關(guān)于融資租賃行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考

王 露，宋 山，錢(qián) 泓

（中遠(yuǎn)海運(yùn)租賃有限公司 ，上海 200082）

引言

數(shù)字化改革浪潮給企業(yè)核心流程、組織結(jié)構(gòu)、價(jià)值實(shí)現(xiàn)帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)和嶄新機(jī)遇。人工智能、區(qū)塊鏈等信息科技手段普及使財(cái)務(wù)部門(mén)成為企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型的排頭兵。結(jié)合組織結(jié)構(gòu)變革、工作方式轉(zhuǎn)變、思維能力提升及共享型組織形式建立，數(shù)字化改革甚至可能徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式。本文結(jié)合融資租賃行業(yè)特征，以中遠(yuǎn)海運(yùn)租賃公司（以下簡(jiǎn)稱“C 公司”）為例，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型特征、應(yīng)用、未來(lái)拓展領(lǐng)域、實(shí)務(wù)中遇到的困難、應(yīng)對(duì)方式及關(guān)鍵推進(jìn)方式進(jìn)行分析研究，以期為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供有益經(jīng)驗(yàn)。

一、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要性

(一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效歸集和重塑

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型最重要目標(biāo)之一是提高數(shù)據(jù)有效性。傳統(tǒng)的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)片面、單一、靜態(tài)，且散布于各職能部門(mén)，難以有效整合與系統(tǒng)分析。數(shù)字化工具通過(guò)對(duì)不同場(chǎng)景選取的不同數(shù)據(jù)進(jìn)行集中與整合，并通過(guò)分層建模與統(tǒng)一的服務(wù)體系（包括統(tǒng)一接口及完善的運(yùn)營(yíng)和安全體系），使片面、單一及靜態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成全面、多元及動(dòng)態(tài)的信息，保障了數(shù)據(jù)的有效、持續(xù)、穩(wěn)定、安全，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)重塑與價(jià)值挖掘。

(二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘幫助管理層決策

每一次數(shù)字化技術(shù)的更新與實(shí)施均需底層邏輯梳理與框架搭建。過(guò)程本身就是不斷自我進(jìn)化與革命，為由點(diǎn)及線及面的數(shù)據(jù)挖掘提供了強(qiáng)有力框架。而數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)流等信息，可以有效幫助管理層進(jìn)行決策。

此外，通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)部門(mén)能在多元化數(shù)據(jù)場(chǎng)景中更深入數(shù)字本身，運(yùn)用更豐富的算法、數(shù)據(jù)建模能力、更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募僭O(shè)及更全面的驅(qū)動(dòng)因子，提供更精確的歸因分析與預(yù)測(cè)洞察，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為可視化語(yǔ)言與清晰分析結(jié)果，為企業(yè)決策層提供服務(wù)。

(三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以夯實(shí)財(cái)務(wù)作為數(shù)據(jù)紀(jì)委的角色

基于兩權(quán)分離與委托代理問(wèn)題，數(shù)據(jù)腐敗是企業(yè)財(cái)務(wù)中的常見(jiàn)棘手問(wèn)題。數(shù)據(jù)腐敗是指，不同角色從自身利益而非公司利益出發(fā)，選取部分對(duì)自己有利的數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部匯報(bào)或分析?；谄婊蚍埏椇髷?shù)據(jù)所作的分析結(jié)果會(huì)誤導(dǎo)管理層與戰(zhàn)略層決策。

為抑制數(shù)字腐敗，財(cái)務(wù)往往需要充當(dāng)數(shù)據(jù)紀(jì)委的角色。因?yàn)樨?cái)務(wù)的角色是最中性客觀的，并且在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在線互聯(lián)，消除信息孤島前提下，財(cái)務(wù)可以掌握最為全面的公司數(shù)據(jù)。中立視角與全面信息決定了財(cái)務(wù)可以成為企業(yè)數(shù)據(jù)紀(jì)委。從公司戰(zhàn)略角度，不斷整合人工智能等技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)客觀性及真實(shí)性做出評(píng)判，并提供更準(zhǔn)確的分析結(jié)果。

