企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用

沈哲鑫

摘要：企業(yè)的運(yùn)營(yíng)涉及到多個(gè)方面，是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、日常發(fā)展進(jìn)行詳細(xì)記錄，而財(cái)務(wù)報(bào)表恰恰通過(guò)詳細(xì)的信息體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。文章對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容和基本方法進(jìn)行了簡(jiǎn)述，并強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，希望借此來(lái)提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重視，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表分析;財(cái)務(wù)管理;作用

財(cái)務(wù)報(bào)表為企業(yè)的發(fā)展提供了基礎(chǔ)的檔案資料，能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金流通情況，通過(guò)對(duì)企業(yè)報(bào)表進(jìn)行分析和對(duì)比，能夠發(fā)現(xiàn)在特定階段中，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，也能夠?yàn)楣芾韺诱{(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略提供一定的科學(xué)依據(jù)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括三個(gè)方面，即資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，也就是對(duì)三大報(bào)表中的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和整合，最終形成具體的數(shù)據(jù)信息。要想了解企業(yè)在特定時(shí)間段中的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，也要以財(cái)務(wù)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)信息為依據(jù)，同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)也能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策提供科學(xué)的依據(jù)。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及到的范疇

現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表是財(cái)務(wù)報(bào)表所涉及到的三個(gè)范疇，通過(guò)對(duì)這三個(gè)報(bào)表進(jìn)行分析，我們可以知道特定階段中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和管理的有效性。能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所存在的優(yōu)勢(shì)，也能夠發(fā)現(xiàn)其中的不足。現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的相關(guān)指標(biāo)能夠幫助我們更好掌握企業(yè)的盈利狀況，同時(shí)對(duì)預(yù)見(jiàn)企業(yè)的償債能力和運(yùn)營(yíng)能力有很大幫助。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要性

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析能夠?qū)⑵髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況更加直觀的表現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)對(duì)比不同階段財(cái)務(wù)報(bào)表的信息情況，我們可以對(duì)企業(yè)的過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況有所了解，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果，我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)投資者來(lái)說(shuō)同樣十分重要，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的具體信息，投資者對(duì)企業(yè)的盈虧狀況有一個(gè)大致了解，然后決定是否投入資金。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表所展現(xiàn)出來(lái)的信息，對(duì)企業(yè)的盈虧能力、償債能力作出判斷，進(jìn)而對(duì)自己的利益情況有所了解。分析財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)營(yíng)者能夠通過(guò)具體的信息，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的不足和優(yōu)勢(shì)，作出正確的決策，找到出現(xiàn)問(wèn)題的源頭并加以改正，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

（三）財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)金流量、利潤(rùn)和資產(chǎn)屬于財(cái)務(wù)管理的重要部分，除此以外，財(cái)務(wù)管理還包含對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目管理。財(cái)務(wù)管理的主要目的就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要方法

（一）比較分析法

用比較分析法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的一個(gè)關(guān)鍵步驟是要找準(zhǔn)衡量的基準(zhǔn)，然后把實(shí)際產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息和選定的基準(zhǔn)信息進(jìn)行對(duì)比，分析其中存在的差異，通過(guò)差異之間的大小，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)判。

（二）比率分析法

比率分析法所得到的結(jié)果也是要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)判。主要是選取一個(gè)特定的經(jīng)營(yíng)區(qū)間，并對(duì)其中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，進(jìn)而得到比率數(shù)據(jù)。

（三）結(jié)構(gòu)分析法

結(jié)構(gòu)分析法能夠直觀的表現(xiàn)出企業(yè)在特定階段中經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)和規(guī)律，首先要將總體指標(biāo)數(shù)作為分母，然后計(jì)算出其它項(xiàng)在總體指標(biāo)當(dāng)中所占的比例。在不同階段當(dāng)中，個(gè)體項(xiàng)所占的比率會(huì)有所不同，這樣就會(huì)反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中所取得的不同成果。

（四）趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法要以對(duì)比法為依據(jù)，對(duì)和企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，包括數(shù)據(jù)報(bào)表當(dāng)中的數(shù)額大小和幅度大小，通過(guò)對(duì)比能夠分析出各個(gè)數(shù)據(jù)的走向趨勢(shì)，進(jìn)而掌握企業(yè)發(fā)展的走向。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

