“4+12”工作體系促進(jìn)審計(jì)整改長(zhǎng)效閉環(huán)管控

牛強(qiáng)強(qiáng)

[摘要]中國(guó)人民銀行洛陽(yáng)市中心支行通過(guò)構(gòu)建“4+12”審計(jì)工作體系，建立較為完善的審計(jì)整改工作體系，審計(jì)整改落實(shí)率和整改效果明顯提升，促進(jìn)了審計(jì)整改長(zhǎng)效閉環(huán)管控。

[關(guān)鍵詞] 人民銀行? ? 審計(jì)整改? ? 機(jī)制? ? 措施

“4+12”審計(jì)工作體系中的“4”是指推動(dòng)審計(jì)整改持續(xù)運(yùn)行的整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制、整改流程機(jī)制、整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制、整改通報(bào)機(jī)制;“12”是指建立臺(tái)賬、分類(lèi)定性、督導(dǎo)核實(shí)、明確整改責(zé)任、強(qiáng)化整改責(zé)任追究等12項(xiàng)保障措施。

一、構(gòu)建審計(jì)問(wèn)題整改4項(xiàng)機(jī)制

（一）建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化“三方”履職

通過(guò)進(jìn)一步厘清整改三方的職責(zé)權(quán)限，建立起被審計(jì)支行一把手主導(dǎo)、分管行領(lǐng)導(dǎo)主抓、業(yè)務(wù)部門(mén)主辦和市中心支行業(yè)務(wù)主管部門(mén)指導(dǎo)檢查、內(nèi)審部門(mén)督導(dǎo)核實(shí)、中心支行黨委領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)注的上下聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)的“三位一體”整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，合力促進(jìn)審計(jì)整改落到實(shí)處。內(nèi)審部門(mén)作為推動(dòng)審計(jì)整改的督導(dǎo)牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)整改責(zé)任分解、整改過(guò)程跟蹤、整改結(jié)果檢查、督促整改考核問(wèn)責(zé);各業(yè)務(wù)部門(mén)是審計(jì)整改的主體責(zé)任部門(mén)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)，負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的統(tǒng)籌分析和整改推動(dòng)，對(duì)下級(jí)行本業(yè)務(wù)條線(xiàn)負(fù)有整改指導(dǎo)責(zé)任，對(duì)共性問(wèn)題制定統(tǒng)一的整改措施，落實(shí)統(tǒng)一的整改要求;審計(jì)資源保障和嚴(yán)肅考核問(wèn)責(zé)是中心支行黨委領(lǐng)導(dǎo)班子的主體責(zé)任。

（二）建立審計(jì)整改流程機(jī)制，構(gòu)建具體操作體系

編制審計(jì)整改工作流程圖，直觀、具體、明確地反映審計(jì)問(wèn)題整改的方法步驟和工作重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)人員、被審計(jì)單位嚴(yán)格審計(jì)問(wèn)題整改操作程序，促進(jìn)審計(jì)整改程序化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取現(xiàn)場(chǎng)邊審邊改、限期整改、與被審單位溝通協(xié)調(diào)、落實(shí)責(zé)任等方式，分步實(shí)施整改（見(jiàn)圖1）。

（三）建立整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制，提升整改效果

在綜合考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可計(jì)量性、問(wèn)題的整改難度以及整改措施的制定等因素基礎(chǔ)上，制定“完全整改”“部分整改”“未整改”“無(wú)法整改”的分類(lèi)判斷標(biāo)準(zhǔn)，建立審計(jì)整改工作“定量”與“定性”相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)機(jī)制體系，提升整改效果（見(jiàn)表1）。

（四）建立審計(jì)整改通報(bào)機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督責(zé)任

每季度對(duì)各單位審計(jì)整改情況進(jìn)行分析、匯總，對(duì)整改工作先進(jìn)單位進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，對(duì)落后單位提出批評(píng)并加強(qiáng)督導(dǎo)，對(duì)整改工作重視程度不夠，整改不徹底、不到位的單位，根據(jù)《中國(guó)人民銀行洛陽(yáng)市中心支行辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)工作的通知》及有關(guān)規(guī)定，合理運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)約談，分析問(wèn)題性質(zhì)和危害，幫助審計(jì)對(duì)象提高認(rèn)識(shí)，引起重視，促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改。