二、融資租賃行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理解

(一)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的特性概述

不同于公司內(nèi)部其他優(yōu)化，數(shù)字化轉(zhuǎn)型往往是革命性、顛覆性的。其他企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)型，大多是以解決點(diǎn)狀問(wèn)題或部分系統(tǒng)性問(wèn)題為主，對(duì)于效率和價(jià)值的提升是循序漸進(jìn)的。但當(dāng)企業(yè)設(shè)定數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)時(shí)，需要打破傳統(tǒng)變革的陳舊觀念，將目標(biāo)定義為在特定領(lǐng)域能夠?qū)崿F(xiàn)可量化的顯著的效率提升（如人力成本降低、執(zhí)行速度提升、收入增長(zhǎng)率和市場(chǎng)份額擴(kuò)大），并且該提升不會(huì)隨著時(shí)間推移，漸漸回歸到原始狀態(tài)。同時(shí)在轉(zhuǎn)型初期就需要擁有清晰與確定的度量標(biāo)準(zhǔn)，以確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向不會(huì)在過(guò)程中迷失。

如C 公司，利用RPA 和銀企直連等手段，解決多賬戶流水管理問(wèn)題。未來(lái)面對(duì)不斷新增的機(jī)構(gòu)和賬戶數(shù)量，只要對(duì)RPA 程序稍作修改，即可快速?gòu)?fù)制和拓展此項(xiàng)技術(shù)的范圍。

(二)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響范圍

數(shù)字化轉(zhuǎn)型同其他變革另一個(gè)不同是影響范圍更廣，超越了任何一個(gè)單職能改革的范圍，或者說(shuō)數(shù)字化轉(zhuǎn)型面向?qū)ο蠼^不僅是某個(gè)特定職能部門(mén)，變革效益最大化是企業(yè)內(nèi)部跨職能部門(mén)合作協(xié)同的結(jié)果?？紤]到變革的范圍與難度，市場(chǎng)上現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)顯示，有效的數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間往往超過(guò)1 年，通常會(huì)延長(zhǎng)到3 ～5 年。

以C 公司為例，最長(zhǎng)子項(xiàng)目如業(yè)財(cái)中臺(tái)建設(shè)，設(shè)定周期為2 年以內(nèi)，并會(huì)運(yùn)用分階段實(shí)現(xiàn)的方式保證每期控制在1 年以內(nèi)，從而減少變革疲倦感。

(三)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)的影響

傳統(tǒng)的信息化基礎(chǔ)建設(shè)往往無(wú)法滿足數(shù)字化改革的要求。數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先需要企業(yè)通過(guò)信息化手段降低運(yùn)作成本，提升流程效率。通過(guò)新技術(shù)對(duì)現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行重塑，移動(dòng)化、云化、虛擬化幫助企業(yè)強(qiáng)化集約化管理，并在設(shè)計(jì)上打通企業(yè)的各條信息流，包括決策流、訂單流、物流、資金流、信息流等。

以C 公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為例，數(shù)字化背景下的信息化平臺(tái)需要結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念，尤其在金融行業(yè)，需要將快速變化的前端業(yè)務(wù)模式通過(guò)信息系統(tǒng)，反映在信息化系統(tǒng)中和數(shù)據(jù)池中，這就要求前端系統(tǒng)的高度靈活性、前瞻性；后端財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要保證傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的合規(guī)性和可持續(xù)性，意味著要在高速變化的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽象出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完成財(cái)務(wù)的最核心職責(zé)；同時(shí)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財(cái)務(wù)的角色不再局限于傳統(tǒng)核算職能，財(cái)務(wù)在走向戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、商業(yè)伙伴的過(guò)程中需要建立財(cái)務(wù)規(guī)范，并將財(cái)務(wù)規(guī)范通過(guò)信息化平臺(tái)發(fā)布給前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)，同時(shí)最大化同步業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，作為更精細(xì)的業(yè)財(cái)分析打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，對(duì)于前端業(yè)務(wù)變化較快的金融類企業(yè)，在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，需要建立一個(gè)敏捷的前臺(tái)、強(qiáng)健的中臺(tái)和厚實(shí)穩(wěn)定的后臺(tái)，需要更多引入信息科技技術(shù)幫助拓展系統(tǒng)的靈活性，提高業(yè)財(cái)在數(shù)據(jù)與流程上的協(xié)同。

三、融資租賃行業(yè)數(shù)字化的應(yīng)用及拓展

(一)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)背景

C 公司正處在快速發(fā)展期， 財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)展不僅要能匹配企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展階段，更需要通過(guò)提升整體管理水平，并配套信息化建設(shè)，驅(qū)動(dòng)自生組織發(fā)展不斷進(jìn)化，推動(dòng)前端業(yè)務(wù)流程持續(xù)優(yōu)化，提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，敏于洞察，整合企業(yè)各條線價(jià)值，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、商業(yè)伙伴和精英團(tuán)隊(duì)。

