內(nèi)部控制視角下環(huán)保企業(yè)合同管理分析

李偉華

摘要：2016年7月1日，中央全面深化改革委員會(huì)第十四次會(huì)議審議通過了《環(huán)境保護(hù)督察方案（試行）》等文件，至此，我國的環(huán)保風(fēng)暴一波強(qiáng)于一波，對(duì)于環(huán)保市場國家加強(qiáng)了監(jiān)管力度，相關(guān)政策也越加嚴(yán)格，企業(yè)面臨著諸多實(shí)際經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展難題?；诖耍h(huán)保企業(yè)應(yīng)該從合同管理入手，基于內(nèi)部控制加強(qiáng)合同管理。這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的合同管理工作飽受內(nèi)外部環(huán)境的影響，一不留神就會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問題，不但會(huì)使企業(yè)承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失，而且會(huì)使企業(yè)的社會(huì)形象大大受損。要想避免自身的實(shí)際經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展受到影響，必須提升合同管理的內(nèi)部控制力度，為自身的發(fā)展、壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。環(huán)保企業(yè)也對(duì)開展合同內(nèi)部控制工作的重要性有了一定程度的認(rèn)識(shí)，但是卻存在諸多問題，影響工作成效的取得?；诖耍瑢?duì)環(huán)保企業(yè)基于內(nèi)部控制所開展的合同管理工作相關(guān)話題進(jìn)行深入分析，就具有非常重大的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。本篇文章，主要分析了環(huán)保企業(yè)基于內(nèi)部控制所開展的合同管理工作之中的現(xiàn)存問題和相應(yīng)的解決措施這兩部分內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制視角;環(huán)保企業(yè);合同管理

一、現(xiàn)存問題分析

（一）人員內(nèi)部控制意識(shí)缺乏問題

現(xiàn)如今，環(huán)保企業(yè)受環(huán)保風(fēng)波愈演愈烈的影響，面臨著來自內(nèi)部與外部這兩個(gè)方面的巨大風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)承受著不小的壓力。要想促進(jìn)合同管理水平的大幅度提升，企業(yè)就必須落實(shí)好內(nèi)部控制工作，而內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)則有賴于做好融資合同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理工作。但是在實(shí)際當(dāng)中，據(jù)筆者深入研究與觀察發(fā)現(xiàn)，人員內(nèi)部控制意識(shí)缺乏是當(dāng)下眾多環(huán)保企業(yè)所存在的普遍性問題。相對(duì)來講，具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建立健全意識(shí)，并在簽署、履行以及管理合同的全過程之中保有清晰風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)的企業(yè)數(shù)量不多，這也從側(cè)面體現(xiàn)出企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)層、下至基層人員的內(nèi)部控制意識(shí)都比較缺乏，對(duì)合同管理的內(nèi)部控制工作沒有給予足夠的重視[1]。所以，一旦有突發(fā)事件，企業(yè)之中的相關(guān)部門及人員在應(yīng)對(duì)上也難免驚慌失措、不夠有效，最終，使企業(yè)承受著本不必要發(fā)生的損失。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理力度不足問題

一方面，基于內(nèi)部控制，環(huán)保企業(yè)所開展的合同管理工作之中有一項(xiàng)關(guān)鍵的工作內(nèi)容，就是科學(xué)而合理的預(yù)測(cè)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。但是實(shí)際當(dāng)中，眾多環(huán)保企業(yè)之中的各個(gè)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太過薄弱，加之上面提到的內(nèi)部控制意識(shí)缺乏，所以也就不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理系統(tǒng)的完善工作，使系統(tǒng)存在很大的漏洞。另一方面，很多環(huán)保企業(yè)在開展合同管理內(nèi)部控制工作的過程之中，存在重執(zhí)行層面而忽視相關(guān)監(jiān)督與管理工作的開展，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和合同管理工作的人員在此影響之下，會(huì)產(chǎn)生干好干壞一個(gè)樣兒的想法，這不但挫傷了相關(guān)人員的工作積極性和主動(dòng)性，也會(huì)影響到監(jiān)督與管理工作的開展與落實(shí)的效力。