通過(guò)一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表信息，我們能夠大致的了解企業(yè)的負(fù)債情況、所有者權(quán)益狀況以及資產(chǎn)情況，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，也能夠通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的資本和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有很好的了解，進(jìn)而掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。要想對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有所了解，就要對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)和短期資產(chǎn)之間的比率進(jìn)行計(jì)算，要想了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，則需要通過(guò)負(fù)債資金和自有資金相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)反映。對(duì)企業(yè)內(nèi)部所存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，要以企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，從而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小作出管理上的改善。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的信息，還能夠幫助我們了解在短期時(shí)間和長(zhǎng)期內(nèi)企業(yè)的償債能力。我們需要通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性來(lái)衡量短期償債能力，也就是我們經(jīng)常所說(shuō)的負(fù)債流動(dòng)比率。只有對(duì)企業(yè)整個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)管理中所涉及到的全部資產(chǎn)和負(fù)債償還情況進(jìn)行判斷，并對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率，才能掌握企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的償債能力。分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表有利于改善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理情況，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部融資分析有良好作用。通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表，我們能夠?qū)ζ髽I(yè)的投資情況有很好的了解，而企業(yè)的固有資產(chǎn)則為企業(yè)的有效投資提供了有利的基礎(chǔ)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，融資業(yè)務(wù)是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)舉措，要想滿足企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要有大量的資金來(lái)支持企業(yè)生產(chǎn)，這就需要對(duì)企業(yè)不斷融資，也只有這樣才能將企業(yè)的利潤(rùn)達(dá)到最大。通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，管理人員能夠?qū)ψ陨淼呢?zé)任和義務(wù)有更加明確的認(rèn)識(shí)，從而不斷優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利潤(rùn)表

根據(jù)特定時(shí)間段內(nèi)企業(yè)的收入情況和費(fèi)用支出情況，我們能夠了解企業(yè)的盈利狀況，這些都可以通過(guò)利潤(rùn)表表現(xiàn)出來(lái)。利潤(rùn)表中主要包含了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入和費(fèi)用支出，據(jù)此我們不僅能夠知道企業(yè)的獲利情況，還能知道企業(yè)的成本耗用情況。利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)不能直接體現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的償債能力，但是通過(guò)利潤(rùn)表我們能夠了解企業(yè)的盈利情況，這對(duì)我們了解企業(yè)的償債能力有很大幫助。如果一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間的盈利比較小或者出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象，不能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，也就是說(shuō)該企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性比較低，這類(lèi)企業(yè)一定不會(huì)有較好的償債能力。通常情況下，分析企業(yè)利潤(rùn)表中數(shù)據(jù)的變化情況，我們能夠大致判斷出企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)和盈利能力。對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)表進(jìn)行分析，有利于財(cái)務(wù)管理人員掌握企業(yè)的收入、費(fèi)用和成本情況，有助于財(cái)務(wù)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)方面所存在的問(wèn)題。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理方面存在問(wèn)題，則需要在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行探究，最終找到產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)管理方面存在問(wèn)題的根源，并提出解決的措施。對(duì)利潤(rùn)表中的收入、成本費(fèi)用等信息進(jìn)行分析，有利于管理人員掌握各個(gè)部門(mén)工作人員的工作效果。確定哪個(gè)部門(mén)在工作中存在優(yōu)勢(shì)，哪個(gè)部門(mén)在工作中存在不足，對(duì)制定管理策略有很大的幫助。

（三）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表中記錄的數(shù)據(jù)，反映出了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中現(xiàn)金的流入和流出，通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，我們能夠掌握企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都缺少不了現(xiàn)金的支持，所以對(duì)于企業(yè)的管理者而言，現(xiàn)金流量信息是非常重要的一部分。通過(guò)現(xiàn)金流量表中的各個(gè)數(shù)據(jù)，我們還能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及自身價(jià)值有充分的了解。企業(yè)要想擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)擴(kuò)展業(yè)務(wù)，都需要有足夠的現(xiàn)金。只有將現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的流入流出數(shù)據(jù)作為參考基準(zhǔn)，才能夠使企業(yè)再融資和籌資等投資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。通過(guò)現(xiàn)金流量表，我們可以更加直觀的看出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支狀況，同時(shí)我們還能夠掌握企業(yè)在投資的整個(gè)環(huán)節(jié)中所持有的現(xiàn)金狀況。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的管理、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表之間有非常重要的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理為企業(yè)的整體管理提供必要的支持，同時(shí)財(cái)務(wù)管理又需要以財(cái)務(wù)報(bào)表分析的各種數(shù)據(jù)作為參考，因此工作人員應(yīng)該提高對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作的重視，這樣才能促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

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