二、采取12項(xiàng)審計(jì)整改保障措施

（一）健全整改臺(tái)賬，督促整改落實(shí)

建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改臺(tái)賬。審計(jì)項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目主審人員按項(xiàng)目建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改臺(tái)賬，持續(xù)跟蹤整改落實(shí)情況。問(wèn)題整改臺(tái)賬一般應(yīng)在結(jié)論性文件（履職審計(jì)、離任審計(jì)在審計(jì)報(bào)告以行辦發(fā)文印發(fā)后，對(duì)轄區(qū)各支行的其他審計(jì)項(xiàng)目，在內(nèi)審結(jié)論及處理決定正式印發(fā)后;對(duì)機(jī)關(guān)各部門(mén)同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目，在內(nèi)審意見(jiàn)書(shū)發(fā)送后）下發(fā)后兩個(gè)月以?xún)?nèi)建立。

分類(lèi)定性，明確整改時(shí)限。根據(jù)審計(jì)對(duì)象報(bào)送的整改報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，并按照“已整改”“正在整改”“未整改”“無(wú)須整改”四類(lèi)情況分別進(jìn)行處理：對(duì)已整改的問(wèn)題，在整改臺(tái)賬上作銷(xiāo)號(hào)處理。對(duì)正在整改的問(wèn)題，要求審計(jì)對(duì)象明確整改時(shí)限和整改責(zé)任人，一般應(yīng)在審計(jì)當(dāng)年、最遲不超過(guò)次年6月底前整改到位，項(xiàng)目主審要持續(xù)關(guān)注整改情況;對(duì)歷史遺留問(wèn)題或需要上級(jí)行、地方政府及相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)、現(xiàn)階段無(wú)法立即整改的問(wèn)題，要密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，進(jìn)一步調(diào)查研究，分析原因，并采取切實(shí)整改對(duì)策和管理措施。對(duì)可以整改但未及時(shí)整改的問(wèn)題，要求審計(jì)對(duì)象說(shuō)明原因，擬定整改計(jì)劃，明確整改時(shí)限和整改責(zé)任人，限審計(jì)當(dāng)年年底前整改到位。對(duì)已成既定事實(shí)無(wú)法整改的問(wèn)題，以及因政策變化無(wú)須整改的問(wèn)題，要求審計(jì)對(duì)象制定、完善措施，舉一反三，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

督導(dǎo)核實(shí)，持續(xù)跟蹤整改效果。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目主審人員是該項(xiàng)目審計(jì)整改落實(shí)督導(dǎo)工作的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)審核審計(jì)對(duì)象報(bào)送的整改措施是否具體可行，是否明確了責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和完成時(shí)限。凡是內(nèi)容空洞、措施不具體、缺乏責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和整改時(shí)限的，應(yīng)督促審計(jì)對(duì)象重新制定整改措施，并持續(xù)關(guān)注整改效果。除“已整改”問(wèn)題外，對(duì)“正在整改”“未整改”“無(wú)須整改”三類(lèi)情況應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)可向內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人建議，通過(guò)審計(jì)整改情況檢查回訪、重點(diǎn)核查等手段，檢驗(yàn)審計(jì)整改效果。

