公司稅務(wù)管理的思路與方法

李焯霞

摘 要：加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，明確稅務(wù)管理的目的是有效開展稅務(wù)管理工作的關(guān)鍵，只有意識(shí)到稅務(wù)管理工作的重要性，才能規(guī)范企業(yè)行為，降低稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移的重要性，從而提升企業(yè)的稅務(wù)管理能力，保證企業(yè)在稅法的允許下合法避稅，降低偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生概率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。由此可見，研究公司稅務(wù)管理的思路與方法，保證稅務(wù)管理效果與質(zhì)量至關(guān)重要，具有重要的意義與價(jià)值。

關(guān)鍵詞：公司 稅務(wù)管理 思路 方法

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的關(guān)鍵，也是稅收政策不斷完善的體現(xiàn)，企業(yè)需要明確稅務(wù)管理的思路，掌握稅務(wù)管理的方法，并在稅務(wù)管理中不斷創(chuàng)新，在充分了解新政策的情況下，有效開展稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)管理的有效性，科學(xué)性，確保稅務(wù)管理工作的順利實(shí)施，為企業(yè)的健康發(fā)展、有序發(fā)展創(chuàng)造有利的條件，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的不斷優(yōu)化，提升稅務(wù)管理水平。

一、公司稅務(wù)管理的思路

公司稅務(wù)管理直接關(guān)系到公司的發(fā)展，是有效開展稅務(wù)籌劃工作，控制成本、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，因而，加強(qiáng)公司稅務(wù)管理非常重要，明確公司稅務(wù)管理思路更是重中之重，思路決定方向，明確公司稅務(wù)管理的思路有助于指明稅務(wù)管理方向，增加稅務(wù)管理的科學(xué)性，保證稅務(wù)管理的理性，從而實(shí)現(xiàn)稅后利益的最大化。公司稅務(wù)管理的思路主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，依法進(jìn)行稅務(wù)管理。依法進(jìn)行稅務(wù)管理是最基礎(chǔ)、最重要的內(nèi)容，在法律的允許下開展稅務(wù)管理工作才能保證稅務(wù)管理質(zhì)量與效果，一旦違背法律，就會(huì)影響企業(yè)的生存發(fā)展，面臨巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，需要深入學(xué)習(xí)稅法內(nèi)容，在掌握稅法的基礎(chǔ)上開展工作，注重稅法的合理應(yīng)用。

第二，規(guī)范涉稅基礎(chǔ)工作。根據(jù)稅收征管的規(guī)范以及要求，結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，制定明確的規(guī)章制度以及工作規(guī)范對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)登記，可以進(jìn)行科學(xué)合理的管理，保證納稅管理的有效性，確保管理工作的有效開展，爭(zhēng)取達(dá)到理想的稅務(wù)管理效果，做好稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作[1]。

第三，稅務(wù)管理工作要服從于財(cái)務(wù)管理工作，稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，從屬于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，因此，稅務(wù)管理工作要服從于財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)開展稅務(wù)管理，保證稅務(wù)管理效率與質(zhì)量，確保稅務(wù)管理工作的有序開展，公司需要在財(cái)務(wù)管理大背景下，有效開展稅務(wù)管理，根據(jù)企業(yè)的整體利益以及長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。對(duì)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的管理籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理合法最優(yōu)納稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第四，開展稅務(wù)管理工作需要做好各方面的協(xié)調(diào)工作，保證工作的順利開展實(shí)施，為有效開展稅務(wù)工作，需要處理好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅，同時(shí)開展公關(guān)工作，既要培育良好的稅企關(guān)系，又要增進(jìn)與稅務(wù)人員的感情，以便可以在稅收政策變化的情況下及時(shí)了解稅收政策，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)措施，保證稅務(wù)管理工作的開展實(shí)施，確保稅務(wù)管理的有效性，降低納稅成本，提高工作效率與質(zhì)量。

第五，進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。通過對(duì)納稅工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，可以建立健全的稅務(wù)管理體系，對(duì)稅法政策進(jìn)行分析了解，再結(jié)合企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理以及資本運(yùn)作，進(jìn)行稅務(wù)籌籌劃工作的順利開展實(shí)施，保證稅務(wù)工作的落實(shí)，降低涉稅糾紛發(fā)生的可能性，并及時(shí)處理涉稅糾紛問題。通過有效的監(jiān)督指導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，還可以糾正稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)籌劃的合理性，降低偏差，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、有效開展公司稅務(wù)管理的方法