融資租賃行業(yè)具有獨(dú)特行業(yè)的屬性，需要在預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理、資金管理和稅務(wù)管理四大專業(yè)板塊有的放矢，針對(duì)重點(diǎn)方向進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)。

1.預(yù)算管理方向

重點(diǎn)工作在于負(fù)責(zé)建立健全全面預(yù)算管理體系，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，完成公司財(cái)務(wù)預(yù)算的制定工作。同時(shí)要加強(qiáng)過(guò)程管控，根據(jù)執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，并及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)工作，保證實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。

其中，過(guò)程管控中對(duì)項(xiàng)目報(bào)價(jià)的監(jiān)控及引導(dǎo)，對(duì)全周期效益的分析及整體資源的協(xié)調(diào)在融資租賃項(xiàng)目報(bào)價(jià)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、調(diào)節(jié)因素繁多、項(xiàng)目期限長(zhǎng)等多重影響因素下，簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析難以實(shí)現(xiàn)多維數(shù)據(jù)的價(jià)值挖掘，需要更多高階數(shù)據(jù)分析的模型支持。

2.會(huì)計(jì)管理方向

重點(diǎn)工作在于準(zhǔn)確、合規(guī)的賬務(wù)處理。C 公司會(huì)計(jì)管理工作主要面臨以下問(wèn)題：

（1）財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)缺乏前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的支持，即財(cái)務(wù)語(yǔ)言和業(yè)務(wù)語(yǔ)言無(wú)法更好的融會(huì)貫通；

（2） 端到端建設(shè)能力，系統(tǒng)間集成度較低，導(dǎo)致對(duì)核算端到端業(yè)務(wù)流程的運(yùn)營(yíng)支撐不足。

3.資金管理方向

財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作在于保證收支準(zhǔn)確及時(shí)，賬戶管理充分有效。融資租賃行業(yè)的大額資金往來(lái)頻繁，且作為金融機(jī)構(gòu)，賬戶多收付密集。因此在銀行流水查詢、核銷、對(duì)賬的資金管理操作上消耗巨大的人力物力，需要通過(guò)類似RPA、OCR 等多種信息化技術(shù)手段解決多賬戶管理問(wèn)題。

4.稅務(wù)管理方向

財(cái)務(wù)的重點(diǎn)工作在于稅務(wù)的合規(guī)管理和籌劃，鑒于融資租賃行業(yè)具有多稅種、地域性稅收政策差異大等行業(yè)特性，在稅收管理板塊，也需要通過(guò)平臺(tái)搭建，RPA 技術(shù)，接口對(duì)接，實(shí)現(xiàn)直連多種稅局接口，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)算稅、抵扣、報(bào)稅等稅務(wù)處理工作。與此同時(shí)，通過(guò)算法優(yōu)化、模型搭建等智能分析模塊，在稅務(wù)籌劃板塊提高稅務(wù)分析價(jià)值。

(二)項(xiàng)目規(guī)劃

基于以上公司發(fā)展和財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)展的需要，對(duì)財(cái)務(wù)部整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)行了整體規(guī)劃：

1.預(yù)算管理方向

（1）數(shù)據(jù)可視化

數(shù)據(jù)可視化是數(shù)據(jù)的圖形化描述。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)，數(shù)據(jù)往往具有一定的專業(yè)性，只用財(cái)務(wù)數(shù)字溝通是導(dǎo)致傳統(tǒng)財(cái)務(wù)無(wú)法最大程度發(fā)揮價(jià)值的主要原因，因此提高數(shù)據(jù)可讀性成為了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)。C 公司以Tableau 為工具，發(fā)揮了數(shù)據(jù)可視化在分析全流程中的商業(yè)運(yùn)用特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。

（2）高級(jí)數(shù)據(jù)分析

信息技術(shù)的發(fā)展沖擊著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的同時(shí)，也帶來(lái)很多機(jī)會(huì)，正如之前提到的，業(yè)財(cái)中臺(tái)的最后一步需要建立高階數(shù)據(jù)分析庫(kù)。在數(shù)據(jù)獲得的及時(shí)性、便捷性、顆粒度進(jìn)一步細(xì)化的前提下，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘、分析和運(yùn)用，不斷優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，同時(shí)協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)信息，用信息來(lái)掌控，避免無(wú)謂的資源消耗。