（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全問題

當(dāng)前階段，眾多環(huán)保企業(yè)之中的企業(yè)自身管理、會(huì)計(jì)管理以及合同管理等之間的聯(lián)系不夠緊密，甚至處在互相分離、互不干擾的狀態(tài)之中，這三部分的管理工作分別由三個(gè)管理部門及相關(guān)人員負(fù)責(zé)。企業(yè)內(nèi)部之中的管理機(jī)構(gòu)過于分散，再者各個(gè)管理機(jī)構(gòu)、部門以及相關(guān)人員之間的溝通交流渠道不夠暢通，不重視各自之間的交流與溝通，對(duì)彼此之間的交流與溝通持消極態(tài)度，這導(dǎo)致三方在開展管理工作的過程之中，極易出現(xiàn)管理工作內(nèi)容與范圍等的互相交叉、重疊等問題，出現(xiàn)各個(gè)部門之間互相推諉責(zé)任的問題，而且使管理工作的盲區(qū)與誤區(qū)大大增加，最終使環(huán)保企業(yè)開展合同管理的內(nèi)部控制工作出現(xiàn)效力不足的嚴(yán)重問題[2]。

二、解決措施分析

（一）做好合同準(zhǔn)備階段的內(nèi)部控制工作

基于內(nèi)部控制，開展合同準(zhǔn)備階段的工作。第一，打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。環(huán)保企業(yè)可以借助企業(yè)官方網(wǎng)站、官方微信號(hào)、官方微博等多項(xiàng)傳播手段，暢通內(nèi)部控制相關(guān)信息與內(nèi)容的傳播渠道，以便企業(yè)員工接收信息更加及時(shí)，在此基礎(chǔ)上對(duì)于內(nèi)部控制及其重要性的認(rèn)識(shí)變得更加準(zhǔn)確，良好的內(nèi)部控制意識(shí)也得以形成。第二，做好合同需求申請(qǐng)機(jī)制的建立健全工作。主要是加強(qiáng)對(duì)于沒有得到批準(zhǔn)許可的合同需求的控制力度，使合同需求始終和企業(yè)的實(shí)際狀況保持一致。第三，做好信息收集工作。在合同簽訂之前，企業(yè)之中的相關(guān)人員應(yīng)該主動(dòng)深入到市場中去，對(duì)有關(guān)行業(yè)與市場行情信息加以全面的搜集與整理，并通過互聯(lián)網(wǎng)搜索與實(shí)地考察等方式對(duì)合同主體的合法性、資信情況以及履約能力加以認(rèn)真核實(shí)，與此同時(shí)，借助專業(yè)化的數(shù)據(jù)分析軟件對(duì)搜集到的信息進(jìn)行分析和比較，為合同談判策略的初步擬定提供有力的數(shù)據(jù)支持。此外，還應(yīng)該分門別類的整理好搜集來的與合同及合同主體相關(guān)的各種信息，做好標(biāo)簽之后，再統(tǒng)一化的妥善保管于數(shù)據(jù)庫之中。第四，做好合同資金的預(yù)算管理工作，敦促相關(guān)會(huì)計(jì)人員在開展合同預(yù)算工作之中應(yīng)用精細(xì)化核算方式，使合同談判定價(jià)等工作能夠獲得有利的數(shù)據(jù)參考。當(dāng)然，環(huán)保企業(yè)還應(yīng)該重視做好統(tǒng)一化各類合同文本格式的工作，與對(duì)方進(jìn)行積極的溝通、交流以及協(xié)商，盡量降低爭議與分歧的條款及事項(xiàng)的出現(xiàn)概率[3]。

