地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化：線性抑或倒“U”

楊志安, 邱國(guó)慶

(遼寧大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院, 沈陽(yáng) 110036)

一、問(wèn)題的提出

我國(guó)城鎮(zhèn)化已由人口、土地及空間迅速擴(kuò)張階段向高質(zhì)量新型城鎮(zhèn)化發(fā)展階段方向過(guò)渡，作為調(diào)控國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及發(fā)揮國(guó)家重要職能的地方財(cái)政分權(quán)體制必然會(huì)助推這種階段的過(guò)渡。根據(jù)《國(guó)家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃(2014—2020)》著重強(qiáng)調(diào)以人為本的中國(guó)特色新型城鎮(zhèn)化，全面提升城鎮(zhèn)化發(fā)展質(zhì)量，更加注重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)性和可持續(xù)性。公共財(cái)政作為新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要保障，隨著新型城鎮(zhèn)化推進(jìn)過(guò)程中的加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展、完善基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境污染治理都需要大量財(cái)政資金的支持。當(dāng)前地方財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配、支出責(zé)任不明確導(dǎo)致地方財(cái)政支出難以滿(mǎn)足和協(xié)調(diào)，引起新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程中經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力、基礎(chǔ)設(shè)施不完善、工業(yè)污染加劇以及環(huán)境質(zhì)量下降的問(wèn)題，地區(qū)間面對(duì)“標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)”導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)出現(xiàn)一定偏差，這種支出結(jié)構(gòu)偏向可能制約新型城鎮(zhèn)化進(jìn)一步發(fā)展。本文試圖研究和探討的主要問(wèn)題是地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化的關(guān)系及傳導(dǎo)機(jī)制。

何謂地方財(cái)政分權(quán)？第一代財(cái)政分權(quán)理論最早可以追溯到Tiebout(1956)的“用腳投票”理論，運(yùn)用“用腳投票”理論模型檢驗(yàn)地方政府應(yīng)該了解居民公共品消費(fèi)偏好，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化目標(biāo)進(jìn)行提高公共品供給和配置的效率[1]。隨后Musgrave(1959)認(rèn)為地方政府依據(jù)居民消費(fèi)偏好，為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)行合理配置公共品[2]，Oates(1972)指出分權(quán)體制下地方政府相對(duì)于中央政府更具有效率地配置公共品促進(jìn)和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[3]。隨著財(cái)政分權(quán)理論不斷發(fā)展和完善，逐漸建立第二代財(cái)政分權(quán)理論(Weingast[4]，1995；Qian & Weingast[5]，1997)，認(rèn)為分權(quán)體制促使地方政府激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的產(chǎn)生，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)創(chuàng)造一定制度環(huán)境。隨后Iimi[6](2005)、Akai & Sakata[7](2002)以及Thiessen[8](2003)通過(guò)跨國(guó)面板數(shù)據(jù)進(jìn)一步驗(yàn)證這一結(jié)論的正確性。