（二）明確整改責(zé)任，強(qiáng)化責(zé)任追究

明確審計(jì)對(duì)象各層級(jí)審計(jì)整改責(zé)任。堅(jiān)持“誰(shuí)分管的業(yè)務(wù)誰(shuí)負(fù)責(zé)組織推進(jìn)，誰(shuí)存在的問(wèn)題誰(shuí)負(fù)責(zé)具體整改”原則，明確審計(jì)對(duì)象各層級(jí)的審計(jì)整改責(zé)任。上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或其派出機(jī)構(gòu)對(duì)市中心支行開(kāi)展的各類(lèi)審計(jì)，市中心支行一把手是審計(jì)整改落實(shí)的第一責(zé)任人;市中心支行內(nèi)審部門(mén)對(duì)轄區(qū)各縣（市）支行、機(jī)關(guān)各部門(mén)開(kāi)展的各類(lèi)審計(jì)或同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目，各縣（市）支行和機(jī)關(guān)各部門(mén)一把手是審計(jì)整改落實(shí)的第一責(zé)任人。第一責(zé)任人要高度重視、積極推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)工作，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)不到位的，要按照管理權(quán)限進(jìn)行問(wèn)責(zé)，真正做到“有錯(cuò)必糾、有責(zé)必追”。各級(jí)行分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)、市中心支行黨委成員對(duì)聯(lián)系行的審計(jì)整改工作負(fù)有主管責(zé)任。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所分管部門(mén)和聯(lián)系行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，督促其針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，認(rèn)真制定整改措施，結(jié)合實(shí)際抓好貫徹落實(shí)。各級(jí)行職能部門(mén)對(duì)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)整改工作負(fù)有直接責(zé)任。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析問(wèn)題成因，制定切實(shí)可行的整改措施，明確審計(jì)整改的時(shí)間表、路線(xiàn)圖、責(zé)任人，扎實(shí)做好審計(jì)整改工作。審計(jì)整改既要針對(duì)某個(gè)或某類(lèi)問(wèn)題，明確具體的整改措施，又不能簡(jiǎn)單地就事論事。要通過(guò)審計(jì)整改，做到舉一反三，逐步健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促各業(yè)務(wù)崗位嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范操作，避免屢查屢犯。

明確審計(jì)問(wèn)題整改的指導(dǎo)監(jiān)督責(zé)任。一是從條線(xiàn)管理職責(zé)上，市中心支行業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)轄區(qū)支行對(duì)口業(yè)務(wù)部門(mén)具有指導(dǎo)、檢查和督促其規(guī)范操作、依法合規(guī)履職職責(zé)，屬于縣支行風(fēng)險(xiǎn)防控的“第二道防線(xiàn)”。二是從客觀上看，一些問(wèn)題雖然發(fā)生在基層行，主要原因卻是上級(jí)行相關(guān)業(yè)務(wù)政策、做法等造成的。三是市中心支行不斷加強(qiáng)審計(jì)交流磋商、擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告的發(fā)送范圍，將縣（市）支行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題同步發(fā)送至行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。因此，市中心支行業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真履行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查職責(zé)，改進(jìn)管理，完善制度，積極促進(jìn)源頭整改，共同推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。

強(qiáng)化責(zé)任追究，促進(jìn)審計(jì)整改。根據(jù)審計(jì)對(duì)象各層級(jí)的管理職責(zé)，明確審計(jì)整改責(zé)任：一把手對(duì)本單位審計(jì)整改負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;各級(jí)行分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)，市中心支行黨委成員對(duì)聯(lián)系行的審計(jì)整改負(fù)有主管責(zé)任;部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)整改負(fù)有直接責(zé)任。對(duì)縣支行本業(yè)務(wù)條線(xiàn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市中心支行業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)審計(jì)整改負(fù)有指導(dǎo)和檢查監(jiān)督責(zé)任。對(duì)于后續(xù)跟蹤檢查發(fā)現(xiàn)“屢查屢犯”的，將按照上述責(zé)任劃分認(rèn)定責(zé)任，據(jù)以問(wèn)責(zé)，切實(shí)引起審計(jì)對(duì)象重視，提高審計(jì)整改的積極性和主動(dòng)性。

（三）深化成果運(yùn)用，全面提升審計(jì)整改質(zhì)量

繼續(xù)深化內(nèi)審成果運(yùn)用，采取擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍、編發(fā)《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警》、領(lǐng)導(dǎo)約談、審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查、后續(xù)審計(jì)等措施，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)問(wèn)題整改，全面提升審計(jì)整改質(zhì)量。

