納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策研究

楊海芹

摘要：現(xiàn)代企業(yè)管理的重點是財務(wù)管理，管理的內(nèi)容是稅收管理。市場經(jīng)濟發(fā)展快速、企業(yè)競爭激烈的今天，企業(yè)提高市場競爭力、降低稅負(fù)的重要手段之一是進(jìn)行科學(xué)合理地納稅籌劃?？茖W(xué)的納稅籌劃可以為企業(yè)在盡到自身社會責(zé)任的同時贏得更多的利潤。要發(fā)揮納稅籌劃的作用和功能，就必須堅持總體財務(wù)管理這一基本準(zhǔn)則。本文根據(jù)納稅籌劃的定義，具體闡釋了納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，并根據(jù)市場發(fā)展的相關(guān)規(guī)律，對納稅籌劃的相關(guān)對策和方式進(jìn)行了探討，以供參考。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;對策探討;作用;企業(yè)發(fā)展

近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國財稅體制改革的進(jìn)程也在不斷的加快。為了使企業(yè)更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展、滿足國家宏觀調(diào)控的需要、應(yīng)對全球化的進(jìn)程，企業(yè)需要制定適合自身發(fā)展的納稅籌劃方案?，F(xiàn)代化的企業(yè)大多數(shù)都以自負(fù)盈虧的方式進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營活動，每個公民以及企業(yè)都需要盡自己該有的義務(wù)，合法納稅?？茖W(xué)的納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展中一個非常重要的環(huán)節(jié)，與企業(yè)的經(jīng)濟效益息息相關(guān)。一個科學(xué)合理的納稅籌劃是企業(yè)實現(xiàn)自身利益最大化的重要選擇。所以在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)、合理的納稅籌劃方案，推動企業(yè)自身的健康發(fā)展。

一、納稅籌劃的定義

在我國市場經(jīng)濟中，納稅籌劃對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化有非常重要的影響作用，不僅可以提升資金分配的效率，還可以提升企業(yè)在市場中的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。科學(xué)的納稅籌劃需要對企業(yè)的經(jīng)營和投資等事務(wù)進(jìn)行充分了解，在掌握足夠的企業(yè)經(jīng)營信息后，合理的安排和籌劃活動，在法律風(fēng)險允許的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。在制定納稅籌劃方案時需要控制法律風(fēng)險，盡可能對稅收風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。

二、企業(yè)納稅籌劃的重要作用

（一）納稅籌劃提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益

在稅收法律體系不斷完善的今天，稅收是每個企業(yè)都需要重視的重要部分。要想節(jié)約稅費支出、避免稅費過多支出或者重復(fù)支出的現(xiàn)象發(fā)生，就必須進(jìn)行合理有效的納稅籌劃。此外，科學(xué)的納稅籌劃可以緩解企業(yè)融資困難、盈利效益差等問題，合理的降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)的可利用資金，保障企業(yè)科學(xué)有效地運轉(zhuǎn)。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，目前大多數(shù)企業(yè)都面臨著成本增加的現(xiàn)狀。各地的人工成本和材料成本等都在不斷的增長，給企業(yè)帶來了很大的發(fā)展壓力。另外，企業(yè)的稅收成本也在不斷的增加，嚴(yán)重影響著企業(yè)的健康發(fā)展。所以，降低企業(yè)成本對納稅籌劃以及企業(yè)發(fā)展起著非常重要的影響作用。近年來，國家的有關(guān)部門出臺了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，企業(yè)對內(nèi)部各項經(jīng)營活動進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃，有效地降低了企業(yè)的納稅成本，減少經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的壓力，從而提高了企業(yè)在市場上的競爭力。

（二）促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提高

隨著我國市場經(jīng)濟的確立，市場經(jīng)濟也在不斷發(fā)展。市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中生產(chǎn)企業(yè)在快速發(fā)展、成立企業(yè)的數(shù)量在不斷增多，每個企業(yè)在市場經(jīng)濟的大浪潮中都想有一席之地。企業(yè)要想在現(xiàn)代化經(jīng)濟中立足、取得競爭的優(yōu)勢，就必須制定合理科學(xué)的納稅籌劃，并建立健全財務(wù)控制措施，保證企業(yè)合法地進(jìn)行資金投資管理。在我國企業(yè)稅務(wù)管理是存在一定風(fēng)險的，這體現(xiàn)在：一方面企業(yè)對于財務(wù)會計確認(rèn)與稅務(wù)管理上的思想認(rèn)識不足;另一方面企業(yè)稅收管理體質(zhì)不健全，人員素質(zhì)偏低，阻礙了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。所以企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃對企業(yè)的會計人員非常高的能力要求。會計人員需要扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，合理地進(jìn)行資金分配和會計核算，并且有一定的相關(guān)法律法規(guī)知識，對國家新出臺的經(jīng)濟政策、法律制度等條文有熟練的了解和掌握。擁有大量的會計人才，才可以科學(xué)地制定出納稅籌劃方案，不斷的提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，推動企業(yè)發(fā)展。

（三）納稅籌劃是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展道路中的必然選擇

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)和個人需要依法進(jìn)行納稅。公司的逐利性與國家稅收的強制性和無償性之間產(chǎn)生了巨大的沖突和不協(xié)調(diào)，公司應(yīng)當(dāng)合理地處理納稅事務(wù)規(guī)避納稅風(fēng)險。企業(yè)在遵循國家的稅收法律規(guī)則時，通過制定納稅籌劃方案，最大的降低企業(yè)的稅收成本，維護(hù)企業(yè)自身的利益，盡可能的減少企業(yè)利潤流失。納稅籌劃在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中起到非常重要的作用，可以減少資金的流失，提高經(jīng)濟效益，增加資金循環(huán)的速度，保障企業(yè)科學(xué)有效地運轉(zhuǎn)。所以，納稅籌劃已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展中的必然選擇。