① 指標(biāo)實(shí)時(shí)全覆蓋

C 公司通過(guò)對(duì)融資租賃行業(yè)特點(diǎn)的不斷總結(jié)，財(cái)務(wù)方向已經(jīng)形成一套相對(duì)成熟和完整的分析指標(biāo)體系。通過(guò)對(duì)底層數(shù)據(jù)的直接抓取，疊加按結(jié)賬思路設(shè)置的計(jì)算邏輯，并考慮一些必要的會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)估計(jì)等，即可形成一套“準(zhǔn)實(shí)時(shí)”的報(bào)表和指標(biāo)體系，從而實(shí)現(xiàn)全套財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)、自動(dòng)計(jì)算，以類似管理駕駛艙的形式展現(xiàn)，為復(fù)雜商業(yè)運(yùn)作提供量化的框架信息，直接為管理者提供最新的數(shù)據(jù)參考，如圖1 所示。

②多維度分析

傳統(tǒng)融資租賃業(yè)務(wù)以單個(gè)項(xiàng)目為最小單位，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)沉淀了每個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息。通過(guò)對(duì)于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)容的提取，對(duì)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行規(guī)整組合，可以極大地豐富數(shù)據(jù)分析維度。常見(jiàn)的分析場(chǎng)景包括：按部門(mén)或個(gè)人的業(yè)務(wù)推進(jìn)情況、按產(chǎn)品類型的盈利能力分析、按省市的生息資產(chǎn)分布、按承租人的集中度監(jiān)控等，以用戶為中心，以業(yè)務(wù)為中心，更好滿足業(yè)務(wù)伙伴的各項(xiàng)數(shù)據(jù)需求，并以數(shù)據(jù)結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)推進(jìn)。

2.會(huì)計(jì)管理方向

（1）業(yè)財(cái)中臺(tái)

業(yè)財(cái)一體化是指將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程、管理流程相融合，進(jìn)行統(tǒng)一管理。由于業(yè)務(wù)流與財(cái)務(wù)流面向的群體不同，受眾角度的不同，而存在著一定的差異或者不兼容性，這并不利于企業(yè)的統(tǒng)籌管理。業(yè)財(cái)一體化理念的提出，在數(shù)據(jù)庫(kù)、管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，將各板塊流程有機(jī)融合，建立基于業(yè)務(wù)場(chǎng)景驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化管理流程，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融為一體。通過(guò)業(yè)財(cái)一體化的模式，最大程度的實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理會(huì)計(jì)智能，更有利于管理層進(jìn)行決策。

圖1 財(cái)務(wù)指標(biāo)駕駛艙結(jié)構(gòu)示例

在C 公司，通過(guò)正在建設(shè)中的業(yè)財(cái)中臺(tái)，正逐步解決上述問(wèn)題。業(yè)財(cái)中臺(tái)可分為業(yè)務(wù)中臺(tái)與數(shù)據(jù)中臺(tái)，具體措施如下：①首先是以財(cái)務(wù)要求為結(jié)果反向推理，以業(yè)務(wù)操作為源頭正向梳理，雙向復(fù)核進(jìn)行完整的業(yè)務(wù)場(chǎng)景梳理，明晰每一種業(yè)務(wù)場(chǎng)景的承載系統(tǒng)；②現(xiàn)有功能流程的查缺補(bǔ)漏，根據(jù)梳理的業(yè)務(wù)場(chǎng)景對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行檢視，列出缺失或待完善的功能以及出現(xiàn)協(xié)同斷點(diǎn)的流程；③打通系統(tǒng)，聯(lián)通數(shù)據(jù)，打造真正的數(shù)據(jù)中臺(tái)；④在場(chǎng)景和數(shù)據(jù)梳理完全的基礎(chǔ)上，通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)中打造以建模工具為主的高端分析服務(wù)庫(kù)，并根據(jù)不同類型的場(chǎng)景和數(shù)據(jù)，自行選擇合適的分析方式，最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)變現(xiàn)，打造由數(shù)據(jù)推進(jìn)業(yè)務(wù)，由數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)財(cái)中臺(tái)。

3.資金管理方向

C 公司在醫(yī)療、教育、能源、建設(shè)、工業(yè)設(shè)備、交通物流、汽車金融等多個(gè)領(lǐng)域，開(kāi)展融資租賃、商業(yè)保理等綜合金融服務(wù)，擁有上萬(wàn)個(gè)客戶。如此龐大的客戶群，給客戶管理、質(zhì)量管控、現(xiàn)金核算等工作都帶來(lái)巨大壓力。