強(qiáng)化審計(jì)交流磋商，提高審計(jì)意見(jiàn)可行性。通過(guò)邀請(qǐng)中支業(yè)務(wù)管理部門(mén)骨干授課、相關(guān)會(huì)議匯報(bào)交流、參與業(yè)務(wù)管理部門(mén)培訓(xùn)授課等方式，加強(qiáng)與市中心支行業(yè)務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)對(duì)象的溝通交流，取得理解和支持?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象反饋;對(duì)縣支行存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題和屢查屢犯問(wèn)題，同時(shí)向市中心支行業(yè)務(wù)管理部門(mén)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，共同分析問(wèn)題成因，研究審計(jì)處理意見(jiàn)，提高審計(jì)意見(jiàn)的針對(duì)性、可行性。

擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告發(fā)送范圍，共同推動(dòng)整改。將對(duì)縣（市）支行的審計(jì)報(bào)告，同步發(fā)送至市中心支行各行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)對(duì)口部門(mén)和辦公室、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、人事科、宣傳群工部、紀(jì)委監(jiān)察室等綜合管理部門(mén)，信息共享、多方聯(lián)動(dòng)、共同推動(dòng)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)。

編發(fā)《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警》，提示風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題，編發(fā)《內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警》電子刊物，發(fā)送至轄區(qū)支行和相關(guān)部門(mén)，進(jìn)行預(yù)警提醒，變事后審計(jì)監(jiān)督為事前預(yù)警提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示，達(dá)到審計(jì)一個(gè)、警示一片的目的。

合理運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)約談，促進(jìn)問(wèn)題整改。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的屢查屢犯、基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、內(nèi)部管理不規(guī)范等典型性、苗頭性問(wèn)題，以及一些性質(zhì)較為嚴(yán)重的問(wèn)題，合理運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)約談，分析問(wèn)題性質(zhì)和危害，幫助審計(jì)對(duì)象提高認(rèn)識(shí)，引起重視，促進(jìn)審計(jì)問(wèn)題整改。

充分應(yīng)用信息技術(shù)，促進(jìn)制度落實(shí)。一是依托內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，開(kāi)展問(wèn)題綜合分析、風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化和問(wèn)題整改情況，推進(jìn)審計(jì)成果共享、審計(jì)分析、審計(jì)技術(shù)信息化。二是做好《內(nèi)審工作依據(jù)電子手冊(cè)》的維護(hù)工作。收集整理中支2017年修訂完善后的各種內(nèi)控制度，更新到《內(nèi)審工作依據(jù)電子手冊(cè)》上，供全轄區(qū)學(xué)習(xí)使用，并做好跟蹤服務(wù)。為轄區(qū)學(xué)習(xí)制度提供平臺(tái)和載體，為促進(jìn)制度落實(shí)、推動(dòng)審計(jì)整改助推加力。

科學(xué)規(guī)劃后續(xù)審計(jì)，全面提升審計(jì)整改質(zhì)量。綜合運(yùn)用審計(jì)問(wèn)題整改檢查回訪、審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查，合理安排后續(xù)審計(jì)等措施，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行檢查核實(shí)。一是對(duì)于本年度實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按照不低于30%的比例進(jìn)行審計(jì)整改情況檢查回訪，一般應(yīng)于本年底之前完成。檢查回訪主要參照審計(jì)對(duì)象報(bào)送的整改報(bào)告進(jìn)行。對(duì)整改報(bào)告中“已整改”的問(wèn)題，主要檢查是否真正整改落實(shí)到位;是否做到了舉一反三，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生;是否對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究等。對(duì)整改報(bào)告中“正在整改”的問(wèn)題，主要檢查制定的整改措施是否適當(dāng)、有效;是否明確了責(zé)任人和整改時(shí)限;是否已經(jīng)采取措施進(jìn)行整改等。對(duì)整改報(bào)告中其他類(lèi)型的問(wèn)題，主要檢查是否存在能夠立即整改的問(wèn)題卻沒(méi)有采取措施立行立改;是否存在通過(guò)協(xié)調(diào)能夠整改的問(wèn)題卻不積極創(chuàng)造條件努力整改等。二是審計(jì)問(wèn)題整改檢查回訪工作完成后，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)及時(shí)向分管行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查回訪結(jié)果，并就是否需要對(duì)該單位或部門(mén)進(jìn)行審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查或安排后續(xù)審計(jì)，提出意見(jiàn)建議。三是審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查一般應(yīng)于當(dāng)年最遲不超過(guò)次年4月底前完成。專(zhuān)項(xiàng)核查不作為正式審計(jì)項(xiàng)目管理，要適當(dāng)簡(jiǎn)化程序，一般應(yīng)具備審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查通知書(shū)、事實(shí)確認(rèn)書(shū)和審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告。四是根據(jù)《中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行后續(xù)審計(jì)實(shí)施辦法》（濟(jì)銀辦發(fā)〔2017〕139號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，合理安排后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目。后續(xù)審計(jì)作為正式審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由內(nèi)審部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向、被審計(jì)單位（部門(mén)）整改情況等，每年至少選擇一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。五是對(duì)審計(jì)整改工作不重視，整改敷衍了事、屢查屢犯的單位和部門(mén)，要通過(guò)連續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)等措施，加大審計(jì)頻率，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)質(zhì)量全面提升。

