高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理研究

車忠強(qiáng) 田術(shù)國 吳長海 田園

[摘 要]隨著教育體制改革的不斷深入，新形勢下高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目越來越多，科研經(jīng)費(fèi)也是高校資金來源之一。文章主要針對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價工作中存在的問題，提出相關(guān)解決措施，構(gòu)建績效評價指標(biāo)體系，形成科學(xué)管理高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的新思想，規(guī)范高校財(cái)務(wù)制度，提升高校財(cái)務(wù)及科研管理水平，推動教育事業(yè)更加健康地發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]高校;科研經(jīng)費(fèi); 績效管理

[中圖分類號]F275.1 ?高校承擔(dān)著大量國家重大科研任務(wù)。近年來國家對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入不斷加大，但同時高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理及使用也出現(xiàn)很多的問題。如何提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效益，保證國家科研經(jīng)費(fèi)投入能發(fā)揮科學(xué)研究作用，高校科研經(jīng)費(fèi)績效管理成為高校管理中的重要問題。

1 高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績效管理具有重要意義

近幾年，黑龍江省財(cái)政廳、黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳加大對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理力度，出臺了《黑龍江省省級財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理辦法》，改進(jìn)和完善了科研項(xiàng)目資金管理等相關(guān)政策，也對黑龍江省高?？蒲泄芾砉ぷ魈岢隽烁叩囊?。該辦法明確了對科研項(xiàng)目資金的開支范圍、科研項(xiàng)目資金的預(yù)算編制、科研項(xiàng)目資金的使用管理、科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查、科研項(xiàng)目資金績效管理等方面的具體要求。新的管理辦法進(jìn)一步加強(qiáng)和創(chuàng)新了科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理方式，促進(jìn)形成了充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，激發(fā)了科研人員的積極性和創(chuàng)造性，同時也促進(jìn)了各高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績效管理，以確保項(xiàng)目資金撥付的及時性、項(xiàng)目資金管理使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

2 我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

2.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不科學(xué)，實(shí)際開支與預(yù)算開支偏差大

新形勢下高校在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理上普遍存在著預(yù)算編制依據(jù)不足、指標(biāo)論證不充分等問題。高校編制科研預(yù)算，大多數(shù)沒有懂財(cái)務(wù)人員的參與，一般情況都是科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照總結(jié)經(jīng)驗(yàn)大概編制一個預(yù)算，缺乏科學(xué)性。第一，科研人員對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏足夠認(rèn)識，缺乏科學(xué)性合理性評估，使得科研項(xiàng)目預(yù)算不能全面、真實(shí)地反映所需的成本。第二，高校管理人員對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠重視，缺乏專業(yè)指導(dǎo)，預(yù)算編制不科學(xué)導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際開支偏差大，到了項(xiàng)目結(jié)題階段，再進(jìn)行調(diào)賬處理，降低了學(xué)校財(cái)務(wù)核算的效率和質(zhì)量。第三，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)編制缺乏有效控制與約束力。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)一經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)使用，財(cái)務(wù)部門只是代其管理，只要票據(jù)合理，財(cái)務(wù)部門對科研經(jīng)費(fèi)的支出不能限制干涉，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對科研經(jīng)費(fèi)編制和使用管理存在誤區(qū)。

2.2 科研經(jīng)費(fèi)使用過程把關(guān)不嚴(yán)，報(bào)銷違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重

目前相關(guān)部門對高校科研經(jīng)費(fèi)的管理，大多屬于指導(dǎo)性意見，缺乏規(guī)范的管理制度，造成高校在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，科研經(jīng)費(fèi)使用管理不到位，出現(xiàn)各種各樣問題，無規(guī)可依，監(jiān)督協(xié)調(diào)不暢，硬性約束力不強(qiáng)。高校科研人員在科學(xué)項(xiàng)目研究中忙于科研，缺乏主動性和自覺性對財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的學(xué)習(xí)。高校制定相應(yīng)的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，但絕大多數(shù)的科研經(jīng)費(fèi)范圍界定得比較模糊，可操作性不強(qiáng)。有些項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人利用科研經(jīng)費(fèi)發(fā)放無關(guān)款項(xiàng)。 目前大多數(shù)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用基本上實(shí)行項(xiàng)目組負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目組成員認(rèn)為項(xiàng)目是由項(xiàng)目組的實(shí)力贏得的，學(xué)校不需要過多干預(yù)科研經(jīng)費(fèi)的使用。與此同時，高校財(cái)務(wù)人員沒有認(rèn)真檢查所報(bào)費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否與科研項(xiàng)目有關(guān)，是否合理，導(dǎo)致高校科研經(jīng)費(fèi)在報(bào)銷過程中嚴(yán)重流失。新形勢下高校財(cái)務(wù)管理人員對科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識不足，大多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為代給搞科研的老師們記賬，對科研經(jīng)費(fèi)使用缺乏監(jiān)管部門的監(jiān)管與監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員單一的審核科研過程原始票據(jù)的合法性、真實(shí)性、相關(guān)性，有些科研人員報(bào)銷項(xiàng)目繁多，違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象難以確認(rèn)與有力的約束。

