保價(jià)值，所以，應(yīng)該注意賬款的流動(dòng)性，充分考慮回收的可能性為多少。銀行應(yīng)該結(jié)合付款人的情況，以及契合實(shí)際收款的情況，根據(jù)這些進(jìn)行額度制定。同時(shí)還要考慮企業(yè)的實(shí)力如何，結(jié)算環(huán)節(jié)是否規(guī)范，信譽(yù)評(píng)級(jí)程度等等。只有充分做到這些，才能有利于得到真實(shí)的應(yīng)收賬款，掌握實(shí)際價(jià)值，保證貸款授信額度的合理性，有效的避免風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，還要考慮貸款折扣情況。銀行在選擇應(yīng)收賬款之后，還要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)保底，實(shí)行應(yīng)收賬款按比例核準(zhǔn)。通過(guò)這一方法，可以避免賬款不能回收的情況，即使出現(xiàn)了少數(shù)賬款不能按期還款的問(wèn)題，也可以在這種極端時(shí)候減少損失，避免遭遇授信風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收賬款融資管理中需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力

首先，需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范工作。與不動(dòng)產(chǎn)相比來(lái)看，動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值存在不穩(wěn)定性，所以，這就需要對(duì)應(yīng)收賬款的價(jià)值情況進(jìn)行密切監(jiān)督，避免出現(xiàn)其他問(wèn)題。在這一個(gè)過(guò)程中，應(yīng)該細(xì)致監(jiān)控資金的回籠情況，還有賬款的滾動(dòng)情況，一筆一筆的進(jìn)行融資，也要一筆一筆的進(jìn)行資金回籠，采取循環(huán)授信的方式，并對(duì)已經(jīng)回籠的資金進(jìn)行全面的封閉管理，保證抵押物的清算價(jià)值可以大于貸款金額。此外，對(duì)于那些作假賬齡和轉(zhuǎn)移現(xiàn)金以及欺詐應(yīng)收賬款情況，需要加大防控力度，避免遭遇這些方面的貸款風(fēng)險(xiǎn)。其次，具體操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)情況也需要提高防范意識(shí)。銀行在實(shí)際工作中，需要科學(xué)制定業(yè)務(wù)管理方式，工作流程和協(xié)議情況需要規(guī)范處理，并以文本的形式呈現(xiàn)出來(lái)。還要合理制定工作方案，根據(jù)不同客戶的情況進(jìn)行制作信貸產(chǎn)品，提供具有針對(duì)性的服務(wù)。同時(shí)，還要確立合適的融資比例，保證融資期限的合理性，對(duì)于應(yīng)收賬款融資的相關(guān)協(xié)議條款需要反復(fù)的驗(yàn)證和審查，明確彼此的權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于那些存在追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資，還要充分考慮到極端情況下如何應(yīng)用這項(xiàng)權(quán)利，以此來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益。最后，還要防范法律風(fēng)險(xiǎn)。信貸人面臨了很高的成本以及風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很難掌握第三方付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)情況，而且從目前來(lái)看，我國(guó)的抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的成本很高。所以，當(dāng)債務(wù)人沒(méi)有依照合約履行自身義務(wù)的情況下，債權(quán)人必需采取法律措施解決這個(gè)問(wèn)題，同時(shí)我國(guó)也需要完善這方面的相關(guān)法律，幫助其避免出現(xiàn)受償風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)自身需要加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，政府需要推進(jìn)企業(yè)擔(dān)保信用體系建設(shè)

首先，從企業(yè)自身來(lái)看，需要健全內(nèi)部控制制度。具體來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部需要明確自身的職責(zé)所在，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)該提高自身的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)和管控能力。有效分析實(shí)際的賬齡，針對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬情況要做好提前準(zhǔn)備，幫助企業(yè)把損害程度降到最低。與此同時(shí)，關(guān)于現(xiàn)金折扣和折讓問(wèn)題，要進(jìn)行合理的確定，保證產(chǎn)品能夠迅速發(fā)展起來(lái)，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展空間，促進(jìn)企業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高資信水平。其次，銀行方面需要培養(yǎng)更多專業(yè)化的金融人才。因?yàn)閼?yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)具有很強(qiáng)的綜合性，涉及到的內(nèi)容也很多，包含了擔(dān)保領(lǐng)域和財(cái)務(wù)領(lǐng)域以及評(píng)估領(lǐng)域等等，所以需要很多高素質(zhì)的金融人才。為此，需要提高相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識(shí)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控能力，從而創(chuàng)新出更多應(yīng)收賬款信貸產(chǎn)品。最后，政府方面也需要做更多努力。在這一過(guò)程中，需要促進(jìn)企業(yè)建立健全擔(dān)保信用體系，不斷完善信用信息管理和動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保的規(guī)章制度，優(yōu)化企業(yè)的征信體系，提升收賬服務(wù)質(zhì)量。與此同時(shí)，還要建立嚴(yán)格的金融行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)銀行擅自提高要求現(xiàn)象，消除對(duì)其他銀行的評(píng)級(jí)歧視思想，為企業(yè)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)提供可靠的法律保障，同時(shí)也創(chuàng)造了良好的信用環(huán)境，避免或是減少各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款融資活動(dòng)時(shí)，可以緩解融資困難的問(wèn)題，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，也能改善自身的財(cái)務(wù)情況，提升其盈利水平。因此當(dāng)企業(yè)自身有需要的時(shí)候，合理進(jìn)行應(yīng)收賬款融資也是一個(gè)很好的方式。但是從目前來(lái)看，企業(yè)在進(jìn)行這項(xiàng)活動(dòng)時(shí)還會(huì)存在一些問(wèn)題，這些因素的存在阻礙了融資之路，為企業(yè)帶來(lái)了很多風(fēng)險(xiǎn)，也不利于自身的持續(xù)發(fā)展。

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