地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化存在什么關(guān)系？無(wú)論是農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化成本分擔(dān)機(jī)制，還是多元化可持續(xù)發(fā)展的城鎮(zhèn)化投融資機(jī)制，都需要依賴(lài)和受制于地方土地出讓金收入、上級(jí)政府稅收返還或者專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。1994年分稅制改革帶來(lái)地方土地財(cái)政收入大幅增加，卻引起人口、土地以及空間城市化迅速擴(kuò)張，中國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程也發(fā)生了結(jié)構(gòu)性突變。正如崔軍和楊琪(2014)認(rèn)為，土地財(cái)政收入直接推動(dòng)空間城鎮(zhèn)化快速擴(kuò)張，地方政府積極帶動(dòng)土地城鎮(zhèn)化，消極應(yīng)對(duì)人口城鎮(zhèn)化[9]。隨后杜書(shū)云和牛文濤[10](2016)以及陳多長(zhǎng)和游亞[11](2016)通過(guò)省級(jí)面板數(shù)據(jù)也驗(yàn)證土地財(cái)政對(duì)人口、土地以及空間城鎮(zhèn)化的重要性。隨著研究不斷深入，國(guó)內(nèi)研究圍繞著地方財(cái)政分權(quán)導(dǎo)致人口、土地和空間城鎮(zhèn)化不協(xié)調(diào)現(xiàn)象的原因。如王敏和曹潤(rùn)林[12](2015)認(rèn)為，地方財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程產(chǎn)生刺激作用，促進(jìn)土地城鎮(zhèn)化的擴(kuò)張，抑制人口城鎮(zhèn)化的發(fā)展，一定程度上加劇人口、土地和空間城市化的不協(xié)調(diào)性。對(duì)此結(jié)論，熊柴和高宏[13](2012)、彭代彥等[14](2016)、謝冬水[15](2016)和彭旭輝等[16](2017)分別從不同角度也給予相對(duì)一致的回應(yīng)。由此可見(jiàn)，有效實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政分權(quán)體制改革對(duì)提升當(dāng)前新型城鎮(zhèn)化發(fā)展質(zhì)量是至關(guān)重要的。

通過(guò)對(duì)上述文獻(xiàn)的梳理與回顧，值得肯定的就是地方財(cái)政分權(quán)對(duì)城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要影響，但對(duì)新型城鎮(zhèn)化問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行深入研究。與已有文獻(xiàn)相比，本文貢獻(xiàn)在于：對(duì)地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化關(guān)系進(jìn)行理論機(jī)理分析，從實(shí)證層面深入探討地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化的關(guān)系及傳導(dǎo)機(jī)制，為“十三五”規(guī)劃下穩(wěn)步于中高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)提供實(shí)際依據(jù)與決策參考。

二、事實(shí)描述與理論解析

(一)事實(shí)描述

表1新型城鎮(zhèn)化指標(biāo)體系

注：“+、-”分別表示正向與負(fù)向

新型城鎮(zhèn)化作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一個(gè)全新的命題和戰(zhàn)略，涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化以及環(huán)境等諸多領(lǐng)域。區(qū)別于相對(duì)傳統(tǒng)意義上人口、土地、空間城鎮(zhèn)化的單一測(cè)度指標(biāo)體系，新型城鎮(zhèn)化指標(biāo)測(cè)度應(yīng)該按照科學(xué)性、系統(tǒng)性以及全面性原則建立綜合性測(cè)度指標(biāo)體系。根據(jù)中國(guó)特色新型城鎮(zhèn)化的核心要素基礎(chǔ)上，借鑒鄭強(qiáng)[17](2017)新型城鎮(zhèn)化水平綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境質(zhì)量三個(gè)方面，甄選了19個(gè)指標(biāo)來(lái)測(cè)度我國(guó)新型城鎮(zhèn)化水平的基本現(xiàn)狀(見(jiàn)表1)。為了避免各項(xiàng)指標(biāo)的量綱差異，采用變異系數(shù)法測(cè)算新型城鎮(zhèn)化各項(xiàng)指標(biāo)體系的權(quán)重。

假設(shè)i時(shí)期有m個(gè)地區(qū)，n個(gè)指標(biāo)，Vi,j表示i時(shí)期的第j個(gè)指標(biāo)的變異系數(shù)，隨后確定各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重步驟如下。

第一步：計(jì)算變異系數(shù)：

(1)

第二步：計(jì)算第i時(shí)期各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重：

(2)

第三步：計(jì)算新型城鎮(zhèn)化水平：

(3)