2.3 預(yù)算執(zhí)行不到位，結(jié)項(xiàng)不結(jié)賬或超預(yù)算支出問題突出

新形勢下高校在對科研項(xiàng)目審批及經(jīng)費(fèi)管理中，信息化辦公體現(xiàn)不夠，信息技術(shù)手段運(yùn)用不夠充分，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)信息。第一，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對科研項(xiàng)目疏于管理，結(jié)項(xiàng)不及時，使項(xiàng)目節(jié)余資金長期掛賬，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)對科研經(jīng)費(fèi)決算無法及時進(jìn)行。第二，高校信息管理不到位，在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理過程中，對科研項(xiàng)目進(jìn)度、日常開支、經(jīng)費(fèi)余額等不能監(jiān)督和控制，結(jié)項(xiàng)不結(jié)賬或超預(yù)算支出問題突出。

2.4 高校部分科研人員科研經(jīng)費(fèi)法紀(jì)意識薄弱，存在套取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象

部分高校審計(jì)部門及校外監(jiān)督不力，查處力度不夠。高?？蒲许?xiàng)目不按期結(jié)項(xiàng)，有時為了最終匆忙結(jié)項(xiàng)導(dǎo)致科研資金虛假報(bào)銷的現(xiàn)象，有時造成大量賬面長期未結(jié)項(xiàng)資金存在，造成資金閑置浪費(fèi)。有些高校對科研經(jīng)費(fèi)疏于管理，科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善，執(zhí)行不到位。有些高校部分科研人員在科研項(xiàng)目研究過程中購買科研設(shè)備收受回扣，編制虛假科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，甚至與財(cái)務(wù)人員串通，開設(shè)虛假發(fā)票套取科研經(jīng)費(fèi)。有些高校科研經(jīng)費(fèi)流失嚴(yán)重，在對科研經(jīng)費(fèi)審核過程中對真實(shí)性無法保障。

2.5 科研人員缺乏成果轉(zhuǎn)化意識，科技成果轉(zhuǎn)化率低

當(dāng)前，大多數(shù)高校對科研資產(chǎn)和科研成果未能進(jìn)行統(tǒng)一管理，各部門往往各自為政、互不合作。一方面高?？蒲腥藛T申請項(xiàng)目為了年度考核、職稱評定、職務(wù)聘任等，忽視科研成果的轉(zhuǎn)化，科研成果轉(zhuǎn)化意識淡薄，科技成果轉(zhuǎn)化率低。另一方面有的科研人員對科研中形成的知識產(chǎn)權(quán)重視不夠，造成科研經(jīng)費(fèi)的無形流失，有些高校并沒有作為無形資產(chǎn)管理，而只是簡單登記知識產(chǎn)權(quán)和普通檔案管理的層面。

3 高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績效管理的對策與建議

3.1 構(gòu)建科研部門、財(cái)務(wù)部門與課題組協(xié)同管理機(jī)制

高校要建立由科研部門、財(cái)務(wù)部門與課題組協(xié)同管理機(jī)制，成立綜合管理科室，根據(jù)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算綜合管理人員監(jiān)督科研項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行，進(jìn)行嚴(yán)格的審查，高?？蒲芯C合管理辦公室還要對資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行管理，對科研項(xiàng)目購入或租用的固定資產(chǎn)做好入賬、核算、登記和建檔管理等工作。另外加強(qiáng)信息化技術(shù)使用，提高管理人員和科研人員信息化意識，成立信息化平臺。管理人員從項(xiàng)目申請到結(jié)項(xiàng)，科研運(yùn)作過程要實(shí)時監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)使用情況，直至科技無形資產(chǎn)的運(yùn)營與管理等，都需要信息技術(shù)支持。一是科研部門、財(cái)務(wù)部門與課題組共建共享平臺，加強(qiáng)班子建設(shè)，通力合作，加強(qiáng)整體合力。二是堅(jiān)持執(zhí)行干部選拔任用條例，建立完善選拔任用工作機(jī)制。三是完善科研資源管理?xiàng)l例，加強(qiáng)科學(xué)管理，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目使用監(jiān)管。

