淺析我國小微企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策

鞠秀莎，蔣召陽

（1.鞍山師范學院，遼寧 鞍山114015；2.北京中博誠通國際技術(shù)培訓有限責任公司，北京 100086）

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和國家相關(guān)法規(guī)政策的調(diào)整和完善，小微企業(yè)猶如雨后春筍般出現(xiàn)，成為部分城市國民經(jīng)濟發(fā)展新的增長點，其在發(fā)展生產(chǎn)力、培植地方財源、擴大地方勞動就業(yè)、滿足社會多樣化需求、創(chuàng)造地區(qū)經(jīng)濟繁榮等方面發(fā)揮了重大的作用，為地方經(jīng)濟的發(fā)展注入了新的氣息。在激烈的市場競爭中，小微企業(yè)產(chǎn)生與發(fā)展表現(xiàn)為不斷的新生、不斷的倒閉，其中一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。一個企業(yè)如果不重視財務(wù)管理，最終將無法生存。

一、小微企業(yè)財務(wù)管理的重要性

（一）財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞

財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中。企業(yè)的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動都屬于財務(wù)管理的范圍。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務(wù)監(jiān)督更是企業(yè)經(jīng)濟活動的有效制約和檢查。財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。

（二）進行有效的財務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

企業(yè)的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟效益。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費用、降低消耗；通過資金的籌集調(diào)度，合理運用資金，可以提高資金的使用效果，防止資金的浪費；通過對存貨的管理可以優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，減少存貨積壓，做到經(jīng)濟庫存；通過價格的拉動，可以增加企業(yè)的收入。因此，充分發(fā)揮財務(wù)管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經(jīng)濟效益。

（三）財務(wù)管理是實現(xiàn)企業(yè)與外部交往的橋梁

企業(yè)的會計信息不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，還是企業(yè)外部有關(guān)決策者所需要的，可以對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和分析，并對未來財務(wù)活動及其結(jié)果作出預計和測試。通過這一系列財務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調(diào)控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務(wù)機關(guān)依法征稅。

（四）強化財務(wù)管理，找出企業(yè)問題的根源

財務(wù)管理具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務(wù)指標及時反映出來，如決策是否得當、經(jīng)營是否有方、生產(chǎn)組織是否合理、產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要、產(chǎn)銷是否銜接暢通、耗費是否正常、收入和盈利的取得是否合理等都會對財務(wù)指標產(chǎn)生重大影響。應(yīng)通過對財務(wù)指標的經(jīng)常性的計算、預測、整理、分析，肯定成績，揭露問題，尋找原因，提出改進措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理體制不完善

小微企業(yè)的財務(wù)管理體制存在很大的漏洞，比如，未設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，致使財務(wù)工作進展混亂、分工不明；相應(yīng)的財務(wù)制度落實不夠嚴格，導致白條入賬，隨意支取等現(xiàn)象。另外，監(jiān)督機制發(fā)揮不到位，領(lǐng)導層缺乏一定的管理素質(zhì)，未能起到帶頭監(jiān)督作用。

（二）會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平偏低

小微企業(yè)的財務(wù)管理人員和其他大中企業(yè)相比差距很大。一是財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)不高，從而影響了會計信息的質(zhì)量水平。目前小微企業(yè)在財會人員的任用上任人唯親，致使財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量。很多小微企業(yè)人與人之間基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對本企業(yè)以外的人不信任。二是財務(wù)會計人員理財知識欠缺，不少小微企業(yè)會計賬目不清。一方面是習慣地一切聽從領(lǐng)導，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力所致，另一方面不能忽視的是會計人員素質(zhì)偏低。這一切都使小微企業(yè)財務(wù)管理工作難以盡快滿足新形勢的需要。

（三）缺乏風險管理

小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，市場競爭能力較低，一般都將主要精力集中在對產(chǎn)品的生產(chǎn)和營銷業(yè)務(wù)上，很少真正關(guān)注風險的存在，沒有風險管理和控制的機制，更沒有設(shè)置專門的部門和配備人員來切實控制和降低風險。比如有不少小微企業(yè)為了擴大生產(chǎn)，加大固定資產(chǎn)投資，但卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，缺乏資金運用風險意識，結(jié)果導致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度減慢、利息負擔加重，使企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。再加上小微企業(yè)管理欠規(guī)范、財務(wù)狀況不透明、財務(wù)管理程序及制度不完善、信用等級大多偏低、承受信貸資金風險的能力薄弱，使其在經(jīng)營管理中可能要遭遇更大更多的風險。

