試論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及優(yōu)化措施

韓萍

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，難以逃避的問題，由于風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，所以企業(yè)仍可以通過(guò)對(duì)其的控制與防范來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)控，達(dá)到預(yù)防并降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。一個(gè)企業(yè)必須做好財(cái)務(wù)的管理以及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)正常的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)決策 防范與監(jiān)控 預(yù)防降低

一、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

（1）籌資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，籌資是企業(yè)為了自身的發(fā)展需要而籌措資金的行為。企業(yè)在籌資的過(guò)程中，極有可能由于各方面的原因如宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，來(lái)源以及供求關(guān)系等不穩(wěn)定因素的變化而給企業(yè)的財(cái)務(wù)造成一定的影響。而在這種情況下，債務(wù)籌資以及股權(quán)籌資更是占到了主導(dǎo)的地位，并且籌資風(fēng)險(xiǎn)還分為償債能力以及收益變動(dòng)。收益變動(dòng)的主要形成原因是由于資金的使用效率的不穩(wěn)定，而這種不穩(wěn)定性極有可能會(huì)通過(guò)杠桿的作用而放大。除了以上風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)在還債款的方式，期限以及金額都是固定的無(wú)法改變，但企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及現(xiàn)金的管理方面都是不可控的，且極有可能出狀況，這也就使得企業(yè)極有可能無(wú)法按時(shí)還款，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，如果不能很快的解除這些威脅，企業(yè)極有可能進(jìn)一步惡化導(dǎo)致破產(chǎn)。

（2）投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的投資活動(dòng)中，由于受到很多不能控制或者預(yù)計(jì)的因素，從而影響了企業(yè)的最終財(cái)務(wù)成果，使得投資帶來(lái)的實(shí)際報(bào)酬與預(yù)期的報(bào)酬出現(xiàn)偏差。一般來(lái)說(shuō)，投資風(fēng)險(xiǎn)通常分為兩個(gè)部分，長(zhǎng)期投資與短期投資。長(zhǎng)期投資是指，企業(yè)在進(jìn)行長(zhǎng)期投資的規(guī)劃時(shí)，極有可能由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，現(xiàn)金流量以及資本成本等因素的波動(dòng)性，使得最終的實(shí)際投資報(bào)酬低于預(yù)期的投資報(bào)酬所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另一部分短期投資是受流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)，政策以及價(jià)格等各個(gè)因素的影響，從而給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金回收帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這部分的風(fēng)險(xiǎn)一般是來(lái)源于沒有考慮現(xiàn)金的縮水或膨脹帶來(lái)的影響，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法正常的運(yùn)行從而影響了企業(yè)債務(wù)的償還。因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受影響，資金的充足時(shí)必要的保障，但當(dāng)資金運(yùn)用于生產(chǎn)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品時(shí)，就必須通過(guò)經(jīng)營(yíng)與銷售才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的回收。但在產(chǎn)品生產(chǎn)以及銷售的過(guò)程中，很容易由于價(jià)格的波動(dòng)，存貨的擠壓以及自然的損耗等問題，從而使得資金在回收時(shí)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

（1）缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化。在企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)控制文化通常作為一種不成文的，約定俗成的集體規(guī)范而存在。這種約定雖然對(duì)員工沒有強(qiáng)制性的作用，但卻能從員工的心理層面去影響員工產(chǎn)生“軟約束”的作用。這種作用能使員工自覺地在工作中朝著降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收益的方向去開展工作。但目前，國(guó)內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)缺乏的就是這種良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，所以必須提高員工在這方面的意識(shí)，才能有利于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展以及抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力方面的提升。

（2）未能有效的運(yùn)行科學(xué)的公司管理機(jī)制?，F(xiàn)代的企業(yè)制度大多遵循三權(quán)分立原則，即監(jiān)事?lián)碛斜O(jiān)督權(quán)，管理者擁有經(jīng)營(yíng)權(quán)以及公司所有者擁有公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，這在很大的程度上能避免一定的麻煩，讓企業(yè)能夠順利運(yùn)轉(zhuǎn)。但目前，就我國(guó)而言這樣有條不紊的科學(xué)運(yùn)行機(jī)制并未得到大量的運(yùn)行，主要原因有兩個(gè)。一個(gè)是由于企業(yè)內(nèi)部的假公濟(jì)私如血緣關(guān)系，親屬關(guān)系等使得監(jiān)事會(huì)不能發(fā)揮其真正的作用。另一個(gè)原因是由于治理機(jī)制的執(zhí)行無(wú)效，使得企業(yè)要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，再加上由于科學(xué)機(jī)制的缺失，使得企業(yè)在管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不多，從而產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷。

（3）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是對(duì)多種因素綜合考慮而形成的。通過(guò)運(yùn)用各式的分析方法，將該企業(yè)目前的具體情況以及即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果，提前告知企業(yè)的管理人員及股東，提前做好相應(yīng)的措施。使得企業(yè)能避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)困境，并為管理者提供了管理以及控制的科學(xué)合理的機(jī)制。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（1）企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就需要從基層員工入手，加強(qiáng)他們?cè)谶@方面的觀念與意識(shí)，那么企業(yè)也就行成了具有核心凝聚力的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，這是每個(gè)企業(yè)都追求的企業(yè)文化。如何才能形成這種企業(yè)文化呢？首先，企業(yè)的高層應(yīng)以身作則同時(shí)大力的主張核心的企業(yè)文化，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與自我建立起一種息息相關(guān)的聯(lián)系。其次，管理人員應(yīng)建立起完善的信息傳遞系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)員工與員工，部門與部門的信息交流，企業(yè)之間互通有無(wú)，形成一個(gè)具有凝聚力的集體。最后，鼓勵(lì)全體員工參與進(jìn)來(lái)，嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證工作的正常開展，讓風(fēng)險(xiǎn)文化貫穿于企業(yè)始末。

（2）建立科學(xué)的治理機(jī)制，完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)如今，能直接決定企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有效性的分別是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是否合理及決策行為是否有效。所以，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，就需要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，調(diào)整成相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，從而降低企業(yè)各方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)要想建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，得從三個(gè)方面入手：現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、存貨風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制。首先，現(xiàn)金作為企業(yè)的盈利能力，不僅代表著企業(yè)的收益同時(shí)也關(guān)系著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，如果企業(yè)的現(xiàn)金陷入了困境，那么就意味著企業(yè)在經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)方面遇到了難題，所以建立健全的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展非常有必要。其次是存貨風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于企業(yè)，需要從兩個(gè)方面入手去降低存貨帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：一方面需確定適當(dāng)?shù)膸?kù)存量采取庫(kù)存集中控制的策略，另一方面企業(yè)也可采取適當(dāng)?shù)目刂品椒p少庫(kù)存如ABC控制方法。最后是應(yīng)收賬款機(jī)制的完善，現(xiàn)如今，市場(chǎng)已處于供過(guò)于求的階段，企業(yè)往往采用賒賬的方式來(lái)拖延資金的付現(xiàn)，如何能保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？對(duì)此企業(yè)應(yīng)從三個(gè)方面入手，首先運(yùn)用合理的信用制度抓好事前的控制，其次是加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的核算以及監(jiān)控，最后是采取清對(duì)以及催收的措施收回賬款。

（4）采用流程管理，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)為能更好的監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并為各個(gè)環(huán)節(jié)提供完備的，必須的信息與資源而建立的系統(tǒng)。所以，健全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除了要有必要的硬軟件支持以外，還需要具備清晰明了的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。