集團(tuán)公司資金管理的問(wèn)題和建議

婁彩亞

摘 要：資金管理是對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核等工作的總稱(chēng)，資金管理是集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證，企業(yè)的資金管理水平直接影響到集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。本文從企業(yè)資金管理的重要性入手，分析當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)地解決辦法和策略，以促進(jìn)企業(yè)資金管理良好循環(huán)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供優(yōu)質(zhì)的保障。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司? 資金管理? 問(wèn)題和建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）05（b）--02

資金管理是國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)資金運(yùn)用進(jìn)行謀劃、掌控、監(jiān)察、審核等工作的稱(chēng)謂。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)資金管理中包含固有資金管理、流動(dòng)金額治理和專(zhuān)項(xiàng)金額的執(zhí)掌。資金是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提條件，有效的企業(yè)資金管理活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展起著決定性的作用。

1 企業(yè)對(duì)資金管理的重要性

1.1 良好的資金管理工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力保障

第一，促進(jìn)企業(yè)閑置資金合理分配，保證企業(yè)資金有效運(yùn)行。隨著市場(chǎng)環(huán)境的瞬息萬(wàn)變，企業(yè)發(fā)展也趨向多元化，很多大型的企業(yè)會(huì)遇到資金閑置的情況。企業(yè)資金的冗余在所難免，但資金長(zhǎng)期閑置要堅(jiān)決避免。資金閑置是財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)，要通過(guò)各種手段進(jìn)行合理分配使用。企業(yè)閑置資金的有效運(yùn)行，不僅能夠增加收入，也可以減輕通貨膨脹引起的貨幣貶值程度，這對(duì)于提高企業(yè)的資金管理效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力都有重大意義。

第二，企業(yè)內(nèi)部剩余資金的短缺，只能降低資金管理的質(zhì)量。集團(tuán)企業(yè)大部分是由母企業(yè)和眾多子企業(yè)組建成一個(gè)完整的系統(tǒng)，使得資金能夠正常經(jīng)營(yíng)，為母企業(yè)與眾多子企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障。資金管理在平時(shí)的謀劃中會(huì)受到外界的影響，如：貨幣政策的松緊、銀行貸款的管束、市場(chǎng)環(huán)境的活躍程度、企業(yè)籌備的影響、合資、外債等因素，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)資金盤(pán)活不足、資金鏈趨緊等情況。為了提高資金管理的有效性，母企業(yè)最好成立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，獲取集團(tuán)及各分子公司的財(cái)務(wù)信息，統(tǒng)一進(jìn)行安排，完善資金管理工作，解決資金不足的問(wèn)題，使集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。

第三，提升企業(yè)的資金使用效率，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，尤其是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在這樣的形勢(shì)下，集團(tuán)企業(yè)做好資金管理工作顯得更加重要。集團(tuán)企業(yè)要做好資金管理工作，必須提高企業(yè)的資金使用效率，降低資金的使用成本，嚴(yán)格控制企業(yè)的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的資金環(huán)境。

1.2 有效的企業(yè)資金管理能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策

集團(tuán)企業(yè)資金體量大，做好集團(tuán)企業(yè)資金調(diào)度和預(yù)算管理工作，才能使得企業(yè)資金有效使用，以免出現(xiàn)企業(yè)資金出現(xiàn)大量閑置、資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有合理的資金使用計(jì)劃和管理流程，才能更好地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理、監(jiān)測(cè)、引導(dǎo)和掌控，減少不必要的開(kāi)銷(xiāo)、投資、理財(cái)。只有從集團(tuán)層面高屋建瓴，做好對(duì)企業(yè)資金整體的籌劃監(jiān)管，才能充分挖掘企業(yè)潛力，揚(yáng)長(zhǎng)避短共同面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，不斷提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策水平。

1.3 企業(yè)資金管理能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化

集團(tuán)企業(yè)大多具有規(guī)模龐大、成員單位眾多、多元化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展擴(kuò)張的過(guò)程中，總部與成員企業(yè)的管控關(guān)系非常難把握。總部資金管控過(guò)于嚴(yán)苛，將限制成員企業(yè)的主觀能動(dòng)性，難以發(fā)揮多元經(jīng)營(yíng)的創(chuàng)新性與靈活性，可能無(wú)法保證企業(yè)戰(zhàn)略的快速實(shí)施;總部資金管控過(guò)于寬松，則成員企業(yè)相對(duì)運(yùn)行獨(dú)立，難以把控集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)，難于發(fā)揮集團(tuán)的資金優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，僅僅依靠企業(yè)的自有資金往往很難滿(mǎn)足企業(yè)管理和發(fā)展的需要。集團(tuán)企業(yè)需要更多的渠道進(jìn)行融資，使用各種方式，如通過(guò)銀行借貸、非金融道路的幫助，通過(guò)有效的資金管理活動(dòng)合理運(yùn)用投入企業(yè)的資金，使集團(tuán)企業(yè)牢牢抓住商機(jī)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

