企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)和對(duì)策

趙佳寧

摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，因此，要想使得企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就需要加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和落實(shí)力度。當(dāng)前，內(nèi)控屬于一種有效的管理方式，其產(chǎn)生的作用極高，既能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，同時(shí)還可以幫助企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。不過(guò)，從實(shí)際情況來(lái)看，由于受到各方面因素的影響使得企業(yè)內(nèi)控管理制度在建設(shè)期間還存在著諸多的問(wèn)題?；诖耍诒酒恼轮兄饕獜钠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的難點(diǎn)入手，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)控管理制度建設(shè);存在的難點(diǎn);解決對(duì)策

當(dāng)前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，周圍的市場(chǎng)環(huán)境逐漸呈現(xiàn)出復(fù)雜化趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)而言，在面對(duì)如此惡劣的運(yùn)營(yíng)環(huán)境時(shí)，就需要制定相對(duì)健全和完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。其實(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度并非是從企業(yè)某個(gè)方面入手的，其落實(shí)于企業(yè)整項(xiàng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程內(nèi)。而且，企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是最佳的途徑，這是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平高低的主要指標(biāo)。不過(guò)，因?yàn)橐恍﹩?wèn)題的存在，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候，還面臨著諸多的難度。這就明確要求企業(yè)必須加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視力度，制定出相應(yīng)的策略來(lái)解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的各項(xiàng)難點(diǎn)，進(jìn)而在一定程度上促使企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

一、企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要作用

所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，主要是指從企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況入手，在掌握各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的管理制度，以此約束各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，為企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)提供基本的依據(jù)。

當(dāng)前，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)建設(shè)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是很有必要的，因此，企業(yè)必須緊抓社會(huì)發(fā)展形式，加大對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理力度。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度起著良好的效果，其決定了企業(yè)的后期發(fā)展。特別是針對(duì)于大型企業(yè)來(lái)講，該項(xiàng)作用更為突出一些。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度決定了企業(yè)能否在相對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。所以，需要全面落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)工作，全面的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控，在提升工作效果的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

當(dāng)企業(yè)運(yùn)行期間，需要引進(jìn)現(xiàn)代化的新型技術(shù)，用發(fā)展的眼光來(lái)分析和探究問(wèn)題，使其滿足時(shí)代發(fā)展需求，在沒(méi)有違反客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的策略，從而激發(fā)出工作人員自身的積極性。再者，企業(yè)必須根據(jù)社會(huì)發(fā)展情況來(lái)改進(jìn)管理方式。從實(shí)際情況來(lái)看，假設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在著諸多的不足之處或者難點(diǎn)，那么就很容易對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不良的影響，不利于企業(yè)發(fā)展。從中看出，加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)力度是很有必要的，這一點(diǎn)不容忽視。

二、對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的難點(diǎn)探究

（一）內(nèi)控意識(shí)較低

在現(xiàn)有的企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間，有的企業(yè)中的管理人員沒(méi)有加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視力度，他們一味的覺(jué)得，建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度只需要有效管理企業(yè)資金就行了，這樣便不會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而有的領(lǐng)導(dǎo)人員覺(jué)得，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)不利于其他工作的有效實(shí)施。顯然，此種理念是不正確的，不僅會(huì)為企業(yè)運(yùn)行埋下諸多的隱患，同時(shí)還無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。再者，在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部制度建設(shè)中，沒(méi)有將財(cái)務(wù)內(nèi)控放在首位，使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。再加上內(nèi)控理念的缺乏，使得員工對(duì)實(shí)施內(nèi)控產(chǎn)生了抵觸心理，長(zhǎng)期以來(lái)便影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)。

（二）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不到位

從目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，當(dāng)執(zhí)行內(nèi)控的時(shí)候還面臨著諸多的難點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)探究大體上表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

①資金管理不到位：受管理不到位以及不良因素的影響，賬務(wù)中存在的一些問(wèn)題，例如沒(méi)有做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的整理工作，為資金安全管理帶來(lái)了諸多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

