高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)策略的相關(guān)分析

胡澤濤 河南科技學(xué)院

通過對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作的不斷完善，可以有效的提高高?；üこ坦芾砉ぷ餍省ＲM(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)方式，優(yōu)化管理方法，減少高?；üこ痰墓芾韱栴}的發(fā)生，從而為建設(shè)資金的高效使用和學(xué)校的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。

一、高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)方面存在的一些問題

（一）對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠

在高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)工作中，人們并沒有意識(shí)到審計(jì)工作的重要性，在工作過程中，大多數(shù)人只重視工程建設(shè)效率，對(duì)于高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)沒有嚴(yán)格的要求，也沒有相應(yīng)的資源進(jìn)行支持。從管理方面進(jìn)行考慮，因?yàn)樽陨碇R(shí)架構(gòu)的原因，在進(jìn)行策略研究和看待工作出現(xiàn)的問題上，并沒有考慮到審計(jì)管理方面，這樣就會(huì)影響高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)的工作質(zhì)量。由此可以看出，因?yàn)槟壳叭藗儗?duì)于這方面的重視不夠，還存在知識(shí)盲區(qū)，就導(dǎo)致高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)在設(shè)計(jì)過程中，存在著很多問題[1]。

（二）專業(yè)管理體制和人才缺失

在高校基建工程管理過程中，存在著體制不完整的現(xiàn)象，而本身在內(nèi)部控制審計(jì)管理上，也存在著主體單一的問題。在進(jìn)行工作時(shí)，因?yàn)楦咝；üこ痰墓芾砣藛T缺少創(chuàng)新先進(jìn)意識(shí)，這樣就導(dǎo)致在內(nèi)部控制審計(jì)方面存在風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合當(dāng)前我國的高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)工作可以看出，雖然我國在不斷的在向前發(fā)展，但是相關(guān)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，無法迎合當(dāng)前社會(huì)的需求，這也就成為了阻礙工作發(fā)展一大問題。培養(yǎng)具有較高專業(yè)素質(zhì)的管理人員，成為當(dāng)前提升高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)的重要方法。

（三）信息化管理發(fā)展不足

從當(dāng)前高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀可以看出，隨著我國高校基建工程的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制審計(jì)已經(jīng)無法迎合時(shí)代的需求，我們需要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作，保證能夠符合時(shí)代的需求。但是現(xiàn)階段的內(nèi)部控制審計(jì)方法，并沒有相關(guān)信息化技術(shù)所支持，在信息化不斷普及的今天，內(nèi)部控制審計(jì)如果沒有信息化技術(shù)支持，就會(huì)降低工作效率，無法保證工作質(zhì)量。而且管理人員也不具有操作信息化技術(shù)的水平，大多數(shù)管理人員沒有迎合時(shí)代的發(fā)展完善自身專業(yè)水平，也沒有積極學(xué)習(xí)相關(guān)信息化技術(shù)方面知識(shí)，對(duì)大數(shù)據(jù)在審計(jì)中的應(yīng)用不夠重視，無法高效的預(yù)防和解決在工作當(dāng)中潛在的問題，對(duì)于出現(xiàn)的問題也不知道應(yīng)該如何解決，這就直接影響了高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)的工作效率[2]。

二、高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)策略

（一）落實(shí)相關(guān)責(zé)任構(gòu)建完整管理體系

在高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)中，如果想要真正的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)，那么就需要提升高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)的工作效率，有效的將責(zé)任落到個(gè)人身上，例如，高校在建立圖書館的時(shí)候，在施工上出現(xiàn)問題如果沒有落實(shí)相應(yīng)的責(zé)任，那么就會(huì)延誤施工進(jìn)程。所以，高?？梢栽谑┕で霸O(shè)計(jì)完整的人員工作責(zé)任表，將每個(gè)人的責(zé)任明確的表明出來，保證管理人員都能夠了解自身的工作任務(wù)，避免在出現(xiàn)問題時(shí)無法真正追究到來源，同時(shí)引導(dǎo)各項(xiàng)工程按照規(guī)則嚴(yán)格執(zhí)行，制定符合實(shí)際工程的完善管理體系，真正的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)，提升相關(guān)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，定期進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高內(nèi)部審計(jì)水平，從而提升高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)的綜合質(zhì)量。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)

在高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)過程中，有效的運(yùn)用信息化技術(shù)，將內(nèi)部審計(jì)的信息進(jìn)行集中整合，然后進(jìn)行整體調(diào)控，這對(duì)于高校基建工程具有非常重要的意義。通過對(duì)信息化技術(shù)的有效運(yùn)用，從而加強(qiáng)信息化建設(shè)，優(yōu)化高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)構(gòu)，并且在這過程中分析其中出現(xiàn)的問題和原因，這樣才能根據(jù)問題進(jìn)行解決，在施工前按照我國的法律法規(guī)進(jìn)行施工，高校領(lǐng)導(dǎo)人員通過信息化系統(tǒng)能夠隨時(shí)了解觀察到施工的情況，當(dāng)出現(xiàn)違法亂紀(jì)人員時(shí)，能夠直接進(jìn)行處理，將其移送至管理部門，提升高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)水平，為高校基建工程質(zhì)量提供幫助。