3.2 提高科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算服務(wù)的管理水平

高校對科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制度，提高精細(xì)編制高校科研經(jīng)，預(yù)算能力，加強(qiáng)預(yù)算服務(wù)質(zhì)量。一是建立明確的責(zé)任運(yùn)行管理機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行能力和預(yù)算支出績效，強(qiáng)化重點(diǎn)支出業(yè)務(wù)，加強(qiáng)監(jiān)控力度，確保資金使用的安全合理有效。二是建立健全厲行節(jié)約長效機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算公開加強(qiáng)預(yù)算的審核，嚴(yán)格控制一般性支出，不斷完善項(xiàng)目支出流動管理，加快項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。三是加強(qiáng)預(yù)算支出績效管理，在科研項(xiàng)目驗(yàn)收階段進(jìn)行績效考評，提高科研資金使用效益。四是高?？梢栽诳蒲许?xiàng)目重大、經(jīng)費(fèi)使用數(shù)額較大的課題組， 配備專門的財(cái)務(wù)人員，提高管理人員、財(cái)務(wù)人員等服務(wù)意識，為廣大科研人員實(shí)現(xiàn)一站式服務(wù)，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫申報(bào)合同書或任務(wù)書，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的有序性和計(jì)劃性。

3.3 強(qiáng)化高校科研成果轉(zhuǎn)化管理，建立健全激勵機(jī)制

高校要加強(qiáng)科研成果轉(zhuǎn)化意識，要出臺科研成果轉(zhuǎn)化管理辦法，鼓勵和激勵科研人員進(jìn)行科研成果轉(zhuǎn)化，高校對技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等出臺相應(yīng)文件給予指導(dǎo)和支持。高校根據(jù)國家政策完善科研成果轉(zhuǎn)化相關(guān)制度，成立專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，引進(jìn)專業(yè)人才，構(gòu)建科研成果轉(zhuǎn)化評價體系。另外高校要把科技成果轉(zhuǎn)化情況納入高校分類考核評價體系，建立健全激勵機(jī)制，鼓勵與支持科研成果轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)科研效益。 適當(dāng)增加科技成果轉(zhuǎn)化在職稱評審中的分量，加大科技成果轉(zhuǎn)化推廣獎勵的力度，有效保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)。確定科技成果推廣獎的應(yīng)用地位以及有關(guān)人員的地位與待遇，把獲得推廣獎的數(shù)量、等級和取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益作為科研立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)投入的主要依據(jù)， 激發(fā)科技成果推廣應(yīng)用的積極性。

3.4 激發(fā)科研人員結(jié)賬積極性，完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度

高校要積極改革科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，建立科研績效激勵政策。建立懲罰制度，對于積極按時完成的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給予一定獎勵，對于沒能按時結(jié)項(xiàng)的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)厲的處罰，責(zé)令不允許其申請新的科研項(xiàng)目。通過激勵政策，激發(fā)科研人員結(jié)賬的積極性。教育部與科研主管部門要優(yōu)化服務(wù)，進(jìn)一步簡政放權(quán)，加大對科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用方法的改革，通過深化改革科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)項(xiàng)管理辦法，激發(fā)廣大科研人員結(jié)項(xiàng)的積極性。

3.5 建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理績效評價和監(jiān)督問責(zé)機(jī)制

新形勢下高校科研經(jīng)費(fèi)管理是一個綜合性很強(qiáng)的工作，高校的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)給予高度重視，要強(qiáng)化監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對科研活動事前、事中的檢查監(jiān)督，做好事后的監(jiān)督和懲處，使科研經(jīng)費(fèi)使用有序規(guī)范。

建立考評機(jī)制，加強(qiáng)績效考核。一方面完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，對科研經(jīng)費(fèi)分配體制進(jìn)行改革。另一方面增強(qiáng)科研人員自覺遵守學(xué)術(shù)道德的積極性，加強(qiáng)科研人員誠信。

近些年，高校承擔(dān)著一些重大的科研項(xiàng)目，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效評價工作也成為高效管理中重中之重。如果提高高?？蒲匈|(zhì)量和科研水平，必須加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)科學(xué)與規(guī)范管理，更加合理使用科研經(jīng)費(fèi)，逐漸提高科研人員的積極性和高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展。構(gòu)建績效評價指標(biāo)體系，形成科學(xué)管理高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的新思想，規(guī)范高校財(cái)務(wù)制度，提升高校財(cái)務(wù)及科研管理水平，有利于推動教育事業(yè)更加健康地發(fā)展。

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