淺析我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決策略

趙執(zhí)威

摘 要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷地完善及健全，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)職能也隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變而不斷地發(fā)生變化。隨著財(cái)務(wù)管理理念的不斷革新及轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法與時(shí)代發(fā)展潮流相匹配和適應(yīng)。在商業(yè)銀行實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作過程中，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)的、不符合現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展需求的管理思想，注重思想解放以及理念更新，最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理。本文以商業(yè)銀行為例，著重闡述了新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理之中所存在的突出性問題，并提出具體的解決措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問題；解決策略

引言

有效的財(cái)務(wù)管理工作不僅能夠幫助商業(yè)銀行獲取最大化的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能夠幫助商業(yè)銀行在金融環(huán)境之中獲得最佳的生存空間，合理的規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使其能夠在日益復(fù)雜的金融環(huán)境之中提高自身的生存能力。并且商業(yè)銀行作為社會(huì)金融體系的重要組成部分，其生存和發(fā)展都對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與持續(xù)性發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。因此不論從何種角度而言，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作都有著至關(guān)重要的作用。

1.當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在問題分析

1.1財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜，從而造成財(cái)務(wù)管理模式不夠清晰

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系冗雜主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一是沒有結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡和市場(chǎng)情況，均按照行政區(qū)域鋪設(shè)二三級(jí)機(jī)構(gòu)，從而造成一些職能部門工作難以有效開展，產(chǎn)生了資源浪費(fèi)，第二是受國(guó)有企業(yè)前身的影響，管理層級(jí)較多，經(jīng)費(fèi)支出金額龐大，營(yíng)利狀況并不理想。這兩個(gè)因素的存在使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體制較為冗雜，進(jìn)而使得其難以在銀行內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)較為清晰的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)管理效果較差。

1.2財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)不夠健全

財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中的預(yù)算管控、資產(chǎn)管理和成本費(fèi)用支出控制離不開相關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析，但是在實(shí)踐中由于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的應(yīng)用系統(tǒng)具有相對(duì)的獨(dú)立性，內(nèi)部資源不能及時(shí)調(diào)用，因此業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，加上各部門之間的協(xié)調(diào)難度較大，從而造成財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門之間的信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性受到影響，財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)效性和約束性不強(qiáng)。

1.3財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)，因此商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)其整體戰(zhàn)略目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度必不可少。在實(shí)踐中商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有滯后性，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制無(wú)法滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需求，即商業(yè)銀行在快速發(fā)展的同時(shí)其財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度卻沒有與業(yè)務(wù)擴(kuò)張同步進(jìn)行合理調(diào)整，從而造成其財(cái)務(wù)管理難以與業(yè)務(wù)相適應(yīng)，財(cái)務(wù)管理的效力受到影響；二是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行不力，即當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在高管流動(dòng)常態(tài)化的現(xiàn)象造成了多數(shù)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制停留在制度層面或者淺層次的執(zhí)行，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的牽制作用。

1.4 商業(yè)銀行存在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的問題

商業(yè)銀行之所以會(huì)存在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的問題，主要是因?yàn)椋阂环矫媸菑?2012 年 6 月至 2015 年 10 月，我國(guó)的商業(yè)銀行的存款基準(zhǔn)利率從 3.25% 調(diào)整至 1.5%，貸款基準(zhǔn)利率從 6.31% 調(diào)整至4.35%，這數(shù)輪降息政策的調(diào)整使得商業(yè)銀行負(fù)債端的資金成本在日益上升，另一方面則是資產(chǎn)端的合理信貸需求的持續(xù)疲軟和存貸利率差的持續(xù)縮小，這就造成商業(yè)銀行整體的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中利差在逐漸縮小，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向于不合理。

2.商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理解決策略

2.1通過扁平化財(cái)務(wù)管理機(jī)制的方式構(gòu)建集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式在提高財(cái)務(wù)決策效率，降低資金使用成本方面具有其獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，但它也具有破壞下屬成員單位財(cái)務(wù)管理積極性的缺點(diǎn)。筆者結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則以效益性為主的特點(diǎn)，認(rèn)為其采用集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式更切合實(shí)際，只有這樣才能有效提高其整體的財(cái)務(wù)管理效率，從而有效克服財(cái)務(wù)管理模式不清晰的缺點(diǎn)。需要注意的是，集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式必須以扁平化的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次為基礎(chǔ)，否則容易出現(xiàn)形式上集權(quán)，實(shí)質(zhì)上分散的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)層次的扁平化則可通過結(jié)合不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況設(shè)立不同層級(jí)機(jī)構(gòu)和精簡(jiǎn)內(nèi)部管理層級(jí)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

2.2利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

共享，提高財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性當(dāng)前隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用逐漸成熟，它為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理提供了新的思維模式。因此在實(shí)踐中，筆者建議商業(yè)銀行通過建立以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的高度集成的信息系統(tǒng)的形式，將會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算集為一體，從而有效突破原來(lái)的信息孤立和散亂的問題，實(shí)現(xiàn)二者之間的數(shù)據(jù)共享，合理剔除非核心因素的影響，以進(jìn)一步簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，進(jìn)而為財(cái)務(wù)管理及時(shí)、準(zhǔn)確收集相關(guān)分析數(shù)據(jù)提供技術(shù)支持。

2.3實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)化轉(zhuǎn)變

要有效解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的滯后性問題，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管控，關(guān)鍵在于在內(nèi)部建立較為健全的并且獨(dú)立性較強(qiáng)的內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)超前監(jiān)督與過程監(jiān)督，健全責(zé)任結(jié)果導(dǎo)向，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題并及時(shí)進(jìn)行修正：一是從形式上建立垂直的審查模式，提高內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，二是要制定出以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)的、全面又具有操作性的內(nèi)部稽核監(jiān)督制度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)化、常態(tài)化；三是要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核與評(píng)價(jià)，例如從統(tǒng)一稽核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、量化考核指標(biāo)等方式來(lái)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部稽核監(jiān)督的考核和評(píng)價(jià)，以提高內(nèi)部稽核監(jiān)督的實(shí)質(zhì)落實(shí)。

2.4對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行重塑

針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的問題，筆者結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為可以從三個(gè)角度來(lái)對(duì)其進(jìn)行重塑：首先是可采取降低負(fù)債的平均期限以降低成本，拉長(zhǎng)新增資產(chǎn)的平均期限以提高收益；其次是采用策略差別化投入的方式來(lái)提高資產(chǎn)端的收益，如可將信貸資金投向于收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高的小微企業(yè)，從而以“收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”的策略差別化投入，甄別出高收益的資產(chǎn)，以民生銀行為例，2012 年其將戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)向中小企業(yè)之后，其客戶存款在2014 年較轉(zhuǎn)型前增長(zhǎng)了 1.43 倍，而客戶貸款則增長(zhǎng)了 1.17 倍，存貸差之間呈現(xiàn)出擴(kuò)大趨勢(shì)；最后是提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的占比，即借助收益率更高的生息資產(chǎn)來(lái)重塑自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。只有這樣才能有效應(yīng)對(duì)利差縮窄所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在著突出性的問題，諸如：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)主體觀念以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破等，應(yīng)注意以問題為導(dǎo)向，應(yīng)該強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作，以提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作水平。

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