2 集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題——以G國(guó)有集團(tuán)企業(yè)為例

G國(guó)有集團(tuán)企業(yè)，涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、房屋經(jīng)營(yíng)出租、再生資源市場(chǎng)、果蔬市場(chǎng)、農(nóng)資經(jīng)營(yíng)、食品生產(chǎn)等行業(yè)。資金管理問(wèn)題一直是G集團(tuán)企業(yè)比較關(guān)注的問(wèn)題，很多方面都有了成效，但是有些問(wèn)題仍待加強(qiáng)。

2.1 資金預(yù)算管理形式化

G集團(tuán)母企業(yè)每年12月份要求子企業(yè)上報(bào)下一年度資金預(yù)算。預(yù)算一套表包括企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資金預(yù)算收入表，預(yù)算支出表等，這些都是企業(yè)資金預(yù)算的依據(jù)，但是很多人把資金預(yù)算僅當(dāng)成資金計(jì)劃來(lái)理解，忽視了資金預(yù)算管理的其他功能。要知道資金預(yù)算并不是列出幾個(gè)統(tǒng)計(jì)的數(shù)字，讓領(lǐng)導(dǎo)看到資金是否充裕，就結(jié)束了當(dāng)前的工作任務(wù)。資金預(yù)算管理的主要目的不是數(shù)字的統(tǒng)計(jì)，而是為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。

2.2 資金分散管理，集團(tuán)中各個(gè)企業(yè)資金之間的不平衡

G集團(tuán)企業(yè)中各個(gè)企業(yè)資金進(jìn)行分散管理，各個(gè)企業(yè)之間資金余額相差很大，出現(xiàn)嚴(yán)重的母企業(yè)與眾多子企業(yè)不平衡的情況發(fā)生。G集團(tuán)企業(yè)資金管理在生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、資金使用效率、資金調(diào)制、財(cái)務(wù)賬目、企業(yè)運(yùn)行機(jī)制等方面存在很大的問(wèn)題，例如：G國(guó)有集團(tuán)企業(yè)，涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、房屋經(jīng)營(yíng)出租、再生資源市場(chǎng)、果蔬市場(chǎng)、農(nóng)資經(jīng)營(yíng)、食品生產(chǎn)等。如果眾多子企業(yè)各自為政，那么可能存在經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的子企業(yè)資金短缺到處貸款的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)的子企業(yè)還存在資金大量閑置的情況。長(zhǎng)此以往，集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率勢(shì)必趨低，嚴(yán)重時(shí)高昂的財(cái)務(wù)成本會(huì)吞掉其他子企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，使整個(gè)集團(tuán)企業(yè)瀕臨破產(chǎn)邊緣。

2.3 資金監(jiān)管不到位，缺乏健全的管理制度，制度執(zhí)行不力

集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)管不到位，沒(méi)有統(tǒng)一有效的資金管理制度，各企業(yè)資金使用環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問(wèn)題。缺乏完善資金的管理制度，使得資金的使用沒(méi)有依據(jù)可循，資金的管控?zé)o處著力，對(duì)資金及使用權(quán)人失去監(jiān)管。比如：M子企業(yè)在自身負(fù)債的情況下，私自為集團(tuán)外企業(yè)提供巨額信用擔(dān)保，并且沒(méi)有進(jìn)一步跟進(jìn)，在對(duì)方企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)未采取有效措施，最終出現(xiàn)壞賬;D子企業(yè)與私有企業(yè)合資，經(jīng)營(yíng)不善關(guān)停企業(yè)。這就是G集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)管不嚴(yán)，安全性系數(shù)特別低的例子。

3 強(qiáng)化G國(guó)有集團(tuán)企業(yè)資金管理的意見(jiàn)

3.1 健全的賬目管理機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)管制度

賬目管理機(jī)制是企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)的前提，只有完善的賬目管制機(jī)制，才可以科學(xué)地規(guī)劃和運(yùn)用企業(yè)資金。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則，設(shè)立適用于企業(yè)發(fā)展理念的機(jī)制，賬目管理機(jī)制越詳細(xì)越好，使得觸及的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有依靠的證據(jù)。賬目管理機(jī)制不是一成不變的，隨著時(shí)代的改變，也要跟著改變。企業(yè)要結(jié)合自身的情況定期或者不定期把管理機(jī)制及時(shí)修改，強(qiáng)化管理機(jī)制的體系。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍廣，賬目機(jī)制必須有標(biāo)準(zhǔn)的指引價(jià)值，還得供給監(jiān)管機(jī)制中的實(shí)際操作，方便審查和監(jiān)管的使用，得以保全賬目機(jī)制在實(shí)際操作中的正確使用。