以銀行對(duì)賬為例，財(cái)務(wù)人員需要下載銀行流水、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與公司的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)匹配不一致的情況，需要反饋到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)。由于數(shù)據(jù)信息量巨大，包含了上千條流水、上萬(wàn)條業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，需要花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行處理，工作量大、處理效率不足。

雖然銀行對(duì)賬涉及的信息量較大，但是處理規(guī)則邏輯較為固定，而RPA 技術(shù)的應(yīng)用可以有效解決問(wèn)題從而優(yōu)化工作流程，降低人工成本，提高工作效率。

（1）數(shù)據(jù)自動(dòng)化提取

首先，RPA 會(huì)依據(jù)我們?cè)O(shè)定好的路徑、登錄規(guī)則自動(dòng)登錄相關(guān)系統(tǒng)，根據(jù)時(shí)間等邏輯要求，下載需要核對(duì)的數(shù)據(jù)源，按照固定的命名規(guī)則存儲(chǔ)于指定文件夾，以備后續(xù)使用。如出現(xiàn)登錄失敗或下載失敗的情況，RPA 會(huì)程序報(bào)錯(cuò)并發(fā)送報(bào)錯(cuò)郵件通知用戶。

（2）數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理核對(duì)

RPA 自動(dòng)抽取數(shù)據(jù)將作為后續(xù)核對(duì)的主要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。完成全部的數(shù)據(jù)抽取工作后，RPA 會(huì)自動(dòng)核對(duì)銀行流水、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)賬簿之間的數(shù)據(jù)是否匹配。目前存在一對(duì)一、一對(duì)多、多對(duì)一的情況，RPA 會(huì)依據(jù)前期已配置好的邏輯，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類處理。

自動(dòng)化流程可以精準(zhǔn)的模擬人工操作，并且在短時(shí)間內(nèi)完成大量的數(shù)據(jù)處理，從人工核對(duì)的一個(gè)小時(shí)/天縮減為十分鐘/天，大幅減少人工干預(yù)，同時(shí)避免人為失誤。

（3）自動(dòng)編制簡(jiǎn)易報(bào)告

完成上述核對(duì)工作后，RPA 會(huì)出具簡(jiǎn)易核對(duì)報(bào)告，反饋核對(duì)結(jié)果。對(duì)于差異數(shù)據(jù)，RPA 會(huì)提取關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，填入既定模板，通過(guò)郵件方式發(fā)送給用戶，以便后續(xù)人工處理。

4.稅務(wù)管理方向

近年來(lái)，OCR 在日常生活中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛。文字識(shí)別技術(shù)的信息采集功能已在很多實(shí)踐中得以運(yùn)用。

C 公司每年報(bào)銷單量達(dá)近萬(wàn)單，報(bào)銷單駁回率大概為10%，其中很大一部分駁回原因是發(fā)票相關(guān)信息有誤。為解決此類問(wèn)題，C 公司開(kāi)發(fā)發(fā)票夾功能，借助OCR 技術(shù)實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)識(shí)別錄入功能。針對(duì)增值稅發(fā)票，發(fā)票夾已對(duì)接稅務(wù)相關(guān)系統(tǒng)，員工可直接打開(kāi)發(fā)票掃描功能，系統(tǒng)自動(dòng)掃描，識(shí)別發(fā)票二維碼并進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，將認(rèn)證結(jié)果反饋至員工；對(duì)于非專票及普票情況，員工可打開(kāi)發(fā)票拍照功能，完成拍照后，系統(tǒng)讀取發(fā)票等關(guān)鍵信息并自動(dòng)錄入，員工僅需核對(duì)信息并提交，便完成全部工作。

(三)階段性成果

1.預(yù)算管理方向

數(shù)據(jù)可視化和高級(jí)數(shù)據(jù)分析現(xiàn)階段仍在嘗試初期，但已初步獲得成效。

通過(guò)準(zhǔn)實(shí)時(shí)結(jié)賬系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)了日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)自動(dòng)化管理。日?qǐng)?bào)實(shí)時(shí)追蹤每日經(jīng)營(yíng)結(jié)果，關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量變化；周報(bào)滾動(dòng)預(yù)測(cè)月底財(cái)務(wù)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)敏感分析；月報(bào)推送自動(dòng)化，提升管理質(zhì)量。通過(guò)準(zhǔn)實(shí)時(shí)結(jié)賬，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)多維度實(shí)時(shí)監(jiān)控，提升中后臺(tái)效率，助力管理決策。

