審計管理體制改革后的內(nèi)審首秀

2018年，北京鐵路局集團公司審計管理體制改革一步到位：審計部在集團公司黨委會、董事會（董事長）的直接領導下開展工作，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，向黨委會、董事會負責并報告工作;成立審計委員會，向集團公司董事會負責;成立派出監(jiān)事管理辦公室，負責集團公司派出監(jiān)事履職的日常管理。

優(yōu)化審計機構。取消地區(qū)審計室，審計部下設三個科（綜合科、管理信息科、審理科），審計室下設置五個室（經(jīng)營質(zhì)量督查審計室、運輸業(yè)審計室、非運輸業(yè)審計室、工程審計室、直屬及合資審計室）;同時強化審計人員配備，將現(xiàn)有定編51人增加至64人，并對審計人員管理職務職級進行完善，對高級和正高專業(yè)技術職務數(shù)量給予增配。

建立激勵與約束機制。制定《北京局集團公司審計工作績效考核獎勵辦法》，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在增收節(jié)支、規(guī)范管理方面的監(jiān)督作用，進一步調(diào)動審計專業(yè)人員的工作積極性和主動性，調(diào)動相關處室督促審計問題整改、挽回損失的主動性，有效促進了集團公司經(jīng)營管理效能的提升。

融入企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展戰(zhàn)略

以審計人員兼任監(jiān)事會成員為切入點，體現(xiàn)內(nèi)部審計增值價值。隨著集團公司公司制改革的推進和法人治理結(jié)構的完善，集團公司及所屬非運輸企業(yè)、合資公司均設立監(jiān)事會，審計部主要領導兼任集團公司監(jiān)事會成員，審計部其他領導兼任多個非運輸企業(yè)和合資公司的派出監(jiān)事，審計部成立派出監(jiān)事管理辦公室，負責集團公司派出監(jiān)事履職的日常管理，對監(jiān)事履職情況提出評價建議。通過列席董事會及其他與經(jīng)營管理有關的會議，直接參與企業(yè)管理層的重大決策研究，并從全局角度提出相關建議，有效體現(xiàn)內(nèi)部審計價值增值，更好地服務企業(yè)經(jīng)營工作和發(fā)展戰(zhàn)略。

以審計職能拓展為切入點，服務企業(yè)基礎管理工作。審計部發(fā)揮專業(yè)工作優(yōu)勢，及時捕捉、挖掘?qū)徲嬛袔в衅毡樾?、傾向性、典型性的問題，進行歸納、總結(jié)和提煉，形成寬視角、高站位、可操作的問題建議，以專報形式向集團公司提報，并在集團公司各部門組織的業(yè)務培訓中進行內(nèi)部審計案例和法規(guī)制度講解，通過對審計發(fā)現(xiàn)主要問題的通報和典型案例的講解，引起集團公司各單位的高度重視，加強對內(nèi)部控制風險的全面審視，起到舉一反三和提醒警示作用，為集團公司規(guī)范經(jīng)營管理發(fā)揮了重要作用，營造了良好的內(nèi)審環(huán)境。

聚焦關鍵風險點

開展存貨管理效益專項審計。針對集團公司存貨量大、采購物資結(jié)算不及時、資產(chǎn)資金運用效率不高的現(xiàn)狀，對存貨總量較大單位的存貨管理情況進行管理效益專項審計。從存貨管理制度建設、采購計劃、倉儲管理、材料收發(fā)、再生資源回收、會計核算等關鍵環(huán)節(jié)，重點審查內(nèi)控制度是否健全有效，相關決策程序是否合規(guī)，相關費用支出是否科學、合理，相關資產(chǎn)運用是否高效等內(nèi)容。針對審計問題，提出加強與供應商的戰(zhàn)略合作，創(chuàng)新物資儲備模式;降低技術壁壘，拓寬物資供應渠道;集中組織存貨專項清理，提高存貨使用效率等建議。根據(jù)審計建議，集團公司相關部門在全局范圍內(nèi)進行一次集中專項清理，全面清查長期掛賬暫估材料的形成原因，重點關注有無虛列支出、重復入賬等違規(guī)行為，有序銜接物資采購與會計核算，將長期閑置的物資進行集中調(diào)劑，有效優(yōu)化資源配置，提高了資產(chǎn)使用效率。

開展商貿(mào)風險專項審計。2017年，在對非運輸企業(yè)全面審計的基礎上，2018年又對7個重點開展商貿(mào)業(yè)務的直屬非運輸企業(yè)開展了商貿(mào)業(yè)務風險管理專項審計。重點審查商貿(mào)業(yè)務決策、合作對象選擇、合同管理、貨權轉(zhuǎn)移、資金安全、納稅管理和債權債務清理等環(huán)節(jié)，關注商貿(mào)業(yè)務開展是否進行集體決策;商貿(mào)業(yè)務合作對象選擇是否進行必要的風險評估;商貿(mào)業(yè)務合同審查、簽訂、執(zhí)行是否規(guī)范，有無開展低效商貿(mào)業(yè)務;商貿(mào)業(yè)務資金運用是否安全，風險債權清理是否及時等關鍵環(huán)節(jié)和風險點。進一步規(guī)范商貿(mào)業(yè)務經(jīng)營行為，有效防控商貿(mào)業(yè)務風險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