3.2 推崇資金集中管理，提升資金運(yùn)用的功效

對(duì)于資金分散管理產(chǎn)生的問(wèn)題，最有效的方法是由集團(tuán)企業(yè)的母企業(yè)集中管理。在完善的賬目管理機(jī)制的系統(tǒng)下，建立與企業(yè)發(fā)展需求實(shí)際相結(jié)合的“資金池”管理模式。“資金池”管理模式就是把資金匯集到一起，形成一個(gè)像蓄水池一樣的儲(chǔ)存資金的空間。資金池結(jié)構(gòu)是用于企業(yè)間資金管理的自動(dòng)調(diào)撥工具，其主要功能是實(shí)現(xiàn)資金的集中控制。

第一，運(yùn)用“資金池”的資金管理方法，從起源就可以避免各個(gè)公司隨便更改和濫用資金的危險(xiǎn)。母企業(yè)依靠法律，科學(xué)有效地調(diào)和資金，從整個(gè)布局來(lái)看，整個(gè)子企業(yè)的資金情況都能了解的很透徹，有的放矢策略和使用企業(yè)資金，提升了企業(yè)資金的運(yùn)用效果，減少銀行的開(kāi)戶(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行管理，為了避免花過(guò)多的精力去打理銀行賬目，同時(shí)也減少了銀行對(duì)企業(yè)管理資金的麻煩。

第二，結(jié)束了因欠款企業(yè)不依照欠款協(xié)議商定，實(shí)行還欠款和利息的時(shí)代，影響其他企業(yè)正?；I辦運(yùn)行和干擾資金計(jì)劃的麻煩。通過(guò)企業(yè)層面的資金監(jiān)察和控制，平衡了企業(yè)內(nèi)部中各個(gè)企業(yè)不規(guī)范的資金借貸關(guān)系。

第三，這種資金管理的方法，針對(duì)企業(yè)外部的合資，從而為建立好的企業(yè)觀念，維護(hù)正面的資金形象帶來(lái)了重要的影響。拒絕了個(gè)別企業(yè)營(yíng)生情況不是很樂(lè)觀的影響，阻礙企業(yè)整體的融合道路的拓展。

第四，采用“資金池”的資金管理法，減少了企業(yè)對(duì)外帶的、接連的保護(hù)，緩和了資金風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)，可以嚴(yán)格掌控保護(hù)，跟著被保護(hù)企業(yè)的真實(shí)資金情況，熟知被擔(dān)保企業(yè)的營(yíng)生管理情況，做到一直監(jiān)察和控制。資金一起管理，從而提升資金使用的成效，降低資金本質(zhì)，防治資金危險(xiǎn)，推進(jìn)企業(yè)整體管理能力的提升。

第五，改善資金合理分配，足以保證資金的升值，企業(yè)大量的擱置資金一定要及時(shí)統(tǒng)計(jì)，作出有成效的規(guī)劃，這樣一來(lái)，可以通過(guò)有效地提升內(nèi)在的優(yōu)勢(shì)，以及回避危險(xiǎn)，可以把擱置下來(lái)的資金做好統(tǒng)籌，用合適的方法提供本身的價(jià)值，避免浪費(fèi)的原則。

第六，保護(hù)合資道路，建設(shè)美好的銀行企業(yè)合作關(guān)系，資金是企業(yè)生計(jì)的前提，保證資金的來(lái)源，能讓管理需要不能離開(kāi)金融機(jī)制的幫助。建設(shè)美好的合資關(guān)系，保護(hù)健康的合資道路，是企業(yè)資金管理的重要機(jī)能中的一種。企業(yè)應(yīng)該重視金融機(jī)制的信用管理，培養(yǎng)正確的融資關(guān)系，激勵(lì)企業(yè)的法人通過(guò)合法、誠(chéng)信、有效的路徑，取得金融機(jī)構(gòu)的綜合信任，擴(kuò)大集團(tuán)企業(yè)整體的信譽(yù)度。

4 結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展需要健康、富足的資金，優(yōu)秀的資金管理可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。健全完美的資金掌控，科學(xué)合理的預(yù)算統(tǒng)籌，及時(shí)有效的資金調(diào)整，健康通暢的融資渠道，只有多管齊下才能促成企業(yè)資金體制的良好循環(huán)，為集團(tuán)企業(yè)立足激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大提供有效的保證。

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