通過(guò)分層分類的看板推送方式，針對(duì)公司關(guān)鍵指標(biāo)、部門(mén)考核數(shù)據(jù)、全周期項(xiàng)目預(yù)測(cè)、全流程業(yè)務(wù)信息，打造管理駕駛艙。通過(guò)實(shí)時(shí)管理數(shù)據(jù)的同步，也可以在全面預(yù)算管理中，實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)核算轉(zhuǎn)向全過(guò)程、全方位、多維度、多視角的主動(dòng)管理。通過(guò)故事線將分析看板串聯(lián)顯示，使決策層可以抽絲剝繭層層遞進(jìn)了解數(shù)據(jù)詳情。

2.會(huì)計(jì)管理方向

會(huì)計(jì)管理方向通過(guò)業(yè)財(cái)中臺(tái)的規(guī)劃，借助信息化項(xiàng)目，推動(dòng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)部流程循環(huán)進(jìn)行了全方位梳理。尤其是結(jié)合核算規(guī)則和業(yè)務(wù)規(guī)則，設(shè)立交互驗(yàn)證方式，在會(huì)計(jì)管理要求下反推前端業(yè)務(wù)流操作流的標(biāo)準(zhǔn)。并且通過(guò)以財(cái)務(wù)視角反推前端業(yè)務(wù)流和數(shù)據(jù)流，通過(guò)映射，可以打破原有需完善的邏輯框架，有利于對(duì)現(xiàn)有流程體系的問(wèn)題檢視。財(cái)務(wù)流、操作流和業(yè)務(wù)流的梳理規(guī)則如圖2 所示。

圖2 業(yè)財(cái)中臺(tái)運(yùn)用實(shí)例——流程體系梳理

3.資金管理方向

（1）RPA 對(duì)賬：技術(shù)運(yùn)用大幅度提升財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)處理效率，單個(gè)銀行的核對(duì)時(shí)間由半小時(shí)縮短至3 分鐘，效率提升了90%。RPA 的推進(jìn)也帶動(dòng)了企業(yè)本身的自檢自查，通過(guò)全流程的梳理，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則化的要求進(jìn)行優(yōu)化，從而促進(jìn)全流程的合規(guī)以及高效。RPA 從登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始，通過(guò)下載流水、下載憑證、預(yù)處理數(shù)據(jù)、執(zhí)行差異分析、輸出差異報(bào)告，最終完成銀行余額調(diào)節(jié)表。

（2）流水自動(dòng)同步：通過(guò)銀企以及RPA 方式，覆蓋90%租金回籠賬戶以及常用賬戶，推動(dòng)流水導(dǎo)入→流水認(rèn)領(lǐng)→流水核銷全流程自動(dòng)化。RPA 可以自動(dòng)抓取多銀行多賬戶流水實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理。

4.稅務(wù)管理方向

C 公司通過(guò)已推出“發(fā)票夾”功能，將發(fā)票信息采集、查驗(yàn)查重、抵扣計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等納入報(bào)銷線上管理中，提高流程效率，杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“發(fā)票夾”支持拍照OCR 識(shí)別、微信發(fā)票夾推送、二維碼掃描、本地相冊(cè)選擇識(shí)別等多種發(fā)票歸集方式，實(shí)現(xiàn)發(fā)票一處歸集，多處使用；通過(guò)與稅務(wù)系統(tǒng)聯(lián)通，自動(dòng)驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)?，校?yàn)發(fā)票抬頭、稅號(hào)等信息的準(zhǔn)確性，告別假票、錯(cuò)票全靠人工判別的傳統(tǒng)方式；通過(guò)發(fā)票信息的結(jié)構(gòu)化，系統(tǒng)校驗(yàn)發(fā)票重復(fù)性，杜絕電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷的可能性；通過(guò)拍照識(shí)別采集旅客運(yùn)輸票信息，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算可抵扣稅額，提高進(jìn)項(xiàng)稅抵扣流程效率；建立敏感詞庫(kù)，對(duì)于發(fā)票狀態(tài)實(shí)時(shí)跟蹤，建立異常風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票智能預(yù)警機(jī)制。

