企業(yè)資金管理問題與對策探析

埃森哲信息技術(shù)(大連)有限公司 王欣

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)資金管理成為企業(yè)戰(zhàn)略管理不可或缺的一環(huán)。如果一個企業(yè)的資金來源嚴重缺乏及使用效率低下的話，那么將會導(dǎo)致抵御市場沖擊能力較弱，增加各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生頻率，嚴重地影響自身的生存和發(fā)展。在企業(yè)不斷壯大發(fā)展的過程中，資金管理不足會嚴重制約企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。因此加強和提升企業(yè)的資金管理水平具有重大的意義。

1 加強資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性

資金管理就是對企業(yè)資金的取得、使用以及分配等活動所作出的一系列企業(yè)管理活動，目的是保障企業(yè)資金安全，提升現(xiàn)金流動進而提高資金的使用效率、合理地控制營運風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)以加快企業(yè)自身的發(fā)展。加強資金管理在企業(yè)管理中所體現(xiàn)的重要作用如下。

1.1 資金是企業(yè)生存發(fā)展的必要條件

企業(yè)資金的使用貫穿著經(jīng)營活動的自始自終，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金的支持。資金的籌集、運用、收回與分配，構(gòu)成了一個企業(yè)生存的血液循環(huán)體系。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)經(jīng)營也會出現(xiàn)很多障礙，更談不上穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。由此可見，為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，必須采取有效的管理和控制措施來加強資金管理。

1.2 確保資金管理的有效規(guī)范，有助于企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)確保資金合理規(guī)范的使用，有利于對資金流動的嚴密控制，以防單位或個人惡意支配等情況出現(xiàn)，保證了資金的安全性，避免因為管理不善造成公司的巨大損失。同時，企業(yè)資金持有量要保持在一個平衡點上，持有過多的資金，會錯失許多機會成本，喪失企業(yè)發(fā)展機會；持有過少的資金，有可能會影響企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來許多負面影響，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。因此，資金的管理必須要合理并有計劃地進行，加強資金的規(guī)范管理。另外，資金風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營中，無處不在，無時不在，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移。我們無法回避并消除它，只能通過各種管理和經(jīng)濟操作方法來盡量地防范風(fēng)險，進而避免損失。

1.3 加強資金管理，有助于企業(yè)持續(xù)發(fā)展

資金是一個企業(yè)的血液，一個企業(yè)若要維持良好的運營狀態(tài)，需要適當(dāng)充足的資金用于償還到期債務(wù)、維持企業(yè)日常開支、發(fā)展生產(chǎn)、擴大生產(chǎn)。如果企業(yè)能夠確保有效資金管理，就會將各種分散資金聚集，改善企業(yè)資金環(huán)境；可以增加資金收入的機會，使資金得以更寬松地使用，財務(wù)狀況和償債能力都會發(fā)生好轉(zhuǎn)，資金的運轉(zhuǎn)情況得以優(yōu)化。良好的財務(wù)狀況會吸引更多的投資者，同時也可擴大投資生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展擴大發(fā)展提供了必不可少的支持。

2 企業(yè)資金管理存在的問題和不足

2.1 企業(yè)管理人員意識不足

隨著時代的巨大變革，我們的經(jīng)濟體系和財務(wù)模式也上演著翻天覆地的變化。目前大多數(shù)企業(yè)管理人員仍然只是單純明白資金的重要性，對于企業(yè)資金管理中存在的漏洞，對于現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)的重視，思想意識并沒有得到根本的轉(zhuǎn)變。因此，即使企業(yè)設(shè)立健全規(guī)范的資金制度，也并沒有得到有效的實施，因為工作人員重視不夠，監(jiān)管手段和方法也無法有效運行，導(dǎo)致營運資金缺乏控制，亦沒有得以合理優(yōu)化的運用。

2.2 信息失真，嚴重影響財務(wù)決策

目前我國很多企業(yè)的信息不夠準確真實，導(dǎo)致管理人員及決策者難以獲取最真實的財務(wù)信息，最準確的財務(wù)狀況。更為嚴重的是，有的企業(yè)甚至?xí)鶕?jù)不同場合需要，而提供出不同版本的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，掩蓋實際經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而導(dǎo)致信息傳遞失真嚴重。使管理層無法對企業(yè)出現(xiàn)的情況作出迅速的反應(yīng)和制定對策，導(dǎo)致很多經(jīng)濟機會流失，引起投資決策失誤和企業(yè)資源無法有效配置。同時，信息的不真實不僅影響企業(yè)的正確決策，也影響著政府社會監(jiān)督和宏觀管理的效果。

2.3 缺乏完善的企業(yè)資金管理體系

很多企業(yè)在日新月異變化的當(dāng)代市場，并不能保證企業(yè)的各項管理制度都能與時俱進，及時更改并建立完善的資金管理制度和體系，導(dǎo)致資金的使用和運轉(zhuǎn)并沒有清楚有計劃地進行。至于企業(yè)如何使用資金，運用資金生產(chǎn)經(jīng)營，在這些過程中對資金的使用標(biāo)準和分配等都缺乏真實的經(jīng)驗和合理的計劃。在投資和籌資方面，沒有計劃或嚴格的資金預(yù)算和規(guī)定可按章依據(jù)，導(dǎo)致高投入，低回報，回收率低，使企業(yè)蒙受不必要的巨大損失。沒有合理完善的資金管理體制，亦無法對資金實施有效的管理、監(jiān)督和控制。

