農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

焦艷菊

摘 要：隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村金融市場環(huán)境的不斷變化，農(nóng)村信用社在有新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著新的挑戰(zhàn)， 而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題更要引起管理者的重視。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健運(yùn)營。面對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中普遍存在的問題，采取有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，才能夠促進(jìn)信用社乃至農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;措施對(duì)策

農(nóng)村信用社是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國家積極推進(jìn)農(nóng)村金融市場改革，給農(nóng)村信用社的發(fā)展壯大帶來了很大的機(jī)遇，也取得了顯著的成效，但是仍然面臨很多問題，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村信用社的發(fā)展。因此，加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于農(nóng)村信用社的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何金融機(jī)構(gòu)都不能完全規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前農(nóng)村信用社由于內(nèi)部外部多方面的因素，導(dǎo)致財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不足，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社健康發(fā)展的最大障礙。

（一）財(cái)務(wù)管理體制落后，不能適應(yīng)新形勢的發(fā)展需要

農(nóng)村信用社產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代，是由農(nóng)民和農(nóng)村其他個(gè)人集資聯(lián)合組成，實(shí)行入股社員民主管理。改革開放以來，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，但是農(nóng)村信用社的管理理念并沒有及時(shí)更新，其管理模式仍然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理工作缺乏市場導(dǎo)向，只是在接到上級(jí)部門發(fā)布的指標(biāo)任務(wù)后，在其監(jiān)督下按照要求完成指標(biāo)任務(wù)，對(duì)其過程進(jìn)行程序化管理，不注重實(shí)際效益，不會(huì)深入考慮這些指標(biāo)的完成會(huì)不會(huì)給信用社創(chuàng)造利潤。財(cái)務(wù)管理制度也不完善，內(nèi)部控制薄弱，沒有形成整套的財(cái)務(wù)管理體系，常常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作無章可循的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作混亂，財(cái)務(wù)成本管理不能得到很好的控制，大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，信貸風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不足

存貸利差是農(nóng)村信用社的主要收入來源，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要業(yè)務(wù)，因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)也就成為信用社運(yùn)營過程中面臨的最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)。在我國很多農(nóng)村信用社當(dāng)中，信貸資產(chǎn)管理不到位，信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，個(gè)別信用社管理人員無視信貸制度規(guī)定，對(duì)貸款申請(qǐng)審核不嚴(yán)，沒有對(duì)客戶的還款能力和還款意愿進(jìn)行嚴(yán)格審查，就有可能形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給信用社帶來不必要的損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員業(yè)務(wù)能力水平參差不齊

除了財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，大部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過一系列的措施對(duì)策進(jìn)行規(guī)避或降低，這就需要我們的財(cái)務(wù)人員有敏銳的識(shí)別能力和專業(yè)的職業(yè)判斷，減小信用社產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。但是目前農(nóng)村信用社相比于其他銀行金融結(jié)構(gòu)，扎根于農(nóng)村基層，工作條件相對(duì)艱苦，難以吸引高素質(zhì)的專業(yè)人才，很多財(cái)務(wù)管理者學(xué)歷不高，專業(yè)知識(shí)缺乏，雖然近年來通過校園招聘引入了一批高學(xué)歷的專業(yè)人才，也很難長時(shí)間留在信用社。這就導(dǎo)致了信用社缺乏應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人才，增大了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

加強(qiáng)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是確保農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)和社會(huì)利益最大化的基礎(chǔ)，能夠使其更好的適應(yīng)高速發(fā)展的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)。通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠全面掌控經(jīng)營狀況，對(duì)于管理過程中存在的問題和漏洞，能夠及時(shí)采取補(bǔ)救措施，提高信用社的市場競爭力。鑒于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)信用社發(fā)展的重要意義，面對(duì)當(dāng)前信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手做出及時(shí)應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）建立健全農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理制度

新形勢下，財(cái)務(wù)管理工作要轉(zhuǎn)變工作理念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在整個(gè)農(nóng)村信用社管理體系中的核心地位，建立效益最大化的管理目標(biāo)，從組織結(jié)構(gòu)、人員調(diào)配出發(fā)逐步建立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系，大力建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，完善信用社的固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等相關(guān)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的每一步程序和每一個(gè)步驟。

（二）強(qiáng)化信用社內(nèi)部控制，加強(qiáng)監(jiān)督

內(nèi)部控制制度完善有效，是財(cái)務(wù)管理工作有效開展的前提，為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制，明確管理職責(zé)，做到分工明確。尤其對(duì)于信貸業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格把關(guān)，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，從多方面進(jìn)行合理評(píng)估，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。要建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制，在事后監(jiān)督的同時(shí)也要注重事前和事中檢查，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。同時(shí)要注重對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的分析，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，降低成本費(fèi)用，將短期評(píng)價(jià)指標(biāo)和長期評(píng)價(jià)指標(biāo)相結(jié)合，將內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合，推動(dòng)農(nóng)村信用社的長久發(fā)展。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

農(nóng)村信用社要想更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須以高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才為依托，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中起著至關(guān)重要的作用。管理者要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，吸收高素質(zhì)的專業(yè)人才到財(cái)務(wù)管理工作崗位來，同時(shí)要加大培養(yǎng)力度，加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)也要重視職業(yè)道德教育，使財(cái)務(wù)管理人員能夠抵制不良思想侵蝕，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

農(nóng)村信用社作為扎根農(nóng)村的基層金融機(jī)構(gòu)，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的新形勢下，只有不斷發(fā)展和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，才能抓住市場發(fā)展的機(jī)遇和應(yīng)對(duì)競爭挑戰(zhàn)。我們的農(nóng)村信用社管理者要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作給予足夠的重視，改變傳統(tǒng)落后觀念，勇于創(chuàng)新發(fā)展，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為農(nóng)村信用社的健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

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