（一）抓好稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

做好稅務(wù)管理實(shí)務(wù)工作，是有效開展稅務(wù)管理的主要方式方法，發(fā)揮了重要的作用，直接關(guān)系到稅務(wù)管理效果，關(guān)系到稅務(wù)管理工作的落實(shí)。第一，抓好稅務(wù)管理實(shí)務(wù)需要做好充分的準(zhǔn)備，根據(jù)稅收征管法規(guī)以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定要求做好稅務(wù)登記工作，對(duì)發(fā)票納稅申報(bào)，稅款計(jì)繳以及稅務(wù)備案、審批等工作進(jìn)行管理，建立稅務(wù)檔案，對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行落實(shí)。第二，需要做好稅務(wù)籌劃工作，對(duì)公司面臨的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行深入的分析，根據(jù)稅收內(nèi)容以及公司經(jīng)營(yíng)方向，制定恰當(dāng)合理的納稅方案，保證納稅方案的科學(xué)性以及適用性，有效開展納稅籌劃工作，保證納稅籌劃工作的開展實(shí)施[2]。第三，需要高度重視會(huì)計(jì)核算工作，建立健全的會(huì)計(jì)核算管理體系制度，保證會(huì)計(jì)核算工作的有效性，突出會(huì)計(jì)核算的重要性，對(duì)稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，保證會(huì)計(jì)核算的有效性。第四，需要與納稅機(jī)關(guān)建立良好的納稅關(guān)系，落實(shí)稅務(wù)管理實(shí)務(wù)的同時(shí)，與納稅機(jī)關(guān)人員進(jìn)行良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保稅收管理工作的有效開展實(shí)施，提高稅收的科學(xué)性，進(jìn)而確保公司財(cái)務(wù)的安全，確保公司的穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）明確稅務(wù)管理前提，做好準(zhǔn)備

明確稅務(wù)管理前提，做好充分的準(zhǔn)備是有效開展稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是保證稅務(wù)管理質(zhì)量的關(guān)鍵。明確稅務(wù)管理前提，做好準(zhǔn)備工作，需要從三個(gè)方面著手。第一，深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只有在深入了解企業(yè)活動(dòng)，明確企業(yè)情況的基礎(chǔ)下，財(cái)務(wù)管理人員才能做好稅務(wù)管理工作，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)類型，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行恰當(dāng)合理的稅務(wù)籌劃，制定具體的稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)管理工作的有效開展實(shí)施[2]。第二，知法、守法是有效開展稅務(wù)管理的基本前提，通過知法，守法，在法律允許的情況下進(jìn)行合法避稅，可以保證稅收的合理性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅法的要求，有效開展稅務(wù)管理工作，保證稅務(wù)管理的科學(xué)性。第三，合理運(yùn)用信息化手段。通過合理運(yùn)用信息化手段，將信息技術(shù)與稅務(wù)籌劃巧妙結(jié)合，可以使稅收管理的智能化，加強(qiáng)稅務(wù)管理的適用性，將經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)變得透明化公開化，保證征收稅務(wù)的精準(zhǔn)化與有效化。

（三）建立內(nèi)控制度，全方位參與決策

建立內(nèi)控制度，全方位參與決策，可以有效開展稅務(wù)管理，是稅務(wù)管理的主要方法之一。首先，通過最新的稅法、結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，可以對(duì)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，保證稅務(wù)制度的有效性，合理性，再利用稅務(wù)處理進(jìn)行操作，對(duì)稅務(wù)日?；顒?dòng)進(jìn)行規(guī)范指導(dǎo)，預(yù)防不必要的偏差，降低超時(shí)操作失誤，保證稅務(wù)工作的有效開展。其次，全方位開展參與活動(dòng)業(yè)務(wù)方案，直接關(guān)系到稅負(fù)的高低，因此，需要充分了解業(yè)務(wù)方案，對(duì)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行思考，從而有效開展稅務(wù)籌劃工作，在對(duì)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行全方位參與過程中，提出節(jié)稅方案，促進(jìn)業(yè)務(wù)方案的優(yōu)化。

（四）明確納稅申報(bào)規(guī)范管理

第一，明確會(huì)計(jì)核算依據(jù)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)需要依賴于會(huì)計(jì)核算信息而進(jìn)行納稅申報(bào)，因此，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性直接影響到納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，保證納稅申報(bào)的規(guī)范合理，離不開會(huì)計(jì)核算信息的支持，為了降低人為誤差，企業(yè)需要梳理稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在的差異，將稅務(wù)申報(bào)要素納入到會(huì)計(jì)核算中，保證快速會(huì)計(jì)核算的有效性，確保納稅申報(bào)的規(guī)范和理性。第二，企業(yè)需要按照發(fā)票管理規(guī)定開展工作，保證發(fā)票管理的科學(xué)性，為依法納稅提供保障。最后，稅種不同申報(bào)方式不同，需要明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)設(shè)置，了解征稅的稅種，從而保證稅種申報(bào)的有效性，并有效進(jìn)行審批、備案、查詢等，保證申報(bào)程序的科學(xué)性與合理性[3]。

總結(jié)

對(duì)企業(yè)發(fā)展而言，稅務(wù)管理工作一直是工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)，稅務(wù)管理作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的成本控制以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，有效開展稅務(wù)管理工作，做好稅務(wù)籌劃，合法避稅非常重要，直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，也關(guān)系到企業(yè)的聲譽(yù)以及效益，研究企業(yè)稅務(wù)管理工作，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的方法思路進(jìn)行闡述非常重要，有助于明確稅務(wù)管理的重點(diǎn)，掌握稅務(wù)管理方法，落實(shí)稅務(wù)管理工作，達(dá)到理想的稅務(wù)管理效果，從而為企業(yè)的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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