Ui表示i時(shí)期新型城鎮(zhèn)化水平，該值越大表明新型城鎮(zhèn)化發(fā)展越好。

基于以上分析，測(cè)算結(jié)果顯示：2006—2016年間新型城鎮(zhèn)化指數(shù)從3.40增長(zhǎng)到7.36，這說(shuō)明我國(guó)新型城鎮(zhèn)化呈現(xiàn)出不斷上升的變化趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施指數(shù)都保持相對(duì)穩(wěn)定的增長(zhǎng)趨勢(shì)，分別由2006年的0.34和1.04增長(zhǎng)到2016年的0.75和1.57，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施水平仍然有一定改善空間，但環(huán)境質(zhì)量指數(shù)增長(zhǎng)更明顯，由2006年的2.02增長(zhǎng)到2016年的5.04，這說(shuō)明我國(guó)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展過(guò)程中環(huán)境質(zhì)量改善十分明顯。需要特別說(shuō)明的是，新型城鎮(zhèn)化采用變異系數(shù)法(標(biāo)準(zhǔn)差與均值的比值)來(lái)確定各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重，但各項(xiàng)指標(biāo)尚未進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施以及環(huán)境質(zhì)量的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值之間存在一定差異，雖然這些問(wèn)題最終導(dǎo)致新型城鎮(zhèn)化指數(shù)不在0～1范圍內(nèi)，但只為接下來(lái)實(shí)證分析提供數(shù)據(jù)來(lái)源。

(二)理論分析

新型城鎮(zhèn)化是未來(lái)我國(guó)高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，地方財(cái)政分權(quán)的制度安排必然對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生重要影響，其初始條件是一項(xiàng)提升居民社會(huì)福利水平的制度安排。如馬萬(wàn)里(2014)認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)的制度安排使地方供給公共品能夠做出更加貼近民眾偏好和符合帕累托效率的決策，本質(zhì)上，財(cái)政分權(quán)是一項(xiàng)滿(mǎn)足居民需要提高基礎(chǔ)設(shè)施水平的制度安排[18]。面對(duì)新型城鎮(zhèn)化更加強(qiáng)調(diào)“以人為本”的核心理念，全面提升居民社會(huì)福利質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展與財(cái)政分權(quán)制度安排的初始條件不謀而合，究其原因，地方財(cái)政分權(quán)存在兩種機(jī)制，分別為激勵(lì)機(jī)制和分權(quán)治理結(jié)構(gòu)。無(wú)論分權(quán)激勵(lì)機(jī)制，還是分權(quán)治理結(jié)構(gòu)都會(huì)在一定程度為地方推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供重要的外部制度環(huán)境。推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要?jiǎng)恿Γ话阌山?jīng)濟(jì)要素逐步向城鎮(zhèn)擴(kuò)散以及城鎮(zhèn)第二、三產(chǎn)業(yè)占比逐漸增加的過(guò)程。地方財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配導(dǎo)致地方財(cái)政收支壓力增加，地方也擁有相對(duì)自主權(quán)，但面對(duì)官員政治晉升和其他標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)，促使地方財(cái)政偏向經(jīng)濟(jì)性支出，表現(xiàn)出“為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而支出、為政治晉升而支出”的現(xiàn)象。現(xiàn)有國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)已經(jīng)表明，財(cái)政分權(quán)框架體系內(nèi)激勵(lì)機(jī)制和分權(quán)治理結(jié)構(gòu)安排都會(huì)為地方推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供重要的制度環(huán)境。毫不疑問(wèn)，財(cái)政分權(quán)治理結(jié)構(gòu)安排無(wú)疑將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為新型城鎮(zhèn)化整體性發(fā)展提供重要物質(zhì)保障，尤其是分權(quán)激勵(lì)和“自上而下”GDP晉升考核機(jī)制往往會(huì)催生一定惡性經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的負(fù)面效應(yīng)，為地方機(jī)會(huì)主義行為創(chuàng)造一定空間，催生諸多經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)型城鎮(zhèn)化。另外，地方財(cái)政監(jiān)督體制需要進(jìn)一步完善也為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)型城鎮(zhèn)化創(chuàng)造一定外部環(huán)境，最終導(dǎo)致以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為導(dǎo)向的新型城鎮(zhèn)化。完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的最基本要求，一般表現(xiàn)為城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)逐漸完善的過(guò)程。現(xiàn)階段地方財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)帶來(lái)基礎(chǔ)設(shè)施供給不足、環(huán)境質(zhì)量下降，地方“重建設(shè)、輕服務(wù)”理念容易扭曲財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，地方短期內(nèi)更加偏向生產(chǎn)性支出結(jié)構(gòu)。如謝芬等[19](2013)、辛方坤[20](2014)和李拓等[21](2016)佐證了此觀點(diǎn)。改善環(huán)境質(zhì)量也是新型城鎮(zhèn)化的重要內(nèi)容。已有研究文獻(xiàn)表明，地方財(cái)政分權(quán)將加劇環(huán)境污染，降低環(huán)境質(zhì)量(閆文娟、鐘茂初[22]，2012；吳俊培等[23]，2015；譚志雄、張陽(yáng)陽(yáng)[24]，2015)。尤其是在異化GDP考核機(jī)制下，地方大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)往往會(huì)降低環(huán)境污染標(biāo)準(zhǔn)、忽視環(huán)境監(jiān)管和減免環(huán)境污染稅或者資源稅，這些行為無(wú)疑加劇地方環(huán)境污染和降低環(huán)境質(zhì)量。

