內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

蓋書(shū)杰

[摘 要]本文以金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的重要原則、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題為切入點(diǎn)，展開(kāi)具體分析，并以此為依據(jù)，提出制定實(shí)效性較高的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提升工作效率、積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的工作職能，增強(qiáng)權(quán)威性、提升金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能、做好金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理工作等幾方面具體應(yīng)用方式。希望金融企業(yè)能夠注重內(nèi)部審計(jì)工作方式的有效運(yùn)用，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，創(chuàng)新審計(jì)方式，為今后我國(guó)金融企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造條件。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì);金融企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;具體應(yīng)用

[中圖分類(lèi)號(hào)]F724.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國(guó)金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的要求越來(lái)越嚴(yán)格。因此，金融企業(yè)的員工要不斷更新工作觀念，構(gòu)建健全的管理體系，為今后金融企業(yè)整體發(fā)展提供重要依據(jù)。本文從金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的重要原則入手，展開(kāi)闡述，提出了幾方面具體應(yīng)用。希望金融企業(yè)在運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作方式時(shí)，要嚴(yán)格按照權(quán)威性原則和時(shí)效性原則，最大程度上降低內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率，為今后解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題做出巨大貢獻(xiàn)。

1 金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的重要原則

1.1 權(quán)威性原則

現(xiàn)階段很多金融企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，都非常重視審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)的提升;在提升專業(yè)工作技能的同時(shí)，促進(jìn)金融企業(yè)人員綜合能力的提升，便于企業(yè)員工全身心的投入到工作中，為金融企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值，為今后金融企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。除此之外，金融企業(yè)還會(huì)注重工作賞罰制度，對(duì)待認(rèn)真工作的員工提出表?yè)P(yáng);對(duì)工作態(tài)度消極，缺乏專業(yè)技能的員工進(jìn)行懲罰，這樣能夠有效培養(yǎng)員工的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步推定金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。在此過(guò)程中，要嚴(yán)格遵循權(quán)威性原則開(kāi)展審計(jì)工作，能夠有效提升其工作質(zhì)量。

1.2 時(shí)效性原則

在金融企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展審計(jì)工作，就要從根本出發(fā)，解決金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇見(jiàn)的實(shí)際問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)的工作人員要充分考慮審計(jì)工作的時(shí)效性，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式;在轉(zhuǎn)變工作方式的狀況對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面分析，積極創(chuàng)新工作方式，采取科學(xué)有效的解決措施，提升工作效率。除此之外，金融企業(yè)也可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r有效運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，使內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮工作積極性，便于提升金融企業(yè)整體的發(fā)展水平，能夠有效規(guī)范員工的工作行為，不斷強(qiáng)化審計(jì)工作力度，為今后企業(yè)構(gòu)建全面的管理機(jī)制提供重要依據(jù)。

2 內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

2.1 內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的工作時(shí)效性比較低

金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要注重提升內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)效性，這樣能夠進(jìn)一步提升金融企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，能夠有效規(guī)范員工行為，為今后我國(guó)金融企業(yè)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理目標(biāo)具有重要的推動(dòng)作用。因此，金融企業(yè)要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，制定不同工作環(huán)節(jié)下不同的審計(jì)工作內(nèi)容，要準(zhǔn)確構(gòu)建時(shí)效性比較高的內(nèi)部審計(jì)制度，準(zhǔn)確制定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)，合理有效地拓寬審計(jì)范圍，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作人員充分發(fā)揮工作職能，為今后金融企業(yè)全面發(fā)展創(chuàng)造條件。但是在金融企業(yè)實(shí)際開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中，時(shí)效性都比較低;有一些金融企業(yè)在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)不夠明確，久而久之就會(huì)無(wú)法滿足企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。企業(yè)在實(shí)際開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，始終在運(yùn)用傳統(tǒng)的審計(jì)模式，在一定程度上會(huì)增加審計(jì)工作的復(fù)雜性，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)審計(jì)工作的順利開(kāi)展，無(wú)法使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮其工作職能。

2.2 內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)技能有待提升

目前，我國(guó)很多在金融企業(yè)從事內(nèi)部審計(jì)工作的工作人員，很多都是從其他部門(mén)調(diào)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，像：從信貸部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)等，實(shí)際上缺乏一定的專業(yè)培訓(xùn)，不利于金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。這些工作人員的專業(yè)有待提升，在實(shí)際工作中遇到問(wèn)題時(shí)，不具備解決問(wèn)題的能力，無(wú)法及時(shí)有效地解決問(wèn)題，這樣就會(huì)導(dǎo)致員工無(wú)法集中注意力，全身心地投入到工作中。即便有一些員工也在不斷提升自身專業(yè)技能，但是還是會(huì)出現(xiàn)專業(yè)技能低下的狀況，這樣就會(huì)影響審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，不利于金融企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，很容易出現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)偏離實(shí)際的現(xiàn)象，會(huì)嚴(yán)重阻礙金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

2.3 內(nèi)部審計(jì)工作觀念落后，工作方式比較單一

我國(guó)一些金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)工作職能開(kāi)展管理工作時(shí)，工作方式的選擇上，普遍都比較單一，工作觀念具有一定的局限性，金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管起到一定的幫助作用，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，管理人員不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，不利于金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提升。目前還是有一些金融企業(yè)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，無(wú)法全面考慮企業(yè)各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，不利于其科學(xué)性與準(zhǔn)確性的提升，無(wú)形中也會(huì)對(duì)員工正常工作增添一定壓力。因此我國(guó)金融企業(yè)在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，要不斷更新工作觀念，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的狀況進(jìn)行創(chuàng)新，要制定具有創(chuàng)新精神和針對(duì)性的審計(jì)工作方式，為今后提升金融企業(yè)的審計(jì)工作效率具有很重要的幫助意義。