開展非運輸企業(yè)改制決策落實事項跟蹤審計。圍繞公司制改革，從促進重組過程合規(guī)、維護資金安全的角度，對非運輸企業(yè)在重組整合過程中涉及的企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權轉(zhuǎn)讓、對外投資等影響企業(yè)權益的事項進行重點審計。通過審計，及時全面掌握決策的推進情況，發(fā)現(xiàn)落實推進中存在的問題并提出改進和完善的建議，促進資產(chǎn)優(yōu)化配置，理順產(chǎn)權關系，提高資產(chǎn)運營效率。

開展職工住房建設情況和醫(yī)療保險資金專項審計。為促進集團公司改善職工生活、維護和諧穩(wěn)定政策的有效落實，開展專項審計，及時發(fā)現(xiàn)專項資金管理中存在的問題，確保住房建設和醫(yī)保資金管理規(guī)范，維護職工群眾的切身利益。

開展重點項目專項審計。開展行車安全措施投入資金專項審計，對項目實施前后路外安全隱患影響行車問題，以及是否發(fā)揮預期效益等事項進行分析，并深入現(xiàn)場檢查核對項目實際完成情況。開展科研項目經(jīng)費管理使用情況專項審計，對科研項目的申報、管理和執(zhí)行過程進行監(jiān)督，重點關注科研項目的內(nèi)部控制、科研經(jīng)費的管理和使用情況、科研成果的使用和效益情況等，進一步促進科研項目管理工作的規(guī)范。

開展主辦單位與其集體企業(yè)經(jīng)濟往來情況專項審計。為加大鐵路運輸企業(yè)與集體企業(yè)經(jīng)濟往來的監(jiān)督力度，防范經(jīng)營和廉政風險，對集團公司主辦單位與其集體企業(yè)經(jīng)濟往來情況進行審計，重點關注主辦單位與集體企業(yè)間的人員、資產(chǎn)、業(yè)務收入、工資、費用及債權債務關系等方面的經(jīng)濟往來情況。

審計監(jiān)督常態(tài)化

2018年，實現(xiàn)審計范圍“全覆蓋”，涵蓋集團公司全部運輸業(yè)及輔助單位、直屬非運輸企業(yè);對建設項目堅持建設期超過3年至少審計2次，抽審參建單位數(shù)量提高到每次2-3個，并延伸檢查工區(qū)（分部）等機構;對非運輸企業(yè)所屬二級以下公司抽審比例不低于50%;按照“逢離任必委托、逢委托必審計”的原則，規(guī)范開展任中經(jīng)濟責任審計，堅持任期經(jīng)濟責任審計在領導人員離任1年內(nèi)實施，領導人員任期滿3年必審1次。

審計內(nèi)容覆蓋，加大了經(jīng)營業(yè)績審計力度，覆蓋經(jīng)營管理重點領域、重大項目和關鍵環(huán)節(jié)，重點關注會計信息和績效指標的真實性、重大會計政策執(zhí)行情況、資金資產(chǎn)安全以及與合資公司、非運輸企業(yè)、集經(jīng)單位的經(jīng)濟關系。開展大中型建設項目審計，豐富審計內(nèi)容，將建設程序、物資采購、合同管理等內(nèi)容納入審計視野，突出重大決策的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的有效性、大額資金支付的合理性、涉及路外單位相關事項的合法性等內(nèi)容，促進項目建設管理規(guī)范、行為廉潔。

深化領導人員經(jīng)濟責任審計，強化對關鍵環(huán)節(jié)、關鍵少數(shù)的審計監(jiān)督。加強對中央八項規(guī)定精神落實情況的日常監(jiān)督，繼續(xù)將落實中央八項規(guī)定精神作為各類審計監(jiān)督的重要內(nèi)容;加強對應收賬款等風險債權的監(jiān)督，進一步防范企業(yè)在經(jīng)營管理中的各類風險;加強資產(chǎn)資金安全的監(jiān)督，關注資金支付合規(guī)性的同時，對支付的資金效益性進行分析;突出領導人員貫徹執(zhí)行國家規(guī)定和上級重大決策情況、落實“三重一大”決策程序及執(zhí)行效果、廉政風險防控等內(nèi)容，覆蓋領導人員在投資、預算執(zhí)行、資產(chǎn)處置等履行經(jīng)濟責任的全過程，準確界定領導人員應承擔的責任。

加大非運輸企業(yè)風險債權的審計力度和企業(yè)重組改制過程中國有資產(chǎn)的監(jiān)督力度。重點關注非運輸企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、業(yè)務流程的規(guī)范性以及商貿(mào)業(yè)務運作中的薄弱環(huán)節(jié)，突出審查投資決策、資金支付、大額聯(lián)簽、合同管理等關鍵風險點。

北京鐵路局集團公司審計管理體制改革成為審計部立身、立業(yè)、立信的重要源動力。