關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)有效性研究

邱雪

摘 要：企業(yè)整體的財(cái)務(wù)水平對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，也同時(shí)實(shí)現(xiàn)了某地區(qū)和行業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，從而有效的保障了社會(huì)就業(yè)和穩(wěn)定。目前，中國(guó)的某些企業(yè)在這方面還存在很多問(wèn)題，還有很多需要改進(jìn)的地方。本文介紹了企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀，如缺乏嚴(yán)格的資金管理，財(cái)務(wù)控制薄弱，人員素質(zhì)低等問(wèn)題，并在最后，提出了如何對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行有效性的研究和探析的建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)水平 ?資金管理 ?財(cái)務(wù)管理控制

在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行內(nèi)部流程的有效性研究。然后再根據(jù)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審查的手段，采取科學(xué)的投資戰(zhàn)略等方式提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管控水平，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要作用分析

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制廣泛運(yùn)用于企業(yè)管理之中，其包括企業(yè)內(nèi)部資金管理，成本控制管理，存貨管理，還有無(wú)形的資產(chǎn)管理與企業(yè)所有者權(quán)益控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的加強(qiáng)在管理企業(yè)中尤為重要。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的加強(qiáng)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.首先可以確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)支出和收入信息的準(zhǔn)確性，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督，除此之外，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部的真實(shí)性和完整性也有一定的保障。2.企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性得以保障，健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)發(fā)生危機(jī)時(shí)能及時(shí)做好應(yīng)對(duì)止損措施，從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整可靠性。3.確保企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)。要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展。這樣對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體制的實(shí)現(xiàn)有非常重要的意義。所以通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的流程，可以有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的布局和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、目前企業(yè)財(cái)政內(nèi)部管理出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）企業(yè)普遍表現(xiàn)為內(nèi)部控制體系不健全

財(cái)務(wù)部門(mén)于一個(gè)企業(yè)而言的作用有目可睹，即具有加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，提高財(cái)務(wù)管理控制效率，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化財(cái)務(wù)管理模式的重要作用。然而，當(dāng)前背景下，我國(guó)不少企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系尚不健全，財(cái)務(wù)管理工作并不能達(dá)到全面有效化作用，也不能對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)安全隱患進(jìn)行預(yù)測(cè)和對(duì)于發(fā)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行有效解決。同時(shí)，部分企業(yè)不健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，容易出現(xiàn)資金運(yùn)作困難等財(cái)務(wù)問(wèn)題。而這些問(wèn)題若不及時(shí)解決，企業(yè)的發(fā)展可能面臨更多未知的風(fēng)險(xiǎn)隱患;嚴(yán)重者，公司將面臨倒閉危機(jī)。因此，健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作包括其內(nèi)部控制力，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)脫節(jié)，工作無(wú)法具體展開(kāi)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，為了促進(jìn)中小型企業(yè)發(fā)展政府因此制定相關(guān)促進(jìn)政策。企業(yè)只有不斷完善內(nèi)部管理體系，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)完善的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，方能在當(dāng)下競(jìng)爭(zhēng)如此激勵(lì)的環(huán)境中占有一席之地，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。但是，就目前而言，不少企業(yè)管理結(jié)構(gòu)均存在各種問(wèn)題，其中又以中小型企業(yè)尤為顯著。不科學(xué)的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)各部門(mén)無(wú)法正常開(kāi)展，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)容易脫節(jié)，從而降低生產(chǎn)效率，最終影響企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化包括加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系需完善，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性需提高

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性是財(cái)務(wù)相關(guān)部門(mén)正常開(kāi)展工作的前提。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部管理機(jī)制中的溝通順暢，財(cái)務(wù)部門(mén)有效指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)管理人員有序開(kāi)展工作的有效性與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性息息相關(guān)?？梢哉f(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部管理機(jī)制中的溝通是否順暢，以及內(nèi)部控制力的加強(qiáng)都是建立在具有真實(shí)客觀的數(shù)據(jù)分析、評(píng)估、總結(jié)基礎(chǔ)上。同時(shí)，真實(shí)客觀的數(shù)據(jù)分析也利于企業(yè)管理者及時(shí)掌握準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)信息，從而進(jìn)行科學(xué)決策。然而，我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系的局面仍較為混亂。具體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)普遍準(zhǔn)確性不高，并且財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)于片面，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量偏低。并且財(cái)務(wù)管理中不注重細(xì)節(jié)，比如獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等細(xì)節(jié)之處沒(méi)有詳細(xì)的數(shù)據(jù)記錄，從而相關(guān)數(shù)據(jù)的有效性得不到保證，最終影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)有效性建設(shè)研究

（一）建立健全的內(nèi)部控制制度體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制

企業(yè)要想在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出，內(nèi)部控制制度的建立和完善勢(shì)在必行。健全的內(nèi)部控制制度體系不僅為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作正常開(kāi)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作等提供有力保障，同時(shí)，企業(yè)綜合管理能力和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高也是建立在該企業(yè)是否具有健全的內(nèi)部控制制度體系基礎(chǔ)上。建立健全的內(nèi)部控制制度體系，具體可從以下方面進(jìn)行：

首先，完善財(cái)務(wù)預(yù)算控制、組織規(guī)劃控制、授權(quán)比準(zhǔn)制度，即注重統(tǒng)籌兼顧，從而達(dá)到內(nèi)部組織協(xié)調(diào)一致的目的，使得企業(yè)內(nèi)部控制的效能最大化發(fā)揮。其次，針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)制定適合企業(yè)發(fā)展完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，即制定和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的同時(shí)與企業(yè)自身特點(diǎn)相結(jié)合，其目的在于所制定的制定體系能夠真正適用于企業(yè)并對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的促進(jìn)作用。除此之外，注重制度管理程序的規(guī)范性也必不可少，可以預(yù)防可能存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)管理結(jié)構(gòu)的合理化

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，企業(yè)發(fā)展迅猛的同時(shí)，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是否完善一定程度上決定了企業(yè)管理結(jié)構(gòu)是否完善，企業(yè)是否能夠轉(zhuǎn)型升級(jí)。因此，企業(yè)需利用有效防范措施完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。具體表現(xiàn)在，首先企業(yè)管理者必須明確企業(yè)的發(fā)展定位，對(duì)可能出現(xiàn)的顯性和隱性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析，并能夠采取對(duì)應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)防可能存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要以結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、發(fā)展?fàn)顩r以及所處的金融形勢(shì)為前提，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，保障財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行

企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵之處在于企業(yè)內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化和內(nèi)部監(jiān)管加強(qiáng)。完善企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，具有保障財(cái)務(wù)工作合法性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)性等作用。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的行為也能在完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)中得到有效監(jiān)督。從而降低工作中的失誤頻率，提升工作人員的工作責(zé)任心。并且對(duì)企業(yè)管理層也具有一定的約束作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部相互監(jiān)督、協(xié)同合作的管理結(jié)構(gòu)。

四、結(jié)束語(yǔ)

客觀說(shuō)，近些年中國(guó)部分企業(yè)取得了一定的成就，但是也不得不說(shuō)很大一部分中小型企業(yè)仍面臨許多嚴(yán)峻的問(wèn)題，企業(yè)的平均壽命普遍不高。研究表明，根本原因就在于財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，保證資本運(yùn)作科學(xué)開(kāi)展，才能生存，發(fā)展，獲利。為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，有關(guān)部門(mén)也要配合企業(yè)建立穩(wěn)定的財(cái)政制度和相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。政府部門(mén)也要實(shí)行高效、靈活的經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)揮財(cái)政的最大職能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

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