2.4 監(jiān)管機制不力，缺乏對資金的嚴格控制

一些企業(yè)為了適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展速度，不斷加強管理，雖然建立了健全的資金管理體制，但是因為對制度實施缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和約束機制，使得資金管理體制的建立成了虛化的擺設(shè)，并不能得到徹底有效的實施。通常導(dǎo)致形成此現(xiàn)象會存在兩個原因：一是企業(yè)資金監(jiān)管智能缺位，一定程度上存在制度執(zhí)行力不足，監(jiān)管措施不夠嚴格。二是，企業(yè)對監(jiān)管任務(wù)理解不夠深刻，主要精力偏重于資金的籌集，使用，投入等工作，一定程度上出現(xiàn)了”重資金，輕監(jiān)管”的現(xiàn)象。而在實際工作中，資金管理中的每一個部分都是相輔相成，不可拆分的。監(jiān)管力度不足，監(jiān)管重點不夠突出，自然就會造成資金的合理分配與否沒有得到精準的確認，可能出現(xiàn)各種各樣的問題，使得企業(yè)的資金管理進入一個“惡性循環(huán)”。

3 加強企業(yè)資金管理的對策

3.1 加強資金管理參與人員的意識水平

資金管理是財務(wù)管理的必不可少的組成部分，作為優(yōu)秀的管理人員和財務(wù)人員，需要意識到資金管理的重要性，合理地籌措資金，高效地使用使用并降低資金的使用風(fēng)險；同時需要具備高度的責(zé)任心、強烈的使命感和敏銳的洞察力。提高財務(wù)人員素質(zhì)，應(yīng)從促進業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、加強對財會法制概念的了解、提高從業(yè)道德水平、強化行動力和執(zhí)行力等幾個方面來采取措施，提升并培養(yǎng)財務(wù)人員或資金管理人員的理財意識、全局意識、預(yù)測與決策的能力，使其開拓思維并能站在企業(yè)發(fā)展的高度去發(fā)現(xiàn)并解決問題，充分發(fā)揮財務(wù)人員在企業(yè)中的信息反饋、決策咨詢、管理支持等作用。

3.2 嚴格保證企業(yè)財務(wù)資金數(shù)據(jù)的準確真實

加強公司財務(wù)資金數(shù)據(jù)的真實有效性，需要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)和建立完善的財務(wù)核算制度及統(tǒng)籌制度的同時，完善對財務(wù)數(shù)據(jù)真實有效性的監(jiān)督體系并建立獎懲機制也是必不可少的對策。對于企業(yè)各個與資金有關(guān)的部門，應(yīng)加強溝通交流、依章辦事、嚴格按照企業(yè)各項規(guī)定和國家相關(guān)財務(wù)規(guī)定開展財務(wù)管理工作，以增大問題暴露的概率。通過建立完善的財務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)督體系，以保證財務(wù)資金數(shù)據(jù)的真實性。另外，在激勵機制方面，也應(yīng)當(dāng)將財務(wù)人員的業(yè)務(wù)表達和薪酬體制相關(guān)聯(lián)，激勵財務(wù)人員保證本職工作的準確完成。如果出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，也一定要加強懲治力度。最后，在網(wǎng)絡(luò)信息高速發(fā)展的現(xiàn)代社會，大力使用電子化辦公，將各種先進的財務(wù)管理軟件和自動化工具大量使用在財務(wù)資金管理工作，不但可以大大節(jié)省工作時間，也會避免很多人為產(chǎn)生的錯誤，更加確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

3.3 建立健全的資金收支預(yù)算管理制度

建立可以有章可循的資金預(yù)算管理制度，是完善企業(yè)資金管理的有效模式。企業(yè)要切實改變目前資金管理形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立健全有法的資金預(yù)算管理制度，對公司日常開支、發(fā)展生產(chǎn)、擴大生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)資金收支嚴格納入預(yù)算管理流程當(dāng)中。在資金預(yù)算管理制度的實際實施中，要做到科學(xué)計劃、合理理財、精打細算、嚴格監(jiān)督。確保企業(yè)的資金能夠被有計劃、合理節(jié)制地被使用，使資金的安全性和完整性得到保護從而得到最優(yōu)的資源配置。

3.4 加強對資金管理的監(jiān)管力度，強化監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)應(yīng)該圍繞企業(yè)資金流相關(guān)流程進行全過程的審核監(jiān)督，加大監(jiān)管力度，真正地建立程序規(guī)范、管理嚴格、公開透明的監(jiān)管機制，真正起到對企業(yè)資金管理的強化約束作用，使得企業(yè)資金運行取得實效的保障。強調(diào)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審計不僅是對財務(wù)信息結(jié)果的合理性和真實性進行審核與監(jiān)督，而且更應(yīng)該對企業(yè)資金運行、制度實施過程中的各個細致的環(huán)節(jié)進行嚴格的審核與監(jiān)督，達到提前防范和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都能有序地進行。

4 結(jié)語

在如今競爭愈演愈烈的市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)的財務(wù)管理工作對于企業(yè)的整個管理水平的提升、企業(yè)的持續(xù)發(fā)展、以及經(jīng)濟利益的獲得都有著重要的意義。企業(yè)不可能徹底消除資金風(fēng)險，亦不可能完全規(guī)避資金風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該對資金保持清醒的認識，在對其進行深刻分析的前提下采取相應(yīng)的有效措施進行應(yīng)對和防范。盡量做到風(fēng)險來臨前，通過健全的管理制度，促進資金形成良好的運轉(zhuǎn)循環(huán)模式，把資金風(fēng)險降到最低，把企業(yè)損失降到最小，企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展并保持住競爭優(yōu)勢。