論企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化策略

摘要：在市場經(jīng)濟不斷完善的前提下，企業(yè)既獲得了發(fā)展的廣闊前景，又不得不面臨殘酷的競爭和壓力，而如何消除外部競爭、提高自身的市場競爭力，就必須從管理著手，尤其是加強財務(wù)內(nèi)控管理。鑒于此，本文以“企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化”為主要研究對象，提出相應(yīng)的問題解決策略，以期能夠為相關(guān)工作人員提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;財務(wù)內(nèi)控;優(yōu)化管理

財務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)利用相關(guān)的規(guī)章制度和行政職權(quán)，來對財務(wù)進行有效控制，并通過這樣的渠道來確保內(nèi)部財務(wù)工作的順利實施和推進，對相關(guān)工作人員展開約束和控制?？梢哉f，財務(wù)內(nèi)控管理是財務(wù)工作的保護罩，更是重要的手段與工具。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和主要缺陷

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理不僅可以確保企業(yè)財產(chǎn)的安全，更能預(yù)知潛在風(fēng)險，做到有效規(guī)避，進而提升企業(yè)的運營管理效率。但是在實際工作過程中，很多企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問題與缺陷，卻在一定程度上制約了自身的發(fā)展和前行。

（一）監(jiān)督手段的匱乏

企業(yè)的內(nèi)部審計可以作為一種監(jiān)督手段，發(fā)揮舉足輕重的作用，只是在大部分企業(yè)當(dāng)中，這種作用并沒有得到充分的發(fā)揮，獨立性的缺失和對審計工作職能理解的偏差，很大程度上都制約了企業(yè)監(jiān)督手段的匱乏。

（二）缺乏對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的認知

很多企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控缺乏制度上的認知，導(dǎo)致其并沒有對此投入更多精力，始終以原始的方式展開管理。還有一部分企業(yè)，雖然也建立了內(nèi)控制度，但是內(nèi)控只是從個別環(huán)節(jié)展開，缺乏整體統(tǒng)籌。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度實施力度有所欠缺

部分企業(yè)的管理人員對風(fēng)險的認識有所欠缺，以至于縱然制定了內(nèi)控制度，也缺乏風(fēng)險評估力度。

（四）企業(yè)會計控制相對弱化

很多企業(yè)的會計控制相對弱化，只能簡單地體現(xiàn)在算賬過程和結(jié)果上，并沒有展開對企業(yè)財務(wù)的整體性控制。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容及重要性

作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的核心，會計控制對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映，具有直接作用。就其內(nèi)容而言，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理所涉及的對象包括多個方面，諸如貨幣資金管理、經(jīng)費管理、專項基金管理、財務(wù)收支審批以及繳費和交通費用管理等。

（一）有利于企業(yè)的資金高效運轉(zhuǎn)，進而提高資金利用率

財務(wù)資金的內(nèi)部控制能夠控制企業(yè)的資金流向，掌握采購支出，進而可以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的優(yōu)化，進而促進財務(wù)內(nèi)控的發(fā)展。如此，還可以在一定程度上提高企業(yè)的資金利用率，合理控制資金流向，使之得到更好的利用。財務(wù)內(nèi)控也可約束和規(guī)范財務(wù)工作人員的行為，確保其操作合乎規(guī)定，在明晰權(quán)責(zé)的情況下，規(guī)范財務(wù)內(nèi)控的流程和內(nèi)容，確保其有效展開。

（二）確保會計信息的精準性

企業(yè)要想提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率，還必須提升會計信息的準確性。通過財務(wù)內(nèi)控和有效監(jiān)督，可以讓企業(yè)的運行更加高效和真實，對內(nèi)部存在的問題能夠及時規(guī)避和有效解決，提高會計信息的精準度。

（三）有利于進一步控制和壓縮成本

壓縮成本、提升效益是企業(yè)發(fā)展的根本性目標，而財務(wù)內(nèi)控的存在很大程度上就是為了促進這一目標的實現(xiàn)。財務(wù)內(nèi)控需要借助一定的行政手段、流程建設(shè)和規(guī)章制度的設(shè)置，來將內(nèi)控工作具象化、規(guī)范化，以確保財務(wù)管理工作可以更加透明與科學(xué)，進而實現(xiàn)通過財務(wù)干預(yù)來控制和壓縮成本的目的與效果。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的主要應(yīng)對措施及實施效果

（一）加大企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的重視程度

為了促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的進一步發(fā)展，管理層和決策層必須要了解和意識到財務(wù)內(nèi)控的重要性，進而提高重視力度，提出有針對性的決策、方法，制定出科學(xué)的管理策略。鑒于此，為了提升財務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量，必須要提高管理層的重視程度，更提高其的關(guān)注度。

（二）提高企業(yè)財務(wù)工作人員專業(yè)性

為了保證財務(wù)工作入員的質(zhì)量，保障財務(wù)內(nèi)控的效率，必須要提升工作人員的專業(yè)性。所以在前期的人員招聘環(huán)節(jié)，人資部門就必須設(shè)置嚴格的關(guān)卡，認真審查應(yīng)聘人員，唯有如此，財務(wù)工作才能順利開展，內(nèi)控質(zhì)量才能得到顯著提升。