（三）建立相應(yīng)的審計(jì)控制體系

在高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)當(dāng)中，需要建立完整的內(nèi)部控制審計(jì)體系，通過這樣的方法來合理的運(yùn)用內(nèi)部資源，優(yōu)化人員和資源配置，主動(dòng)融入審計(jì)主管部門的在線審計(jì)措施，而且通過建立相應(yīng)的審計(jì)控制體系還能夠防患于未然，預(yù)防可能出現(xiàn)的問題，從而提高內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量和水平，也能夠引起相關(guān)管理層的重視，來滿足內(nèi)部控制審計(jì)的管理需求。

（四）抓住內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)鍵

本身高校基建工程較為復(fù)雜，這對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)就提出了更大的要求，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，需要我們找到內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)，將工作重心主要集中在解決問題上，高校應(yīng)該根據(jù)以往出現(xiàn)的問題制定詳細(xì)的方案，從而提高工作效率。隨著當(dāng)前社會(huì)的不斷發(fā)展，也為高?；üこ坦芾砉ぷ魈峁┝烁嗟臋C(jī)遇。高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)本身涉及到多個(gè)方面，在進(jìn)行管理時(shí)需要重視容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)，提前對(duì)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對(duì)性的分析，并且對(duì)此展開調(diào)查，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，提高管理水平，這樣才能夠滿足不斷變化的管理需求。

（五）提升管理水平

如果想要保證高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)中存在的問題能夠有效解決，那么就需要提升管理水平，細(xì)化管理方法，將工作重點(diǎn)放在主要環(huán)節(jié)上。提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)人員的知識(shí)理論學(xué)習(xí)。在這過程中同樣會(huì)存在人員老齡化問題，那么高校就需要頒布一些優(yōu)惠政策，比如說住房、交通補(bǔ)貼，來吸引更多的優(yōu)秀青年，保證不斷加入新鮮血液，讓優(yōu)秀青年擔(dān)任其中重要的崗位，這對(duì)于高校基建工程管理的內(nèi)部控制審計(jì)有非常大的幫助。

三、高?；üこ坦芾淼膬?nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn)

（一）單位層面

議事決策機(jī)制其中包括合理制度、記錄和問責(zé)制度。高校的重要決策主要包括資金的使用和相關(guān)設(shè)備的采集，大多數(shù)都是由學(xué)校的相關(guān)管理部門進(jìn)行管理。會(huì)直接成立由黨委、行政和紀(jì)檢組成的隊(duì)伍，其中需要領(lǐng)導(dǎo)行駛相應(yīng)的權(quán)利，能夠具有詳細(xì)的決策記錄，并且每一環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行簽字核實(shí)，做好相應(yīng)的記錄。高校更應(yīng)該建立決策問責(zé)制度，對(duì)于在高?；üこ讨谐霈F(xiàn)的問題追究相應(yīng)的責(zé)任，同時(shí)也需要對(duì)其中的過程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于一些項(xiàng)目變更、購置材料等事宜，需要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論分析后決定。關(guān)鍵崗位主要是指在高校的內(nèi)部管理過程中能夠履行相應(yīng)的責(zé)任，主要包括合同、招投標(biāo)和假設(shè)管理等等。這些都需要將其責(zé)任有效落實(shí)，以此來確保其責(zé)任和崗位相互調(diào)節(jié)、相互制約。高?；üこ绦枰獙?shí)現(xiàn)分級(jí)分類授權(quán)審核，對(duì)于一些規(guī)模較大的建筑工程需要建立相應(yīng)的審核機(jī)制。比如，在工程中的進(jìn)度款就需要通過審理、跟蹤和財(cái)務(wù)等多方面的審核，并且由管理這方面的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)雙方面進(jìn)行簽字。完整的審核機(jī)制能夠明確責(zé)任，減少風(fēng)險(xiǎn)。

（二）業(yè)務(wù)層面

高?；üこ桃坏┩ㄟ^審核就需要按照相應(yīng)的成本預(yù)算進(jìn)行撥款，嚴(yán)禁出現(xiàn)亂用資金現(xiàn)象，在基建工程施工的過程中，也需要做好相應(yīng)的建筑項(xiàng)目管理工作，對(duì)于出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行解決，在這過程中的建筑材料使用、工程撥款都需要由監(jiān)理進(jìn)行審核簽字的，對(duì)于高?；üこ痰倪M(jìn)度款嚴(yán)格審核，如果工程超出預(yù)算，就需要其基建部門認(rèn)真分析原因，上報(bào)給教育部。財(cái)務(wù)部門還需要加強(qiáng)和基建部門的溝通，實(shí)時(shí)的把握工程建設(shè)的進(jìn)度，按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。高?；üこ绦枰少彽捻?xiàng)目種類較多，根據(jù)不同的采購方式，又分為集中采購和自行采購兩種。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要需要關(guān)注高校在采購方面制度是否完整，還需要建立內(nèi)部采購機(jī)制，對(duì)采購的材料進(jìn)行記錄。對(duì)于招投標(biāo)方面需要注重其科學(xué)合理性，避免出現(xiàn)清單漏項(xiàng)等現(xiàn)象。

結(jié)語：綜上所述，隨著我國高?；üこ坦芾砉ぷ鞯牟粩嚅_展，其中的內(nèi)部控制審計(jì)工作就越來越受到學(xué)校的重視，對(duì)于高校基建工程管理工作越來越重要。在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，需要找到工作重點(diǎn)，對(duì)其中的環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，提高內(nèi)部控制審計(jì)水平，對(duì)于出現(xiàn)的問題及時(shí)解決，從而來提高高?；üこ坦芾淼乃剑龠M(jìn)高?；üこ痰母冒l(fā)展。