除管控了風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)票夾的上線也提升了效率。C 公司原先由人工進(jìn)行發(fā)票信息錄入，平均每張發(fā)票需要花費(fèi)2 分鐘的時(shí)間，在OCR 的幫助下，數(shù)據(jù)錄入僅需要15 秒就可以完成，處理效率提升了80%以上。與此同時(shí)，在發(fā)票夾功能上線后，發(fā)票錄入的準(zhǔn)確率顯著提升，報(bào)銷單駁回率降低，財(cái)務(wù)人員審單的時(shí)效性也更有保障。

(四)未來(lái)展望

上面提到的RPA、OCR 等工具更多可以被稱為自動(dòng)化工具，而非真正的智能化產(chǎn)品。未來(lái)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將更多集中在智能化的變革上。如：智能頭寸，通過(guò)依靠機(jī)器學(xué)習(xí)算法，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等算法模型，建立現(xiàn)金流智能預(yù)測(cè)機(jī)制；智能風(fēng)控，通過(guò)對(duì)已有模型的不斷迭代學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于多種分析方法的優(yōu)化組合和智能選擇，在長(zhǎng)尾風(fēng)險(xiǎn)、行為分析等異常情況的發(fā)現(xiàn)和預(yù)測(cè)中實(shí)現(xiàn)真正的認(rèn)知服務(wù)，幫助財(cái)務(wù)人員提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)度和預(yù)警的及時(shí)性；區(qū)塊鏈，融資租賃行業(yè)借助區(qū)塊鏈的技術(shù)，將承租人或資產(chǎn)對(duì)象的全生命周期的節(jié)點(diǎn)納入?yún)^(qū)塊鏈中，實(shí)時(shí)同步合同雙方和其他利益相關(guān)方的信息，達(dá)到全流程的透明化，消除信息不對(duì)稱。

四、融資租賃行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)的障礙及應(yīng)對(duì)方式

通過(guò)以上幾種技術(shù)以及模式的實(shí)際應(yīng)用分析，可見(jiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能為企業(yè)帶來(lái)的效率和價(jià)值上的顯著提升，然而要真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，往往會(huì)面臨以下障礙。

(一)缺乏明確的、強(qiáng)有力的數(shù)字化轉(zhuǎn)型組織

許多企業(yè)組織在真正開(kāi)展數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，無(wú)法確認(rèn)一個(gè)真正具有變革力和執(zhí)行力的推動(dòng)者，或者推動(dòng)者的責(zé)任和權(quán)利不明晰，從而降低轉(zhuǎn)型變革的效率。

很多企業(yè)把數(shù)字化轉(zhuǎn)型視作關(guān)鍵使命，在組織架構(gòu)中設(shè)立CDO（首席數(shù)字官）崗位，在既有的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景和目標(biāo)下，明確CDO 的使命與責(zé)任，專注于數(shù)據(jù)推動(dòng)的戰(zhàn)略和創(chuàng)新，從而推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效率。

對(duì)于C 公司而言，并沒(méi)有CDO 這么一個(gè)崗位，但是也存在著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推動(dòng)者。C 公司設(shè)立了信息科技部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)字信息化項(xiàng)目的統(tǒng)籌與推進(jìn)，各部門(mén)所提出的信息化需求都會(huì)匯集到這個(gè)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部門(mén)也專門(mén)設(shè)立數(shù)據(jù)信息化小組，負(fù)責(zé)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的系統(tǒng)推進(jìn)以及體系建設(shè)。在2019 年以RPA 作為起點(diǎn)，開(kāi)始推動(dòng)智能財(cái)務(wù)的變革，RPA 對(duì)賬機(jī)器人、OCR 識(shí)別技術(shù)的應(yīng)用、數(shù)據(jù)化軟件的應(yīng)用，不斷學(xué)習(xí)、嘗試各種新興技術(shù)，以財(cái)務(wù)作為數(shù)字化的先驅(qū)隊(duì)伍，推動(dòng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

(二)傳統(tǒng)固化思維枷鎖束縛數(shù)字化人才轉(zhuǎn)型

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅只依靠數(shù)據(jù)中臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)，更重要是人才轉(zhuǎn)型。基于大數(shù)據(jù)成功轉(zhuǎn)型的企業(yè)，都依靠著大數(shù)據(jù)人才及數(shù)字化團(tuán)隊(duì)的運(yùn)維、管理和使用。但是在現(xiàn)有的工作體制下，對(duì)于相對(duì)固化的財(cái)務(wù)工作，員工已經(jīng)逐步的形成了較為固化的思維模式，面對(duì)各類業(yè)務(wù)場(chǎng)景都會(huì)從既有的思維模式出發(fā)，缺少了創(chuàng)新型思維，這也就不利于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