（二）做好合同簽訂階段的內(nèi)部控制工作

第一，企業(yè)在合同的簽訂過程之中，應(yīng)該對(duì)合同內(nèi)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素加以考慮，因此企業(yè)應(yīng)該成立包括財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員的專門談判小組，使各個(gè)部門人員所具有的優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮出來，更好的應(yīng)對(duì)與解決合同內(nèi)存在的違約責(zé)任問題、價(jià)格問題以及付款方式問題等等，來自各個(gè)部門的小組成員也能夠根據(jù)本部門的實(shí)際狀況提出針對(duì)性更強(qiáng)的應(yīng)對(duì)之策，注意做好談判會(huì)議記錄，這時(shí)也就完成了擬定合同文本的工作。第二，需要來自財(cái)務(wù)部門、法律部門之中的人員嚴(yán)格而全面的審核合同的經(jīng)濟(jì)性、合法性以及可行性。第三，企業(yè)還需要以合同的重要性為根據(jù)，劃分等級(jí)，基于此授予相關(guān)部門及人員權(quán)限，假如出現(xiàn)審核權(quán)限不足的問題，則需要立即向上級(jí)部門上報(bào)請(qǐng)示，看是否繼續(xù)進(jìn)行合同審核。第四，在合同審核工作全部完成并確保合同本身完全正確沒有錯(cuò)誤之后，負(fù)責(zé)合同檔案管理工作的人員及時(shí)完成歸檔整理工作，假如合同之中包含財(cái)務(wù)收支方面的子合同，則需要進(jìn)行電子化歸檔。

（三）做好合同履行階段的內(nèi)部控制工作

一方面，基于內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該做好合同管理臺(tái)賬方式的建立健全工作，對(duì)付款樣式、合同金額等在內(nèi)的多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的記錄，并對(duì)雙方履行合同的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。在這一過程之中，相關(guān)人員應(yīng)該結(jié)合人工管理和專業(yè)化合同財(cái)務(wù)管理軟件，在有力保障合同審查與管理的同時(shí)，使合同管理質(zhì)量能夠得到進(jìn)一步提升。另一方面，合同簽訂之后，管理部門還需要將其他各個(gè)部門之中的人員組織起來，一道對(duì)合同之中的相關(guān)條款進(jìn)行認(rèn)真審閱與分析，從當(dāng)下的行業(yè)與市場的實(shí)際狀況出發(fā)，對(duì)合同履行時(shí)可能存在的不完全風(fēng)險(xiǎn)因素加以科學(xué)預(yù)測(cè)，以便能夠借助及時(shí)的補(bǔ)充、變更以及解除合同的辦法，提升風(fēng)險(xiǎn)防范力度[4]。假如雙方很難以和平協(xié)商方式有效解決合同糾紛問題，就需要訴諸法律，尋求解決良策。

三、結(jié)束語

本篇文章，首先對(duì)環(huán)保企業(yè)基于內(nèi)部控制所開展的合同管理工作之中的人員內(nèi)部控制意識(shí)缺乏問題、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理力度不足問題、機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全問題，進(jìn)行了深入分析與研究，最后提出了做好合同準(zhǔn)備階段的內(nèi)部控制工作、做好合同簽訂階段的內(nèi)部控制工作、做好合同履行階段的內(nèi)部控制工作這三個(gè)相應(yīng)的解決措施，以期給環(huán)保企業(yè)做好合同管理的內(nèi)部控制工作提供有力的借鑒與依據(jù)，在加強(qiáng)合同管理與控制力度的同時(shí)，做好合同風(fēng)險(xiǎn)防范工作，為企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營與后續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]吳春英.內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)下的合同管理及風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2018，502 （06）：30-31.

[3]王惠媛.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境下的合同管理研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2018，486 （15）：105.

[4]喬云男，徐媚，史江輝.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究[J].綠色環(huán)保建材，2018，140 （10）：265+268.