新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管控的探究

袁瑞苓

[摘 要]資金是建筑企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重中之重，特別是在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，企業(yè)獲利空間變得越來(lái)越狹窄，對(duì)于資金投入大、項(xiàng)目周期長(zhǎng)的建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提高管理水平以實(shí)現(xiàn)規(guī)模的不斷擴(kuò)張。但是，目前建筑企業(yè)在資金管理和控制方面仍存在或多或少的問(wèn)題，影響了企業(yè)資金管控的有效性。文章通過(guò)分析建筑企業(yè)資金管理和控制的重要及其工作中存在不足，提出加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的相關(guān)措施，幫助建筑企業(yè)提高資金管控能力，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)作。

[關(guān)鍵詞]資金管控;建筑企業(yè);集中管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.080

1 建筑企業(yè)開展資金管控工作的必要性

資金是每個(gè)企業(yè)的生命線，特別是對(duì)于建筑業(yè)這樣投資規(guī)模大的行業(yè)。一個(gè)企業(yè)做好資金管理工作，可以為企業(yè)帶來(lái)諸多好處。

1.1 有效的資金管控可以降低建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

穩(wěn)定的資金鏈?zhǔn)墙ㄖ髽I(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本保障，如果企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，輕則會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目的進(jìn)度，重則會(huì)形成影響范圍較廣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但如果企業(yè)通過(guò)規(guī)范的資金管控工作，可以及時(shí)化解出現(xiàn)的各類資金問(wèn)題，避免小問(wèn)題積累釀成不可化解的重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件，從而確保資金鏈的穩(wěn)定，降低建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)因資金出現(xiàn)問(wèn)題而無(wú)法正常持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，有效的資金管控可以很好地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

1.2 加強(qiáng)資金管控有助于提高建筑企業(yè)管理水平

由于建筑企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，其資金投入量大且項(xiàng)目周期比較長(zhǎng)，因此，對(duì)資金的管理和控制特別重要。而企業(yè)擁有良好的資金管理能力，可以很好地幫助企業(yè)開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作和生產(chǎn)活動(dòng)，并且其他工作的管理也可以在此基礎(chǔ)上有序開展，能夠促進(jìn)提高企業(yè)的成本管理、項(xiàng)目管理、應(yīng)收賬款管理等多項(xiàng)工作的管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)工作的良性循環(huán)，同時(shí)也可以再反過(guò)來(lái)保證企業(yè)資金流的穩(wěn)定，互相促進(jìn)，共同提升。

1.3 可以為企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張?zhí)峁┗A(chǔ)保障

建筑企業(yè)通過(guò)有效的資金管控，可以很好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置，尤其是實(shí)行資金的集中管理和控制，可以合理調(diào)度均衡集團(tuán)下各個(gè)單位之間的資金資源，避免出現(xiàn)某個(gè)單位資金閑置而某個(gè)單位又需要籌借資金的情況。通過(guò)優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，逐步提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，積累更多的資金，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2 建筑企業(yè)資金管控中存在的問(wèn)題和難題

2.1 資金分散，集中管理程度低

資金分散、管理松散，容易造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，加大企業(yè)財(cái)務(wù)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些建筑企業(yè)的資金管控存在著集中管理程度低的問(wèn)題，建筑企業(yè)資金管控較為分散主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，建筑企業(yè)項(xiàng)目眾多，且地區(qū)分布較為廣泛，而且每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立核算，較為分散，使得企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金的集中核算管理存在較大困難。同時(shí)，企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)公司之間也存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)比較困難，就使得集團(tuán)內(nèi)部資金閑置和資金短缺矛盾凸顯;另一方面，企業(yè)缺乏對(duì)于資金管理的意識(shí)，使得對(duì)于資金管理工作沒(méi)有全面的規(guī)劃，也就難以實(shí)現(xiàn)自己的集中管理和使用。

2.2 缺乏完善的資金預(yù)算管理

建筑企業(yè)由于資金需求量大，屬于資金密集型企業(yè)，而且企業(yè)集團(tuán)由于項(xiàng)目眾多，對(duì)于資金的合理調(diào)配更加重要，因此，完善的預(yù)算編制和管理工作是企業(yè)開展資金管控的基本條件。但是，目前建筑企業(yè)預(yù)算管理工作還存在執(zhí)行不到位等一些問(wèn)題，在項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)未充分進(jìn)行調(diào)查和研究，導(dǎo)致預(yù)算金額不合理，對(duì)于資金需求預(yù)估不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)資金跟不上進(jìn)度或資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。另外，預(yù)算缺乏過(guò)程管理，執(zhí)行不到位，造成企業(yè)疏于資金管理，難以發(fā)揮預(yù)算管理和資金管理的理想作用，容易出現(xiàn)資金與工程進(jìn)度不匹配的情況。而且，建筑企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，可能對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金投入和回流情況考慮不周全，導(dǎo)致企業(yè)資金占用過(guò)多或資金回流不及時(shí)，造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 資金管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