我們需要打破原有的壁壘，幫助現(xiàn)有員工從思想到能力上完成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、數(shù)字化財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。為完成此項(xiàng)轉(zhuǎn)變，最重要的是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員思維意識(shí)層的轉(zhuǎn)變。基于傳統(tǒng)工作模式下，鼓勵(lì)員工進(jìn)行更加豐富多元的培訓(xùn)；同時(shí)借助RPA、OCR 這些新型產(chǎn)品，在實(shí)操中打破員工固定的思維模式，從而推動(dòng)信息化的傳遞；最后應(yīng)自上而下進(jìn)行內(nèi)部宣講分享，從企業(yè)內(nèi)部建立鼓勵(lì)創(chuàng)新變革的學(xué)習(xí)氛圍，讓每一個(gè)身處其中的員工都能感受到變化的重要性、緊迫性，從而更積極的適應(yīng)變化、擁抱變化。

(三)數(shù)字化目標(biāo)在跨部門(mén)間難以統(tǒng)一

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是建立在員工基礎(chǔ)上，只有使全體員工個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)達(dá)成一致，才能更有效推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型。

以C公司費(fèi)控優(yōu)化——發(fā)票夾功能為例，這個(gè)系統(tǒng)建設(shè)需求是由財(cái)務(wù)部提出并協(xié)同信科進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。發(fā)票夾功能適用的群體主要是前臺(tái)業(yè)務(wù)人員，這個(gè)功能的開(kāi)發(fā)是為了提高報(bào)銷過(guò)程的便捷性以及發(fā)票的準(zhǔn)確性。在這個(gè)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，我們面臨了兩個(gè)問(wèn)題，其一缺乏功能使用人的參與，對(duì)于功能使用友好度無(wú)法進(jìn)行合理的評(píng)定；其二是如何將發(fā)票夾功能快速有效率地推廣至各部門(mén)內(nèi)部，擴(kuò)大功能的使用群體。為了解決這兩個(gè)問(wèn)題，我們邀請(qǐng)各部門(mén)指派代表來(lái)參與上線前的系統(tǒng)測(cè)試與培訓(xùn)，可以從實(shí)操的角度對(duì)產(chǎn)品提出更多合理有效的建議；同時(shí)，這名參與人員也成為了費(fèi)控系統(tǒng)優(yōu)化聯(lián)絡(luò)員，通過(guò)他們向部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行宣導(dǎo)?；谶@種新的項(xiàng)目推進(jìn)模式，在集中測(cè)試過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)了許多內(nèi)部測(cè)試沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)從實(shí)際使用角度出發(fā)制定了后續(xù)的優(yōu)化方案，另外費(fèi)控優(yōu)化聯(lián)絡(luò)員也將發(fā)票夾快速有效地推廣到各部門(mén)內(nèi)部，在短時(shí)間內(nèi)完成功能的普及。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不能僅基于一個(gè)群體的力量，而需要整個(gè)公司各個(gè)部門(mén)的參與，為了同一個(gè)目標(biāo)，共同推進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

本文盡管概述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的所有好處，但依靠機(jī)器人或分析算法，仍有許多問(wèn)題無(wú)法解決。例如，當(dāng)?shù)讓訑?shù)據(jù)不夠完善，不夠結(jié)構(gòu)化時(shí)，所有的分析效果都會(huì)大打折扣，或當(dāng)公司需要在較長(zhǎng)時(shí)間范圍內(nèi)評(píng)估某項(xiàng)策略時(shí)，需要更多依靠有經(jīng)驗(yàn)的人為判斷。但在這些限制因素上，數(shù)字化帶來(lái)的可能性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于障礙，而且轉(zhuǎn)型的任務(wù)也相當(dāng)明確：首席財(cái)務(wù)官必須制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的愿景，并與其他公司高管分享并達(dá)成共識(shí)，進(jìn)而在此過(guò)程中獲得寶貴的見(jiàn)解和經(jīng)驗(yàn)。而如果財(cái)務(wù)組織或者CFO 不邁出第一步，見(jiàn)解和經(jīng)驗(yàn)就根本不會(huì)出現(xiàn)，變革性的提升也永遠(yuǎn)不會(huì)到來(lái)。