（四）籌集資金困難

小微企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，這種以自我積累為主的融資方式存在不合理之處。

籌資沒有計劃性，缺少資金使用的長、中、短期計劃，財務(wù)管理上的隨意性是小微企業(yè)籌資難的原因之一。在向銀行申請貸款時，難以提供符合銀行貸款要求的財務(wù)資料，貸款受阻，為了擴大規(guī)模新增固定資產(chǎn)，企業(yè)不得不動用日常周轉(zhuǎn)的流動資金，壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，導致企業(yè)無法正常運作。

（五）投資無科學性

小微企業(yè)的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長企業(yè)內(nèi)部管理的只占20%。換句話說，許多小微企業(yè)老板們所扮演的角色是高級采購員、營銷員、公關(guān)先生，而不是企業(yè)家、經(jīng)理，因此，投資隨意性較大，難以把握正確的投資方向。在投資過程中可能出現(xiàn)本末倒置、輕視主業(yè)經(jīng)營過于追求短期目標的狀況。一些企業(yè)在證券市場中通過委托理財瘋狂追逐資本利潤，形成了巨大的短期利潤陷阱，這也是小微企業(yè)財務(wù)管理不容忽視的問題。

三、解決小微企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）建立規(guī)范的財務(wù)管理體制

制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)管理制度：一是要設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一負責企業(yè)的融資、投資、資本運營、利潤分配以對預算編制、決算實施工作。二是要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化。三是要制定相應(yīng)的考核制度，強化監(jiān)督機制。突出財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的核心地位，在企業(yè)內(nèi)應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)，專司財務(wù)管理之職。另外市場供求關(guān)系的多變性以及競爭對手的不確定性要求企業(yè)對市場做出快速準確的反應(yīng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)這一需求，建立反應(yīng)靈敏、高效和快速的新型財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。

（二）引進優(yōu)秀的財務(wù)管理人才

財務(wù)管理實施的效果如何，關(guān)鍵要看管理人員素質(zhì)。一方面，在選聘財會人員時不能任人唯親，要考慮聘用對象的專業(yè)知識和勝任能力；另一方面，作為小微企業(yè)，不僅要提高投資者和經(jīng)營者的政治素養(yǎng)，培育其新的理財觀念，還要充分利用其機制的靈活性，采取有效措施，不斷提高財務(wù)人員專業(yè)技能。財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中起著參謀和決策的作用，能否真正發(fā)揮其決策、參謀的作用，受到企業(yè)所處客觀環(huán)境的制約，但從根本上還是取決于財務(wù)人員自身的素質(zhì)與能力。

（三）增強風險意識，加強風險管理

首先，樹立資金的風險意識，構(gòu)建有效的資金管理機制。保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度的負債經(jīng)營；建立資金投入效益保證機制；要妥善處理好消費與發(fā)展的關(guān)系，防止過多資金分流到非生產(chǎn)性投資領(lǐng)域。其次，建立合理的利益分配機制和財務(wù)分配結(jié)構(gòu)，防范骨干員工的“道德風險”和所有者之間的利益吞食。同時，建立財務(wù)風險預警機制，防患于未然。財務(wù)部門要充分利用自身掌握的財務(wù)信息，多方搜集企業(yè)外部的相關(guān)情報，主動研究市場發(fā)展動態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，發(fā)現(xiàn)異常及時報警，將風險消滅在萌芽狀態(tài)。

（四）拓寬企業(yè)籌集資金渠道

建立健全面向小微企業(yè)的金融體系和社會信用體系，積極推動小微企業(yè)融資渠道多元化、方式市場化、手段規(guī)范化和結(jié)構(gòu)合理化。銀行在開展傳統(tǒng)貸款融資的同時，可以拓展相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，根據(jù)小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金運動的特點，推出靈活多樣的結(jié)算工具，為小微企業(yè)提供方便、快捷的結(jié)算服務(wù)，使小微企業(yè)能迅速籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需的短期資金。

（五）科學投資

在投資方面，小微企業(yè)應(yīng)尋找富有競爭力、具有投資價值的項目，而且在投資之前，應(yīng)對被投資對象的經(jīng)濟效益發(fā)展?jié)摿M行較為詳細的調(diào)查，加強項目財務(wù)可行性和不確定性分析，保證項目投資成功率，以達到投資最優(yōu)化。由于小微企業(yè)受自身的資金、規(guī)模的影響比較嚴重，所以在投資時應(yīng)該在自己是領(lǐng)域內(nèi)不斷推陳出新，以不斷提高自我積累、以切合消費者的需求來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，培養(yǎng)自己的核心競爭力專業(yè)化，在自己的領(lǐng)域內(nèi)逐步做大做強。

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