資金管控工作需要有配套的監(jiān)督考核來(lái)推進(jìn)，但是現(xiàn)在很多建筑企業(yè)雖已開始重視資金管理工作，可是相關(guān)的制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺失，導(dǎo)致資金管控工作并未得到真正的執(zhí)行，其價(jià)值也并未充分發(fā)揮。資金管理也是一個(gè)循環(huán)，需要多個(gè)環(huán)節(jié)有序銜接，才能發(fā)揮效用，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響企業(yè)的資金狀況，而對(duì)企業(yè)的資金管控活動(dòng)缺乏監(jiān)督和評(píng)價(jià)，容易導(dǎo)致相關(guān)資金規(guī)定執(zhí)行不到位，進(jìn)而產(chǎn)生很多資金問(wèn)題。一方面，因?yàn)槿狈C合評(píng)價(jià)，使得企業(yè)管理層無(wú)法掌握集團(tuán)整體資金運(yùn)作情況，無(wú)法對(duì)具體工作方法的不恰當(dāng)之處進(jìn)行調(diào)整;另一方面，由于監(jiān)督評(píng)估不到位，企業(yè)資金管理的效果得不到保障，問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，使得企業(yè)的資金財(cái)務(wù)問(wèn)題積重難返。

3 加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管控的有效措施

3.1 建立支付結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和控制

為了推動(dòng)企業(yè)資金管理多元化，較為分散的問(wèn)題，集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理中心，集中控制企業(yè)的所有資金，包括資金的使用、支付和投資等。實(shí)現(xiàn)資金的集中管控，不僅可以提高企業(yè)資金使用的投入產(chǎn)出效率，還能夠很好地防范企業(yè)發(fā)生資金違規(guī)使用風(fēng)險(xiǎn)。

第一，集中管理和控制資金可以提高企業(yè)資金管理的專業(yè)性。資金的集中管理是由集團(tuán)對(duì)所有資金統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配和管理，集團(tuán)可以通過(guò)設(shè)立結(jié)算中心或財(cái)務(wù)中心的模式實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，并利用結(jié)算中心或財(cái)務(wù)中心人員的專業(yè)能力提高資金的利用效率，發(fā)揮協(xié)同作用。

第二，資金的集中管控可以最大程度地利用自有資金，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。資金集中管理后，企業(yè)可以平衡各下屬單位的資金配置，以達(dá)到資金平衡，并據(jù)此做出投融資決策，可以減少企業(yè)融資金額，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，建筑企業(yè)應(yīng)建立集中管理中心或平臺(tái)，專職開展企業(yè)資金管控工作。企業(yè)應(yīng)擇優(yōu)選擇配置專業(yè)人員，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金上存、撥付、投資等具體工作分開操作，確保能做到不相容崗位相分離，避免舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)應(yīng)落實(shí)具體責(zé)任人制，對(duì)于任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題追責(zé)到具體責(zé)任人，保證資金管理各項(xiàng)工作能夠按照制度合規(guī)進(jìn)行，提高資金集中管控的效率。

3.2 加強(qiáng)資金預(yù)算管理

建筑企業(yè)的資金管控工作僅僅依靠資金的集中管理難以實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)作，還需要完善的預(yù)算管理支持。資金預(yù)算是企業(yè)預(yù)算工作中的重要環(huán)節(jié)之一，做好對(duì)于資金預(yù)算的管理，可以更好地幫助建筑企業(yè)提高資金使用效率。

首先，應(yīng)做好資金預(yù)算的編制工作，打牢基礎(chǔ)。資金預(yù)算的編制和管理要自下而上，全面分析項(xiàng)目需求，然后編制預(yù)算，資金預(yù)算會(huì)涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算，做好每個(gè)環(huán)節(jié)資金情況的預(yù)算編制工作，保證全面覆蓋。預(yù)算要?jiǎng)側(cè)嵯酀?jì)，因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)項(xiàng)目情況很有可能發(fā)生變化，只有剛?cè)嵯酀?jì)、適時(shí)調(diào)整的預(yù)算才能符合企業(yè)實(shí)際情況。