三、實(shí)踐效果

一是有效提升了問(wèn)題整改效率。通過(guò)研究探索審計(jì)整改機(jī)制建設(shè)及推進(jìn)機(jī)制運(yùn)行，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題得到有效整改，審計(jì)效果更加突出。

二是進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度體系。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)整改工作，各單位、各部門(mén)結(jié)合審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建章立制、規(guī)范管理，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，使轄區(qū)內(nèi)控制度體系進(jìn)一步完善。

三是專(zhuān)項(xiàng)資金使用更加規(guī)范。通過(guò)開(kāi)展大型修繕項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、履職審計(jì)、預(yù)算管理審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了維修改造項(xiàng)目資金使用管理及其他來(lái)源資金開(kāi)支管理，提出了切實(shí)可行的建議，取得了明顯效果。轄區(qū)9家縣（市）支行均根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)人民銀行新會(huì)計(jì)科目的通知》要求，在暫收款項(xiàng)科目下增設(shè)二級(jí)科目，分別核算不同性質(zhì)的預(yù)算外資金、暫收及應(yīng)付的臨時(shí)性、過(guò)渡性款項(xiàng)，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用和管理專(zhuān)項(xiàng)資金，確保其他來(lái)源資金核算明晰、準(zhǔn)確。轄區(qū)7個(gè)維修改造項(xiàng)目、資金總額375.27萬(wàn)元均能夠據(jù)實(shí)列支，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，無(wú)擠占、挪用和套取項(xiàng)目資金現(xiàn)象，進(jìn)一步改善了縣支行辦公條件，有效提升了基層央行整體形象。

四是風(fēng)險(xiǎn)管理水平明顯提升。首先，實(shí)現(xiàn)了上下級(jí)管理層間壓力雙向傳導(dǎo)。依托風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)形成整改決策，通過(guò)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改情況、中心支行黨委領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施審計(jì)約談和責(zé)任追究等措施，將上下級(jí)管理層間的整改壓力雙向傳導(dǎo)。其次，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)部門(mén)與專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)間壓力雙向傳導(dǎo)。實(shí)施整改專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)制，將整改的壓力傳遞給專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)，同時(shí)實(shí)施督導(dǎo)核實(shí)機(jī)制，形成審計(jì)部門(mén)對(duì)整改的閉環(huán)檢查。再次，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)單位間壓力雙向傳導(dǎo)。實(shí)施整改承諾制度，由被審計(jì)單位對(duì)整改的真實(shí)性、完整性作出承諾;建立審計(jì)整改情況檢查回訪機(jī)制，內(nèi)審部門(mén)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查回訪，確保審計(jì)整改效果。最后，進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議和內(nèi)控聯(lián)席會(huì)議在全行風(fēng)險(xiǎn)管理中的職能定位，充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理職能，實(shí)現(xiàn)了部門(mén)和專(zhuān)業(yè)間的問(wèn)題信息、工作成果、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（作者單位：中國(guó)人民銀行洛陽(yáng)市中心支行，郵政編碼：471000，電子郵箱：350231874@qq.com）