納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

徐文慶

摘要：財(cái)務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又與納稅籌劃有重要的關(guān)系，因此要想保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展就需要做好納稅籌劃管理。本文主要針對(duì)納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì);影響

中圖分類(lèi)號(hào)：F275

文獻(xiàn)識(shí)別碼：A

文章編號(hào)：1001-828X（2019）010-0284-01

企業(yè)管理的重要組成部分為財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)企業(yè)又好又快的發(fā)展，作為財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分納稅籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面。近年來(lái)伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的作用更加突出，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)一席之地，就需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的納稅籌劃管理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃的關(guān)系

企業(yè)納稅籌劃主要是指向相關(guān)法律分為內(nèi)納稅人和企業(yè)，立足與社會(huì)和公眾的利益，結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)節(jié)約納稅，從而提高企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)納稅籌劃從本質(zhì)上來(lái)分析可以將其看成財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，但是納稅籌劃有較強(qiáng)的針對(duì)性，因此普通的稅務(wù)管理工作與納稅籌劃還存在一定的差距，兩者不能出現(xiàn)互相混淆的現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定、收益的分配以及在企業(yè)所參與的投資籌資等活動(dòng)都與納稅籌劃有重要的關(guān)系[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

（一）確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)離不開(kāi)納稅籌劃

納稅籌劃是一種理財(cái)和策劃活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定與納稅籌劃有重要的關(guān)系，納稅籌劃中圍繞的重點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。所謂的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)本質(zhì)就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化而努力，在降低企業(yè)成本的同時(shí)積極承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要考慮的問(wèn)題。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，財(cái)務(wù)管理中納入稅收成本的內(nèi)容可以幫助企業(yè)降低成本，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效益最大化。納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一，可以將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)看成納稅籌劃的目標(biāo)，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的同時(shí)，要將稅收內(nèi)容考慮進(jìn)去，并對(duì)稅后企業(yè)的影響進(jìn)行有效評(píng)估，選擇合理的納稅籌劃方案，將長(zhǎng)期利益和短期利益考慮進(jìn)去，將企業(yè)生產(chǎn)效益發(fā)揮到最大化。

（二）企業(yè)收益分配離不開(kāi)納稅籌劃

納稅籌劃在影響企業(yè)管理目標(biāo)的同時(shí)，也影響企業(yè)收益的分配情況。企業(yè)在分配收益的過(guò)程中，需要將國(guó)家和政府部門(mén)的相關(guān)條例充分考慮進(jìn)去，在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況的基礎(chǔ)上制定科學(xué)的分配方案，利用合理化的分配方案來(lái)將企業(yè)的稅收適當(dāng)減少，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)政府的有力支持，因此政府部門(mén)可以制定一系列的優(yōu)惠政策和全方位的監(jiān)督體系，企業(yè)在進(jìn)行收益分配時(shí)，結(jié)合政府有關(guān)的政策從而促進(jìn)自身的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。因?yàn)榻Y(jié)合政府政策的收益分配，更能體現(xiàn)企業(yè)和國(guó)家的利益，這對(duì)于企業(yè)納稅統(tǒng)籌有重要的作用。

（三）企業(yè)投資活動(dòng)離不開(kāi)納稅籌劃

企業(yè)日常從事的活動(dòng)之一就是投資，投資與企業(yè)的發(fā)展有重大影響。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗很大程度上與投資活動(dòng)有關(guān)，對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)的同時(shí)，也可以加快企業(yè)所從事的投資活動(dòng)效率，進(jìn)而將企業(yè)資源進(jìn)行合理化配置。因此，企業(yè)在參與投資活動(dòng)之前需要對(duì)相關(guān)的稅收法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，掌握與稅收相關(guān)的優(yōu)惠政策，利用政策來(lái)為企業(yè)降低投資稅負(fù)，從而提高企業(yè)投資活動(dòng)效率。比如在新所得稅法中，我國(guó)內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25%，而針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和微小企業(yè)他們的所得稅稅率進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，將高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得稅稅率設(shè)置成了15%，微小型企業(yè)所得稅稅率設(shè)置成為20%，針對(duì)不同企業(yè)設(shè)置不同層次的所得稅稅率，就是國(guó)家在稅法中對(duì)企業(yè)提供優(yōu)惠的政策[2]。因此針對(duì)此種政策優(yōu)惠方式，企業(yè)在選擇投資產(chǎn)業(yè)的時(shí)候，可以將投資方向放在微小型企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上，對(duì)所要投資的企業(yè)進(jìn)行充分的了解，了解其產(chǎn)業(yè)的規(guī)模。尤其是針對(duì)年應(yīng)納稅所得額在臨界點(diǎn)左右的企業(yè)，更需要進(jìn)行合理的納稅籌劃，以便于促使企業(yè)可以享受到更多優(yōu)惠的政策。

（四）企業(yè)籌資活動(dòng)離不開(kāi)納稅籌劃

納稅籌劃對(duì)企業(yè)的籌資活動(dòng)也有重要的影響，納稅籌劃的主要作用是在企業(yè)利潤(rùn)降低的基礎(chǔ)上減少稅收，此種操作方式可以保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益最大化，也可以為社會(huì)帶來(lái)更大的利益。企業(yè)從事的籌資活動(dòng)受?chē)?guó)家相關(guān)政策的指導(dǎo)和約束，不同的籌資活動(dòng)需要采用不同的籌資政策，因此企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，需要將政策的有關(guān)內(nèi)容考慮進(jìn)去，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)減輕的目的。比如某些企業(yè)會(huì)采用負(fù)債籌資的方式，此種方式使用最多的為民間融資、銀行貸款等，該種籌資方式可以將企業(yè)的利潤(rùn)減少，在利潤(rùn)減少的情況下進(jìn)行稅務(wù)核算，從而降低企業(yè)稅收。但需要注意的是此種籌資方式不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，只適合在短期內(nèi)進(jìn)行，因?yàn)榘殡S著籌資金額的增大，企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷提高，因此在納稅籌劃時(shí)企業(yè)需要運(yùn)用多種因素來(lái)考慮[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，影響其二者的因素有很多，如資產(chǎn)、利潤(rùn)以及成本等，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定和今后的發(fā)展都與納稅籌劃有重要的關(guān)系。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于領(lǐng)先的地位，就需要加強(qiáng)納稅籌劃管理。以上是本人針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃兩者之間關(guān)系的分析，著重探討了納稅籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，希望通過(guò)本文的總結(jié)分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有一定的幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]李文英.納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2018（38）：166.

[2]黃潔霞.納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（16）：159.

[3]李蓉.納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].時(shí)代金融：中旬，2018（5）：223，225.