其次，狠抓預(yù)算的執(zhí)行落實(shí)。只有資金預(yù)算得到貫徹落實(shí)執(zhí)行，才能夠發(fā)揮預(yù)算的作用。建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有的資金使用必須嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定來(lái)執(zhí)行，對(duì)于超預(yù)算或是其他不符合實(shí)際情況的，及時(shí)向上反映，通過(guò)可行性的研究分析再按照流程調(diào)整資金預(yù)算，嚴(yán)禁私自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算。建筑企業(yè)也可以將資金預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，不斷提高資金預(yù)算管理工作效率。

最后，要做好對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核。為了保證資金預(yù)算執(zhí)行和管理工作更好地推進(jìn)，建筑企業(yè)應(yīng)建立配套的監(jiān)督和考核體系，全面監(jiān)控各個(gè)單位資金預(yù)算的執(zhí)行情況，在發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理的情況時(shí)能夠及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證資金的高效使用。同時(shí)，通過(guò)有效的考評(píng)機(jī)制，可以推動(dòng)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)單位按照規(guī)定使用資金，提高資金使用的合規(guī)性;也可以根據(jù)使用情況在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行資金調(diào)配，提高資金使用效率，減少浪費(fèi)。

3.3 健全資金管控制度，強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

不管是實(shí)現(xiàn)資金集中管理還是分散管理，若想資金管理能夠取得實(shí)效并助推建筑企業(yè)健康發(fā)展，就需要有完善的管理制度和評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制予以支撐。

首先，建筑企業(yè)應(yīng)該制定完善的資金管理內(nèi)控制度。企業(yè)應(yīng)該在對(duì)企業(yè)整體工作流程進(jìn)行梳理后，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于企業(yè)資金的撥付、大額資金的使用審批等工作均需要有明確的制度規(guī)定，同時(shí)要明確每個(gè)環(huán)節(jié)具體工作人員的工作職責(zé)，獎(jiǎng)懲分明，利用嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度來(lái)約束企業(yè)的資金管理工作，確保每筆資金使用均經(jīng)過(guò)審批，嚴(yán)格控制資金的流入和流出，確保合規(guī)高效。

其次，要加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，保證資金管控工作執(zhí)行落實(shí)到位。建筑企業(yè)通過(guò)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的開展，能夠發(fā)現(xiàn)資金管控是否達(dá)到預(yù)想效果，以及工作中存在的不足，然后及時(shí)采取補(bǔ)救措施來(lái)解決資金的問(wèn)題，例如當(dāng)資金短缺時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，通過(guò)及時(shí)籌措資金彌補(bǔ)短缺，以免資金鏈斷裂產(chǎn)生極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且，要將監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制常態(tài)化，成立監(jiān)督檢查小組，督促企業(yè)資金過(guò)程管理，并適時(shí)調(diào)整企業(yè)管理策略和預(yù)算。

3.4 利用信息技術(shù)建立資金管理平臺(tái)，提升管理能力

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，需要強(qiáng)大的管理平臺(tái)和中心支持，通過(guò)技術(shù)手段對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管理和控制，也可以提高工作效率。

第一，在實(shí)現(xiàn)資金集中管理的基礎(chǔ)上，借助信息技術(shù)提高資金管理效率?，F(xiàn)在很多大型集團(tuán)公司均成立了財(cái)務(wù)共享中心，其不僅可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的集中，也可以實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。財(cái)務(wù)共享中心是充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)整合集團(tuán)資源，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。建筑企業(yè)也可以借鑒成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，建立企業(yè)能夠承擔(dān)且符合需求的共享平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)資金的集中管控，提高資金運(yùn)作效率，節(jié)約人力物力。

第二，建筑企業(yè)應(yīng)加大對(duì)信息技術(shù)的投入，利用信息技術(shù)作為提高資金管控水平的手段和媒介。充分利用大數(shù)據(jù)功能，將企業(yè)的分散資金和資金的環(huán)節(jié)聯(lián)結(jié)到一起，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的資金情況的綜合分析和部署，提高資金配置實(shí)用的透明性和公開性，進(jìn)而提高企業(yè)資金集中管理的實(shí)際效用。

4 結(jié)語(yǔ)

資金充足且高流動(dòng)性是建筑企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的基礎(chǔ)條件，只有高效的資金管控才能夠保證企業(yè)資金可以滿足經(jīng)營(yíng)需要，并且降低企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的可能性。建筑企業(yè)若想要資金管控能夠取得很好的效果，必須抓緊時(shí)間改善在資金管理工作中存在的不足，同時(shí)根據(jù)企業(yè)自身需求，實(shí)行資金的集中管理，并建立相應(yīng)的資金管理制度和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)提高資金管控能力來(lái)促進(jìn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。

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