三、對企業(yè)納稅籌劃的對策分析

（一）增強現(xiàn)代化企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險意識

企業(yè)要降低稅收就必須制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案。在納稅籌劃方案制定過程中，要深入了解和掌握國家的稅收法律知識，不能逃避稅收法律的規(guī)定，要有一定的高風(fēng)險意識和憂患意識。對企業(yè)自身的經(jīng)營狀況有正確的認(rèn)識，在企業(yè)管理過程中不能夠急于求成，要花足夠多的時間正確分析企業(yè)的經(jīng)營特點，從而遵守法律法規(guī)的情況下，制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的納稅籌劃方案，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。

（二）準(zhǔn)確的應(yīng)用稅收政策

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的相關(guān)稅收政策也在相應(yīng)的完善。稅收籌劃是伴隨著企業(yè)追求經(jīng)濟效益最大化腳步而出現(xiàn)?？梢栽诮?jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和稅收政策完善的過程中找到合適的利益增長點，所以需要對我國稅收政策進(jìn)行時刻的關(guān)注和研究。若企業(yè)有一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)，可以創(chuàng)建一支高品質(zhì)的納稅籌劃隊伍，時刻關(guān)注政策的變化方向，對經(jīng)濟市場做出科學(xué)的評估，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的納稅籌劃方案，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定企業(yè)利潤收入，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（三）與稅務(wù)機關(guān)保持溝通和交流

與稅務(wù)法律條文聯(lián)系最緊密的是稅務(wù)機關(guān)。納稅籌劃人員要想把握最準(zhǔn)確的稅收政策變化信息，可以與稅務(wù)機關(guān)保持密切的溝通和交流。稅務(wù)機關(guān)擁有自主裁決權(quán)，在籌劃方案的制定過程中擁有一定的決定權(quán)。所以，納稅籌劃人員需要與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通和交流，履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，為企業(yè)樹立良好的信譽和形象而努力;爭取能夠得到稅務(wù)機關(guān)的支持，把握最新的稅務(wù)法律法規(guī)信息，為企業(yè)制定出科學(xué)合理的納稅籌劃方案而努力。

（四）提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識合理制定納稅籌劃對策

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于企業(yè)稅務(wù)管理過程之中，合理的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和納稅籌劃有利于促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的問題進(jìn)行分析后，建議企業(yè)要自覺、依法納稅，同時要把稅務(wù)風(fēng)險和納稅籌劃納入到日常議程中，建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險管理體系和納稅籌劃方案制定體系。企業(yè)管理者應(yīng)該重視這一問題，統(tǒng)籌規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險管理的計劃和目標(biāo)。稅務(wù)人員應(yīng)該提高綜合素質(zhì)，有應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的能力;另外，要加強財務(wù)風(fēng)險評估，及時識別企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制程序，化解稅務(wù)風(fēng)險;要建立健全風(fēng)險后果承擔(dān)制度，盡可能降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生率，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）加強對納稅籌劃人員的專業(yè)培訓(xùn)

納稅籌劃方案的制定對納稅籌劃人員有著非常嚴(yán)格的要求。因為在方案制定過程中，涉及很多方面的知識，包括時政、法律、會計等，若稍有疏忽就可能導(dǎo)致納稅籌劃方案在制定時出現(xiàn)大的錯誤。所以要建立相應(yīng)的考核制度，提高納稅籌劃人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，對其進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，提高綜合能力和崗位技能，保證納稅籌劃方案的科學(xué)性和可行性。

四、企業(yè)實施納稅籌劃的意義

（一）可以提升企業(yè)納稅人的意識

從理論上講，企業(yè)可以通過逃稅和合理避稅的方式來減輕自身的稅負(fù)。但是兩種方法從道德上講和法律上講都是不可采取的。逃稅會給企業(yè)帶來非常高的風(fēng)險，損害國家政府以及個人的利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)需要為自己錯誤的行為付出慘痛的代價——繳納罰金、企業(yè)形象受損、企業(yè)利益大幅度下降等。所以，制定科學(xué)的納稅籌劃方案可以提高納稅人的納稅意識，避免企業(yè)為貪圖一時之利而誤入歧途。

（二）實現(xiàn)企業(yè)利益最大化

從某種角度上說，納稅籌劃帶給企業(yè)最大的好處是可以將企業(yè)的利潤達(dá)到最大化。因為納稅籌劃可以減少企業(yè)不必要的稅收費用，降低企業(yè)成本，減少資金流失。使納稅人保持頭腦清醒，避免誤入歧途，爭取在不違反法律的前提下減少稅費的繳納，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

五、總結(jié)

綜上所述，納稅籌劃在企業(yè)的發(fā)展過程中起著非常重要的作用。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的狀況科學(xué)地制定納稅籌劃方案，只有這樣，企業(yè)才能在經(jīng)濟發(fā)展的浪潮中穩(wěn)定前行。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇波.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[D].安徽大學(xué)，2017.

[2]何慶玲，馬云平.試論企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險及防范對策[J].商場現(xiàn)代化，2016 （05）：194-195.

[3]孫國海.中小企業(yè)納稅籌劃問題及對策研究[J].內(nèi)江科技，2013，34 （12）：128+149.

[4]方園.現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策[J].新經(jīng)濟，2016 （05）：104-105.