地方財(cái)政分權(quán)催生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)導(dǎo)向新型城鎮(zhèn)化的理論現(xiàn)實(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能存在優(yōu)先發(fā)展權(quán)，逐步建立起新型城鎮(zhèn)化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境質(zhì)量的差序格局，意味著地方財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)將超過(guò)基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境質(zhì)量，所以提出有待于檢驗(yàn)的研究假設(shè)：地方財(cái)政分權(quán)將促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化。

三、模型設(shè)定與變量定義

(一)計(jì)量模型構(gòu)建

本文建立如下動(dòng)態(tài)面板計(jì)量模型來(lái)檢驗(yàn)假設(shè)：

(二)變量定義

運(yùn)用動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)檢驗(yàn)地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化的關(guān)系及傳導(dǎo)機(jī)制。模型中變量設(shè)定主要包括被解釋變量、核心變量和控制變量(見(jiàn)表2)。被解釋變量新型城鎮(zhèn)化(uri,t)，運(yùn)用新型城鎮(zhèn)化指數(shù)作為其指標(biāo)參數(shù)。地方財(cái)政分權(quán)(fdi,t)為核心變量，運(yùn)用人均財(cái)政支出占全國(guó)人均財(cái)政支出比重作為其指標(biāo)參數(shù)?？刂谱兞窟x取人力資本、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、高等教育和科技創(chuàng)新。

表2主要變量說(shuō)明

注：勞動(dòng)力就業(yè)人員平均受教育年限=文盲或識(shí)字很少比重*2+小學(xué)受教育比重*6+初中受教育比重*9+高中或中專(zhuān)受教育程度*12+大專(zhuān)及以上受教育比重*16

表3主要變量的描述統(tǒng)計(jì)

資料來(lái)源：根據(jù)Stata14.0 軟件計(jì)算整理得到，下同

若無(wú)特殊說(shuō)明，本文所有數(shù)據(jù)均來(lái)自《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)人口和就業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》?？紤]到實(shí)證數(shù)據(jù)的可得性和完備性，最終確定實(shí)證樣本區(qū)間為中國(guó)31個(gè)省份(不含港澳臺(tái))的2006—2016年。表3報(bào)告實(shí)證檢驗(yàn)中各變量的描述統(tǒng)計(jì)結(jié)果。結(jié)果顯示：新型城鎮(zhèn)化均值為5.37，標(biāo)準(zhǔn)差為2.17，這說(shuō)明地區(qū)間新型城鎮(zhèn)化水平差距比較大。地方財(cái)政分權(quán)均值為1.05，最小值為0.50，標(biāo)準(zhǔn)差為0.58，這說(shuō)明地方財(cái)政分權(quán)程度相對(duì)比較高，同時(shí)地區(qū)間有較大差距。其他系列變量統(tǒng)計(jì)信息顯示地區(qū)之間特征亦差異明顯。