3 內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用

3.1 制定實(shí)效性較高的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，提升工作效率

金融企業(yè)在實(shí)際開(kāi)展內(nèi)部設(shè)計(jì)工作時(shí)，要注重優(yōu)化金融企業(yè)各部門(mén)各個(gè)方向的數(shù)據(jù)報(bào)表，要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范行為進(jìn)行審計(jì)，便于金融企業(yè)的管理人員準(zhǔn)確地掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)一步明確金融企業(yè)正確的發(fā)展方向，制定發(fā)展目標(biāo)等。在制定實(shí)效性較高的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作人員能夠更加科學(xué)有效地開(kāi)展審計(jì)工作，便于金融企業(yè)內(nèi)部工作人員樹(shù)立正確的工作觀念。除此之外，金融企業(yè)還要根據(jù)審計(jì)時(shí)效性擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展范圍，增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目，為今后金融企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)降低概率，便于審計(jì)人員正確地引導(dǎo)金融企業(yè)提升整體的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，為今后簡(jiǎn)化審計(jì)流程具有重要的幫助作用。審計(jì)工作人員在實(shí)際工作中，要從企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況出發(fā)，制定具有針對(duì)性的審計(jì)工作措施?，F(xiàn)階段還有很多新形式的工作方式供大家選擇，像：網(wǎng)絡(luò)安全、業(yè)務(wù)流程控制等多種形式的審計(jì)項(xiàng)目，能夠最大程度滿足金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的需求。

3.2 積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的職能，增強(qiáng)權(quán)威性

金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，主要就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理和統(tǒng)計(jì)，金融企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的主要目的就是組織企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資源進(jìn)行合理利用，不斷優(yōu)化資源，為企業(yè)整體發(fā)展創(chuàng)造條件。基于此，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，要從企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分析，采取有效監(jiān)督管理的措施，要積極拓寬審計(jì)范圍，全方面對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷拓展經(jīng)營(yíng)范圍，為今后積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的職能奠定基礎(chǔ)，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性，便于金融企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提升。

3.3 提升金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能

在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升。在金融企業(yè)開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，員工要不斷提升員工的專業(yè)技能。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)員工的工作要求越來(lái)越高，要不斷引進(jìn)先進(jìn)的優(yōu)秀文化，在提升專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)，要不斷培養(yǎng)員工的業(yè)務(wù)能力。因此，金融企業(yè)要更加注重企業(yè)專業(yè)技能的提升，像員工的工作態(tài)度、溝通技能等，為今后企業(yè)員工綜合素養(yǎng)的發(fā)展提供支持。除此之外，金融企業(yè)要不斷優(yōu)化企業(yè)的綜合管理環(huán)境，為今后員工積極工作營(yíng)造良好氛圍，進(jìn)一步促進(jìn)金融企業(yè)向現(xiàn)代化管理的方向發(fā)展。金融企業(yè)審計(jì)管理人員的專業(yè)提升，能夠優(yōu)化企業(yè)資源，提升整體的風(fēng)險(xiǎn)管理效率，為今后降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率具有重要的幫助作用。金融企業(yè)員工在閑暇時(shí)間要豐富自身技能，學(xué)習(xí)先進(jìn)知識(shí);可以積極參見(jiàn)社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，為今后審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造條件。

3.4 做好金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理工作

金融企業(yè)在提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)管理部門(mén)的工作職能，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)狀況制定相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，要不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的工作力度。金融企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)的整體人力資源的分配狀況，成立相應(yīng)的監(jiān)督管理部門(mén)，可以積極引進(jìn)專業(yè)的監(jiān)管人員，嚴(yán)格按照相應(yīng)的制度進(jìn)行監(jiān)管，具有一定執(zhí)行力度，為今后金融企業(yè)完善內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)具有重要的幫助作用。金融企業(yè)做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，在一定程度上能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作增添一定的科學(xué)性，對(duì)于金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的幫助作用。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)。金融企業(yè)要注重員工專業(yè)技能的培養(yǎng)，積極開(kāi)展相關(guān)實(shí)踐活動(dòng)。金融企業(yè)員工要樹(shù)立正確的工作觀念，不斷更新工作觀念，創(chuàng)新工作模式，為今后金融企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展，要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性原則和時(shí)效性原則，進(jìn)一步推動(dòng)金融企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1] 王信平，程德元.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型——基于互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的價(jià)值創(chuàng)造視角[J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2018（02）.

[2] 陳寰.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型與增值[J].會(huì)計(jì)之友，2017（16）.

[3] 蔣少顏，顏曉燕.P2P互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)審計(jì)監(jiān)管模式構(gòu)建[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2017（05）.

[4] 王孟欣，王海燕.完善頂層設(shè)計(jì) 防范石油金融風(fēng)險(xiǎn)——從石油金融風(fēng)險(xiǎn)事件所想到的[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2017（01）.

[5] 劉穎.商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)研究——基于某銀行的案例分析[J].金融縱橫，2016（03）.