②合同管理：普遍存在著合同管理不到位、內(nèi)容不完善的現(xiàn)象，在原合同超過(guò)約定日期之后，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充簽訂，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。還有的業(yè)務(wù)由于時(shí)間較為緊迫，經(jīng)常發(fā)生先實(shí)施業(yè)務(wù)，后補(bǔ)充簽訂合同的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制存在流程不合理

企業(yè)現(xiàn)階段雖然按照現(xiàn)代化企業(yè)治理要求，對(duì)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了全面的重構(gòu)，不過(guò)大多是制度體系，沒(méi)有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相互結(jié)合，有的制度存在著嚴(yán)重的形式化問(wèn)題，沒(méi)有與實(shí)際結(jié)合，從而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程不合理，在實(shí)際操作中困難重重。

（四）內(nèi)部控制人才缺乏

在建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理制度時(shí)，人才在這其中也起著重要的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施存在問(wèn)題的原因之一是缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作需要兼具財(cái)務(wù)能力和業(yè)務(wù)能力。然而在實(shí)際工作中，很少有人符合這樣復(fù)合要求，專業(yè)性人才缺乏。

三、解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理難點(diǎn)的基本對(duì)策

（一）提升對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)

要想落實(shí)制度使其穩(wěn)定運(yùn)行，離不開(kāi)內(nèi)部控制體系的幫助，對(duì)于一項(xiàng)完善的內(nèi)部控制體系而言，必須制定規(guī)范性的操作制度，相關(guān)人員也需要加大對(duì)其的重視力度。從理念入手，需要明確了解財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和經(jīng)濟(jì)效益之間的聯(lián)系，有效的提升經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益是內(nèi)控管理的基本目標(biāo)，同時(shí)這也是建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的關(guān)鍵。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及員工都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)。

（二）制定完善的組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)控制是十分重要的一項(xiàng)內(nèi)容，因此對(duì)于企業(yè)來(lái)講需要從實(shí)際現(xiàn)狀入手，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并且構(gòu)建專業(yè)化的管理組織機(jī)構(gòu)，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平的提升提供有利的依據(jù)。在條件允許的現(xiàn)狀下，可以由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員來(lái)?yè)?dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人員，成員由業(yè)務(wù)部門以及監(jiān)督部門中的負(fù)責(zé)人員組成，制定相對(duì)合理的崗位分工體系，確定崗位人員自身的職責(zé)和任務(wù)，在相互合作和交流的基礎(chǔ)上嚴(yán)格監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。此外，不同部門或者是人員之間還需要做好相互監(jiān)督和審核，加強(qiáng)合同以及資金的管理工作，以此確保企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)以及外部活動(dòng)有序?qū)嵤?/p>

（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化和完善

在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化和完善的時(shí)候，需要從企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)方面入手。在開(kāi)展期間，需要按照企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、生產(chǎn)規(guī)模以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況等來(lái)確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，然后深化各個(gè)內(nèi)部控制要點(diǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一定的聯(lián)系性，需要了解和掌控財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)，將其有效結(jié)合到一起，從而制定出健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。

（四）培養(yǎng)專業(yè)化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)想有效落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，需要培養(yǎng)專業(yè)化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)。提升財(cái)務(wù)人員自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，開(kāi)展具有針對(duì)性的培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)能力，提高識(shí)別存在于企業(yè)內(nèi)部管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而通過(guò)不斷完善內(nèi)部控制制度降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)內(nèi)控的建設(shè)也需要企業(yè)大量專業(yè)人員進(jìn)行共同努力，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程為中心，發(fā)揮各個(gè)環(huán)節(jié)的作用?？梢载?cái)務(wù)部門牽頭將各個(gè)部門有效結(jié)合，進(jìn)行有效的交流，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨別力度，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況下，各個(gè)人員能夠及時(shí)進(jìn)行解決。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，各個(gè)企業(yè)要想獲得穩(wěn)定發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對(duì)于企業(yè)而言，需要全面了解到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)于自身發(fā)展的重要性，合理探究財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間存在的問(wèn)題，提升內(nèi)控管理意識(shí)，建設(shè)規(guī)范性的人才管理團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促使企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)。

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