四、實(shí)證分析

(一)地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化回歸分析

為了避免變量存在內(nèi)生性問(wèn)題和保證結(jié)果的穩(wěn)定性，我們采用系統(tǒng)和差分GMM估計(jì)方法對(duì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ瓦M(jìn)行回歸，并結(jié)合Sargan檢驗(yàn)方法在兩種估計(jì)方法之間進(jìn)行選擇，發(fā)現(xiàn)差分GMM估計(jì)方法更適合(見(jiàn)表4)。模型(1)～(2)顯示地方財(cái)政分權(quán)、地方財(cái)政分權(quán)平方與新型城鎮(zhèn)化呈現(xiàn)顯著相關(guān)，綜合回歸系數(shù)可以發(fā)現(xiàn)，地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化之間存在倒“U”型曲線關(guān)系。在新型城鎮(zhèn)化初期，在分稅制改革和“標(biāo)尺競(jìng)爭(zhēng)”的驅(qū)動(dòng)下，財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配、地區(qū)間競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致地方片面追求粗放經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而引發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施供給不足、環(huán)境污染治理投入少的規(guī)模效應(yīng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于地方追求經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展所帶來(lái)的城鎮(zhèn)化效應(yīng)。隨著新型城鎮(zhèn)化水平進(jìn)一步提高，伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高、基礎(chǔ)設(shè)施的完善和環(huán)境質(zhì)量的改善，新型城鎮(zhèn)化質(zhì)量將得到逐步提升。

表4地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化的回歸估計(jì)結(jié)果

注：***、**和*分別表示1%、5% 和10%顯著性水平；括號(hào)中的數(shù)值為標(biāo)準(zhǔn)誤差值；AR(1)、AR(2)與Sargan檢驗(yàn)輸出結(jié)果為P值

從控制變量與新型城鎮(zhèn)化之間關(guān)系看：第一，人力資本與新型城鎮(zhèn)化存在正相關(guān)關(guān)系，這說(shuō)明隨著人力資本水平的提高，對(duì)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展具有一定外溢效應(yīng)，鼓勵(lì)和加快人力資本積累能夠產(chǎn)生更多知識(shí)、技術(shù)溢出效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，更好地服務(wù)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。第二，服務(wù)業(yè)占GDP比重與新型城鎮(zhèn)化表現(xiàn)為顯著的正相關(guān)關(guān)系。隨著服務(wù)業(yè)占GDP比重的不斷提高，服務(wù)業(yè)的集聚效應(yīng)對(duì)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展產(chǎn)生一定拉動(dòng)作用。第三，科技創(chuàng)新能力與新型城鎮(zhèn)化存在正相關(guān)關(guān)系，這說(shuō)明隨著科技創(chuàng)新要素投入、創(chuàng)新轉(zhuǎn)換與轉(zhuǎn)化能力提高和創(chuàng)新環(huán)境培養(yǎng)與強(qiáng)化，新型城鎮(zhèn)化憑借科技創(chuàng)新必將進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展周期。第三，高等教育在校學(xué)生占比與新型城鎮(zhèn)化在1%、5%、10%顯著水平上都不顯著，可能由于高等教育對(duì)新型城鎮(zhèn)化質(zhì)量提升需要長(zhǎng)期積累，在短期內(nèi)，高等教育投入的新型城鎮(zhèn)化改善效果不是十分明顯。

(二)穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為驗(yàn)證地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化關(guān)系的實(shí)證分析結(jié)果是否隨著參數(shù)設(shè)定而發(fā)生回歸系數(shù)符號(hào)和顯著性大小變化，本文繼續(xù)選擇人均財(cái)政收入占全國(guó)人均財(cái)政收入比重作為收入分權(quán)的指標(biāo)參數(shù)對(duì)實(shí)證結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：收入分權(quán)、收入分權(quán)平方與新型城鎮(zhèn)化具有較強(qiáng)的顯著影響，回歸系數(shù)方向驗(yàn)證二者呈倒“U”型曲線的存在。誠(chéng)然，這與上面的結(jié)論基本吻合，故本文的實(shí)證結(jié)論是穩(wěn)健的。

