公路事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

鄭致濤

摘 要：本文將對公路事業(yè)單位有關(guān)構(gòu)建內(nèi)部控制制度所具有的必要性方面進行闡述作為切入點，分析現(xiàn)階段我國公路事業(yè)單位有關(guān)內(nèi)部控制方面的情況及發(fā)展中所出現(xiàn)的主要問題，并結(jié)合實際，對強化公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出若干建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風險管理 科學意識 規(guī)范 素質(zhì)

對于我們國家的交通事業(yè)而言，公路事業(yè)是其中的重要構(gòu)成因素，但是在發(fā)展公路事業(yè)過程中存在許多風險因素，阻礙其發(fā)展。所以本文重點以風險管理的角度探析公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制，從中發(fā)現(xiàn)問題，提出相應(yīng)的改進措施，進而推動公路事業(yè)健康、持久的發(fā)展。

一、目前公路事業(yè)單位有關(guān)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的情況

（一）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

對于公路事業(yè)而言，其內(nèi)部控制工作的重點主要是審計方面的工作，但許多單位都沒有為對審計工作予以足夠的重視，其審計人員不僅缺乏專業(yè)性，還經(jīng)常出現(xiàn)由其他部門人員兼職的現(xiàn)象，導致內(nèi)部控制制度無法真正得以落實。此外，許多單位對公路單位同其周圍外部環(huán)境之間的連接性也未予以重視，使得公路事業(yè)過于封閉而無法充分發(fā)揮其內(nèi)部控制作用。而正是因為公路事業(yè)單位缺乏完善的內(nèi)部控制制度，所以導致其內(nèi)部控制力度十分薄弱，進而嚴重阻礙了公路事業(yè)單位健康、持久發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高

對于內(nèi)部控制制度而言，其執(zhí)行效果的好壞與其相關(guān)工作人員的素質(zhì)高低息息相關(guān)。就現(xiàn)階段公路事業(yè)單位的實際情況而言，其內(nèi)部控制人員素質(zhì)整體不高，其人員很少有機會進行學習培訓，分析判斷方面的能力較低，無法滿足內(nèi)部控制所要求的知識層次。主要體現(xiàn)為兩方面，其一，政治素養(yǎng)較低，缺乏法律方面及職業(yè)道德方面的意識；其二，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，敏感性方面及分析辨別方面的能力匱乏。

二、公路事業(yè)單位內(nèi)部控制體系相關(guān)構(gòu)建策略

針對現(xiàn)階段公路事業(yè)單位內(nèi)部控制體系在相關(guān)構(gòu)建過程中出現(xiàn)的部分問題，及時采取科學、有效的措施。如作為單位管理人員需建立科學意識，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范其流程等。

（一）單位管理人員需建立科學意識

第一，作為公路事業(yè)單位管理人員需建立科學意識，特別是風險方面及內(nèi)部控制方面的科學意識，加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。第二，單位管理人員還需對內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)涵形成正確的認識，充分認識到內(nèi)部控制在公路事業(yè)單位運行中的重要作用，要在單位內(nèi)部全面開展內(nèi)部控制活動，不僅要做到全員參與，還要使其全過程都進行參與，以此確保公路事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）對內(nèi)部控制流程進行規(guī)范

對內(nèi)部控制流程進行規(guī)范是全面構(gòu)建內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)。單位在對內(nèi)部控制流程進行規(guī)范的過程中需確保內(nèi)部控制流程是有效的，同時也是高效的，有效的內(nèi)部控制流程可以規(guī)范單位的部分業(yè)務(wù)活動，降低其管理風險。

（三）構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度

構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，有助于單位建立完善、全面的內(nèi)部控制體系，所以單位需予以足夠的重視。單位在構(gòu)建內(nèi)部控制制度的時候可借鑒其他單位所取得的成功經(jīng)驗，結(jié)合本單位實際情況以及單位本身的業(yè)務(wù)特點，構(gòu)建合適的內(nèi)部控制制度。然而，部分單位在構(gòu)建內(nèi)部控制制度過程中，脫離自身實際，導致建立的內(nèi)部控制制度無法取得好的效果。所以，單位需對其內(nèi)部控制制度進行不斷完善，對于具體實施中所出現(xiàn)的問題需及時予以修正。

（四）構(gòu)建內(nèi)部控制總體架構(gòu)

內(nèi)部控制總體架構(gòu)可以分為三個層次：單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制自我評價。在單位層面控制中，可成立內(nèi)部控制實施工作領(lǐng)導小組，在實施小組領(lǐng)導下，明確工作職能和工作機制，制定部門及關(guān)鍵崗位責任制、建立風險管理機制，并設(shè)置相應(yīng)的管控方式。在業(yè)務(wù)層面控制中，對常規(guī)經(jīng)濟活動，采用流程控制，將制衡機制嵌入業(yè)務(wù)流程，對其預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、政府采購、收支管理、合同管理等活動中存在的風險進行管控。在內(nèi)部控制自我評價層面中，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進行評價，不斷完善公路事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。

三、結(jié)束語

總之，對于公路事業(yè)單位而言，要想對其內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化，還需要相當長的一段時間。如此不僅可以使其及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)的措施來改進、解決問題，進而推動公路事業(yè)健康、持久發(fā)展。還可以有充足的時間對其相關(guān)人員進行培訓，提升其工作效率。

參考文獻：

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