探討高速公路企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

徐建國(guó)

【摘 要】 內(nèi)部控制制度在高速公路企業(yè)管理工作當(dāng)中占有著重要的位置，加大內(nèi)部控制管理的力度，不單單可以推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)，而且還能促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的全面提升，在為高速公路企業(yè)謀取經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，還能推動(dòng)高速公路企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，本文從以下幾個(gè)方面圍繞著高速公路企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善展開(kāi)論述，供以借鑒。

【關(guān)鍵詞】 高速公路企業(yè) 內(nèi)部控制 建立 完善

引 言

站在客觀的立場(chǎng)來(lái)講，我國(guó)高速公路發(fā)展的時(shí)間短，在企業(yè)管理層面上依然會(huì)衍生出各種問(wèn)題，如內(nèi)控控制制度不夠完善、內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、缺少完善的內(nèi)部控制體系等，這些問(wèn)題的存在都會(huì)對(duì)我國(guó)高速公路建設(shè)的良好發(fā)展帶來(lái)較大的阻礙。鑒于此，本文針對(duì)我國(guó)高速公路企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并在此基礎(chǔ)上提出行之有效的解決對(duì)策，以供相關(guān)人士參考與借鑒。

1 我國(guó)高速公路企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)部控制制度不夠健全。針對(duì)高速公路企業(yè)來(lái)說(shuō)，其屬于一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)主體，現(xiàn)階段已經(jīng)構(gòu)建了相應(yīng)的組織體制亦或是內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，然而某些企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)依然呈現(xiàn)出不夠健全的狀態(tài)。一些企業(yè)并沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度，還有一些企業(yè)僅僅把內(nèi)部控制片面的理解成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，無(wú)法把內(nèi)控制度滲透到全部門的每一個(gè)流程當(dāng)中。

1.2內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。從當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，高速公路企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，往往會(huì)面臨以下問(wèn)題：第一，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制工作引起必要的重視;第二，工作人員內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。顯然以上這些問(wèn)題的存在都會(huì)嚴(yán)重阻礙到企業(yè)發(fā)展的腳步。盡管我國(guó)某些高速公路企業(yè)已經(jīng)把此項(xiàng)工作落實(shí)到位，但是還有一些員工以其短淺的目光認(rèn)為開(kāi)展此項(xiàng)工作最終的目標(biāo)就是監(jiān)督財(cái)務(wù)的使用狀況，這是一件小事，不應(yīng)小題大做，在這種意識(shí)影響下會(huì)致使其無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。

1.3缺少完善的內(nèi)部控制體系。站在高速公路企業(yè)的立場(chǎng)來(lái)講，開(kāi)展內(nèi)部控制工作的最終目的是為了提高其工作水平，為增強(qiáng)其運(yùn)營(yíng)管理的有效性打下扎實(shí)的基礎(chǔ)，繼而促使其可以朝著更好的方向發(fā)展。通過(guò)建立與之相匹配的內(nèi)部控制體系，能夠在很大程度上給高速公路個(gè)性運(yùn)營(yíng)管理工作的順利開(kāi)展帶來(lái)益處，有效減少企業(yè)管理流程中問(wèn)題發(fā)生的概率，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)推動(dòng)該企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)的目的。但是從當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，我國(guó)很多高速公路企業(yè)均已深刻意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，同時(shí)將其落實(shí)到位，然而沒(méi)有建立切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系，致使內(nèi)部控制水平仍不理想。盡管一些企業(yè)早已建立了內(nèi)部控制體系，但是缺乏規(guī)范性，只針對(duì)上級(jí)部門的要求進(jìn)行設(shè)定，導(dǎo)致內(nèi)部控制體系浮于表面，不能充分發(fā)揮出自身的價(jià)值。

2 高速公路企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善策略

2.1提升內(nèi)部控制意識(shí)。眾所周知，相關(guān)人員的道德品質(zhì)以及管理意識(shí)與內(nèi)控控制工作是否可以順利進(jìn)行存在著密切的聯(lián)系。如果想要從根本上促進(jìn)高速公路企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的全面提升，那么就要樹(shù)立良好的內(nèi)部控制意識(shí)。針對(duì)高速公路企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)采取針對(duì)性的手段創(chuàng)造出最為適宜的內(nèi)部控制環(huán)境，加大內(nèi)部控制管理的力度，對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)流程做好嚴(yán)格的把關(guān)，只有這樣才能促進(jìn)其內(nèi)部控制執(zhí)行水平的全面提升。不僅如此，高速公路企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在指定的時(shí)間內(nèi)開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，這樣做的目的是為了促使全體員工都能主動(dòng)參與其中，對(duì)此項(xiàng)工作予以高度重視，以便可以心甘情愿地參與到內(nèi)部控制工作當(dāng)中。除此之外，還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的考核體系。在全面了解員工學(xué)習(xí)狀況的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善的考核標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合考核結(jié)果，提出與之相匹配的激勵(lì)對(duì)策，以此來(lái)激發(fā)員工的工作熱情。

2.2對(duì)內(nèi)部控制體系加以完善。只有構(gòu)建切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系，才能為內(nèi)部控制工作的正常開(kāi)展提供重要的參考依據(jù)。第一，高速公路企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定出完善的會(huì)計(jì)管理體系，其涵蓋了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)填表、管理等一系列內(nèi)容。依賴于健全的會(huì)計(jì)管理體系，確保高速公路企業(yè)所有資金都能做到?？顚Ｓ谩５诙?，對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制加以完善。健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制是科學(xué)保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)條件，在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行建立的過(guò)程中，只有熟練掌握財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)及其運(yùn)作狀況以后才能進(jìn)行設(shè)定。就一級(jí)科目而言，需要結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加以設(shè)定，只有這樣才能滿足高速公路企業(yè)管理要求。通過(guò)建立切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理體系，能夠給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核查提供有價(jià)值的信息，為增強(qiáng)各項(xiàng)資金應(yīng)用的科學(xué)性提供應(yīng)有的保障。

2.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。通常情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督基本上都是通過(guò)審計(jì)部門來(lái)完成的。之所以這樣說(shuō)是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作涉及到的面比較廣泛，如財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等，所以一定要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，在充分結(jié)合監(jiān)管結(jié)果的基礎(chǔ)上做好相應(yīng)的評(píng)估工作，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在不足之處，一定要在最短的時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，只有這樣才能為增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性創(chuàng)造有利條件。舉例說(shuō)明：應(yīng)當(dāng)在指定的時(shí)間內(nèi)依據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況制定出與之相匹配的審計(jì)方案與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估并制定出行之有效的解決措施，同時(shí)還要對(duì)本年內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制修改情況做好相應(yīng)的評(píng)估工作，繼而為此項(xiàng)工作的正常開(kāi)展提供重要的參考依據(jù)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，加大高速公路企業(yè)內(nèi)部控制的力度，不單單可以促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的全面提高，而且還能為企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作的有效落實(shí)指明方向。針對(duì)高速公路企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)從提升內(nèi)部控制意識(shí)、對(duì)內(nèi)部控制體系加以完善、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督等方面入手，只有這樣才能從根本上促進(jìn)其內(nèi)部控制工作水平的全面提升。

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