(三)影響機(jī)理分析

新型城鎮(zhèn)化是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村轉(zhuǎn)移人口的城鎮(zhèn)化和市民化，促使經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、文化全面轉(zhuǎn)變的城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的動(dòng)態(tài)過(guò)程。這一過(guò)程，蘊(yùn)含著城市居民生活方式、消費(fèi)水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，環(huán)境質(zhì)量、一般性基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施將發(fā)生一系列的轉(zhuǎn)變。對(duì)地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化進(jìn)行的理論分析和實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，地方財(cái)政分權(quán)能夠提高新型城鎮(zhèn)化水平。通過(guò)引入地方財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境質(zhì)量的交叉項(xiàng)，構(gòu)建計(jì)量模型(3)～(5)，定量分析地方財(cái)政分權(quán)主要是通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，完善一般基礎(chǔ)設(shè)施和改善環(huán)境質(zhì)量來(lái)促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展(見(jiàn)表5)。其中，fdi,t*edi,t、fdi,t*isi,t、fdi,t*eqi,t分別表示地方財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境質(zhì)量的交叉項(xiàng)。

uri,t=α1fdi,t*edi,t+α2xi,t+γi+μt+εi,t

uri,t=α1fdi,t*isi,t+α2xi,t+γi+μt+εi,t

uri,t=α1fdi,t*eqi,t+α2xi,t+γi+μt+εi,t

表5地方財(cái)政分權(quán)促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化的三大效應(yīng)

回歸結(jié)果顯示：地方財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境質(zhì)量的交叉項(xiàng)與新型城鎮(zhèn)化存在著顯著的正相關(guān)關(guān)系。隨著地方財(cái)政分權(quán)程度的提高，不斷加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展、完善基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)和改善環(huán)境質(zhì)量將促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化水平的提高。對(duì)比其回歸結(jié)果發(fā)現(xiàn)，地方財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效應(yīng)高于基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境質(zhì)量。其背后邏輯是：一方面，地方需要推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩解地方財(cái)政收支壓力，缺乏動(dòng)力承擔(dān)更多完善基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境污染治理的相應(yīng)事權(quán)；另一方面，基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境治理主要涉及非經(jīng)濟(jì)類(lèi)公共服務(wù)支出，從長(zhǎng)期來(lái)看其屬于一種生產(chǎn)性支出，短期內(nèi)更多是滿(mǎn)足居民的消費(fèi)需求，這種基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境治理直接進(jìn)入消費(fèi)者效用函數(shù)，同時(shí)帶有一種消費(fèi)擁擠的特征。當(dāng)?shù)胤截?cái)政分權(quán)與基礎(chǔ)設(shè)施相遇時(shí)，地方政府為增長(zhǎng)而競(jìng)爭(zhēng)的激勵(lì)機(jī)制依賴(lài)并服務(wù)于財(cái)政分權(quán)體制，那些短期內(nèi)經(jīng)濟(jì)類(lèi)公共服務(wù)支出自然而然成為地方政府錦標(biāo)競(jìng)賽的重點(diǎn)，那些短期內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施的非經(jīng)濟(jì)類(lèi)公共服務(wù)支出不能緩解財(cái)政壓力顯然要滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、主要結(jié)論與政策啟示

地方財(cái)政分權(quán)對(duì)新型城鎮(zhèn)化具有直接和間接影響，直接效應(yīng)是指地方財(cái)政分權(quán)直接地加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完善基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)和改善環(huán)境質(zhì)量，間接效應(yīng)是指地方財(cái)政分權(quán)間接地促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化。基于這一事實(shí)，運(yùn)用2006—2016年中國(guó)省際動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化的關(guān)系及傳導(dǎo)機(jī)制。結(jié)果表明：地方財(cái)政分權(quán)與新型城鎮(zhèn)化表現(xiàn)為倒“U”型關(guān)系。地方財(cái)政分權(quán)主要依靠推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高基礎(chǔ)設(shè)施和改善環(huán)境質(zhì)量的路徑促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化水平的提高。