（三）加強和完善財務(wù)預(yù)算控制

企業(yè)需要建立起完備的預(yù)算管理架構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管委會、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)和管理辦公室，并明確相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。預(yù)算體系包括投資、籌資、生產(chǎn)、財務(wù)等多個方面的預(yù)算，在通過預(yù)算審批后，各個部門要對其進行嚴格執(zhí)行，作為企業(yè)則要定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核，并做到針對結(jié)果及時修正預(yù)算偏差，對各部門的經(jīng)濟和財務(wù)行為施展有效監(jiān)督，并能夠根據(jù)考核的結(jié)果做出獎懲決定并予以實施。

（四）推進企業(yè)資金集中管控

企業(yè)需要將其作為財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵點，確保資金得到合理配置、創(chuàng)造價值。

首先，企業(yè)有必要加強對現(xiàn)金的控制。其要結(jié)合現(xiàn)有的生產(chǎn)狀況，確定最理想的現(xiàn)金持有量，防止因為現(xiàn)金過多影響盈利，更避免因為現(xiàn)金過少，而制約相關(guān)業(yè)務(wù)的開展。

其次，企業(yè)有必要加強對收支的控制。在收入控制方面，財務(wù)部門要對有關(guān)合同、憑證和記賬等資料進行嚴格審核，確保其準確和有效：在支出控制方面，則要嚴格執(zhí)行相應(yīng)的審批程序，盡可能將減少預(yù)算外的支出。

最后，企業(yè)有必要加強資金集中調(diào)度力度。其要制定完備的資金使用計劃，強化對銀行賬戶的有效管理，能夠?qū)⑷抠Y金進行統(tǒng)一的管理和規(guī)劃。

（五）加強對財務(wù)風(fēng)險的控制

企業(yè)日常管理運營過程中時會面臨各種風(fēng)險，而為了盡可能降低這些風(fēng)險帶給企業(yè)的危害和影響，就必須加強對財務(wù)風(fēng)險的有力控制。

首先，組建企業(yè)風(fēng)險評估委員會，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控可能存在的風(fēng)險展開評估，并根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的策略和措施。

其次，建立風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，要及時啟動預(yù)案，將風(fēng)險損失降至最低。

最后，建立風(fēng)險預(yù)警機制，通過全面和整體評估，找H{企業(yè)內(nèi)部可能潛藏的風(fēng)險，并及時報備決策層，由其發(fā)布權(quán)威預(yù)警通知，降低損失。

通過上述策略的實施，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理會逐漸達到企業(yè)經(jīng)濟活動更加合法、戰(zhàn)略發(fā)展目標更加符合企業(yè)實際所需、財產(chǎn)完整、信息完善以及財務(wù)信息質(zhì)量提升的目標與效果。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的保障手段

為了確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效運行，還要加強相應(yīng)的體制建設(shè)，建立完善的系統(tǒng)，讓內(nèi)控從最初的籌劃到最后的落實都能有據(jù)可依。除此之外，為了確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理達到理想的效果，還需要從這樣幾個細節(jié)進行優(yōu)化和保障：

第一，企業(yè)需要借助現(xiàn)代化的信息科技、大數(shù)據(jù)原理、計算機系統(tǒng)，分類歸納和提取有效的財務(wù)信息，并進行對比。

第二，實行ERP產(chǎn)供銷人財物管理，在企業(yè)財務(wù)信息化管理和建設(shè)方面，投入必要的資金。

第三，財務(wù)內(nèi)控不可能獨立存在，而是需要各部門之問的通力協(xié)作和交流。

第四，財務(wù)管理人員和相關(guān)工作人員要加強對最新財經(jīng)法律、稅收管理制度的學(xué)習(xí)。

第五，強化相關(guān)財務(wù)工作人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)性，與時俱進、實時更新觀念。

第六，財務(wù)人員彼此之間和上下級之間，要有力配合。

第七，身為財務(wù)工作人員，要懂得使用通俗語言，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和解釋，并定期編制財務(wù)活動分析，獲得領(lǐng)導(dǎo)的認可和支持。

第八，引入電腦機器人輔助管理，解放財務(wù)工作人員在計算量方面的工作負擔(dān)，將稽核比對管控，作為重要的調(diào)整方向。

第九，搭建合理財務(wù)架構(gòu)，確保管理部門和核算部門能夠各自發(fā)揮職能，崗位分離、權(quán)責(zé)清晰。

第十，在人員招聘、選擇和儲備，待遇調(diào)整和升職方面，要有目標、規(guī)劃和嚴格的制度，在處理財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、財務(wù)核算和財務(wù)目標關(guān)系的過程中，要對人性化和制度化的關(guān)系進行優(yōu)化。

財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分，與企業(yè)整體控制步調(diào)一致，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，通過以上對財務(wù)內(nèi)控具體分析論述，一些可行措施在實踐中再加以運用，企業(yè)管理方面會得到進一步加強，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標盡快實現(xiàn)。

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作者簡介：

孫長升，遼寧錦龍超級游艇制造有限公司，遼寧葫蘆島。