現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已經(jīng)進(jìn)入了新常態(tài)，新型城鎮(zhèn)化內(nèi)生于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展能夠促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化。雖然地方財(cái)政支出引起新型城鎮(zhèn)化的影響相對(duì)有限，但財(cái)政支出能夠優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完善基礎(chǔ)設(shè)施和改善環(huán)境質(zhì)量，關(guān)鍵是要充分利用財(cái)政分權(quán)體制支持新型城鎮(zhèn)化。因此，本文得出以下政策啟示。一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展要增量提質(zhì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展增量提質(zhì)是新常態(tài)下我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)又作為新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的動(dòng)力機(jī)制。借鑒林春和孫英杰(2017)[25]為了提高新常態(tài)下我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量，應(yīng)該進(jìn)一步完善財(cái)政分權(quán)體制改革的具體政策建議，從地方財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量關(guān)系看，第一，應(yīng)適度提高地方財(cái)政分權(quán)強(qiáng)度，給予地方政府擁有的信息優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)最為優(yōu)化的區(qū)域資源配置；第二，應(yīng)加強(qiáng)地方政府的激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)，轉(zhuǎn)變“唯GDP論”的傳統(tǒng)舊觀念，必須將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量納入到政府重點(diǎn)績(jī)效考核機(jī)制當(dāng)中，著力解決地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)以及環(huán)境發(fā)展不平衡不充分的問(wèn)題，全面提升地區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)能，加速實(shí)現(xiàn)新時(shí)代下建成小康社會(huì)的步伐。第三，通過(guò)財(cái)稅政策相互配合著重提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生產(chǎn)要素供給質(zhì)量，完善體制環(huán)境和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，從而有效推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增量提質(zhì)。二是完善基礎(chǔ)設(shè)施要加快步伐?；A(chǔ)設(shè)施水平是貫徹實(shí)施“以人為本”的新型城鎮(zhèn)化的本質(zhì)表現(xiàn)。為此，新時(shí)期城鎮(zhèn)化發(fā)展必須堅(jiān)持走“以人為本”的新型城鎮(zhèn)化道路，區(qū)別以往傳統(tǒng)城鎮(zhèn)化發(fā)展注重經(jīng)濟(jì)效益而忽視了社會(huì)效益的公共資源配置理念，全面優(yōu)化社會(huì)性公共服務(wù)投資，提高基本公共服務(wù)均等化水平，尤其加大高等教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)保障以及基本設(shè)施的社會(huì)性公共服務(wù)財(cái)政支出，正確引導(dǎo)政府在構(gòu)建和諧社會(huì)進(jìn)程中堅(jiān)持“以人為本”和改善民生福祉這一基本要義，這樣才能更好地彰顯“以人為本”新型城鎮(zhèn)化的特色。三是改善環(huán)境質(zhì)量刻不容緩。適度地方財(cái)政分權(quán)的環(huán)境質(zhì)量效應(yīng)十分明顯，繼續(xù)完善環(huán)境治理領(lǐng)域內(nèi)財(cái)權(quán)和事權(quán)的匹配機(jī)制，提高工業(yè)污染治理完成投資占GDP的比重，防范環(huán)境支出被周期短、見(jiàn)效快的經(jīng)濟(jì)性支出所擠占和壓縮，將環(huán)境污染治理納入政府績(jī)效考核機(jī)制，弱化GDP理念和“自上而下”的官員晉升機(jī)制，同時(shí)運(yùn)用財(cái)稅政策加快推進(jìn)工業(yè)“三廢”的污染治理，認(rèn)真貫徹環(huán)境污染的稅收減免和征收管理的相應(yīng)規(guī)定，全面提升環(huán)境質(zhì)量。