國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理實踐探究

汪瑩

[摘 要]隨著財政體制改革的推進(jìn)和國庫服務(wù)創(chuàng)新的開展，國庫發(fā)展日新月異，業(yè)務(wù)量呈幾何倍數(shù)增長，新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)不斷上線運(yùn)行。數(shù)字化時代，落實財政國庫集中支付改革工作是極有必要的。文章基于國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理，簡要闡述了國庫集中支付電子化的必要性，并對當(dāng)前我國推行國庫集中支付電子化管理中的問題加以分析，以此為依據(jù)，提出了科學(xué)可行的實踐對策，探索相關(guān)改革優(yōu)化路徑，旨在切實提高財政管理水平，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]國庫集中支付；電子化管理；實踐對策；優(yōu)化路徑

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）09-0043-03

如今，財政國庫集中支付電子化管理工作的革新已成為我國財政管理領(lǐng)域的重點課題，其主要依托于數(shù)字時代大環(huán)境，靈活運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加大風(fēng)險防控建設(shè)力度，提高財政運(yùn)營工作效率，促使財政改革工作深入推進(jìn)。因此，務(wù)必全面加強(qiáng)各部門及單位對國庫集中支付電子化的深刻認(rèn)識，充分了解和熟練掌握電子化管理實踐對策及改革路徑，促進(jìn)其廣泛應(yīng)用。

一、國庫集中支付電子化的必要性

（一）加大風(fēng)險防控建設(shè)力度

政府部門及單位在以往的財政性支付業(yè)務(wù)中，通常會采用紙質(zhì)憑證方式來銜接各個管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)制度落實不到位、財政信息不對稱等問題，造成系統(tǒng)內(nèi)部審核控制與支付憑證管理工作相脫節(jié)，大幅增加了財政資金違規(guī)使用的風(fēng)險隱患。

推行國庫集中支付電子化管理，能夠?qū)⒅拜^為分散的安全控制逐步聚集于由工作流程、信息安全共同構(gòu)建的防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，確保財政資金正常安全使用，最大限度上保障了財政資金運(yùn)行安全。

（二）提高財政運(yùn)行工作效率

作為一種現(xiàn)代財政管理工具，業(yè)務(wù)支付電子化發(fā)展具有顯著的優(yōu)勢，相較于傳統(tǒng)紙質(zhì)支付方式，其不僅可以自動化完成操作復(fù)雜煩瑣的憑證審核、資金核算、信息記錄等，而且能減少中間環(huán)節(jié)和人為干預(yù)，降低問題發(fā)生概率，確保財政資金使用的準(zhǔn)確性。

同時，采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段整合各級財政系統(tǒng)，可以讓地方部門及單位在同一平臺中完成財務(wù)操作，避免數(shù)據(jù)信息錄入的不一致，確保財政數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，進(jìn)而有效提高財政管理工作水平[ 1 ]。

（三）促進(jìn)財政改革深入推進(jìn)

國庫集中支付電子化是現(xiàn)代財政制度健全、完善的有效路徑，能夠促進(jìn)財政管理走向數(shù)字化、智能化，其通過靈活運(yùn)用前沿科學(xué)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計算等，徹底轉(zhuǎn)變了以往的財政管理工作模式，實現(xiàn)了預(yù)算單位、財政、代理銀行、人民銀行全方位、全業(yè)務(wù)流程的電子化管理，形成了安全高效的電子化支付體系，真正做到了“讓數(shù)據(jù)多跑路，讓服務(wù)對象少跑腿”，降低了人力成本，實現(xiàn)了財政資金集中管理和控制。同時，持續(xù)推進(jìn)國庫集中支付電子化，有助于完善現(xiàn)有財政管理體系，提高財政服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的水平。

二、國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理中存在的問題

（一）電子化管理制度有待健全

國庫集中支付電子化的安全運(yùn)行依賴于嚴(yán)謹(jǐn)、完善的制度建設(shè)，也依賴于管理方式的不斷改進(jìn)。對于傳統(tǒng)財政資金支付而言，支付業(yè)務(wù)電子化是全新變革，需要各級部門及單位舍棄原有工作理念及方式，做好協(xié)調(diào)配合和精細(xì)化管理，順應(yīng)數(shù)字化時代發(fā)展要求，轉(zhuǎn)變財政性資金支付管理模式，靈活運(yùn)用相匹配的信息管理系統(tǒng)完成支付對接。

但在實際中，部分預(yù)算單位未能充分重視支付業(yè)務(wù)的電子化發(fā)展，沒有健全和完善相關(guān)制度體系。一是電子化管理改革意識淡薄，制度體系與實際工作相脫離，導(dǎo)致崗位權(quán)責(zé)界定模糊，二是缺乏財政管理風(fēng)險估測，應(yīng)急方案制訂不合理，造成財政資金使用出現(xiàn)安全隱患，尤其是有關(guān)于業(yè)務(wù)電子化的管理內(nèi)容，加之電子化管理系統(tǒng)建設(shè)尚在完善中，導(dǎo)致電子化管理缺乏制度體系的支持。

（二）動態(tài)監(jiān)督機(jī)制有待增強(qiáng)

在以往的財政管理工作中，國庫集中支付中心內(nèi)部的財政人員會逐一審核各部門及單位的授權(quán)支付申請書和原始紙質(zhì)憑證，可以有效剔除和更正不合規(guī)的支付業(yè)務(wù)。在電子化支付推行后，財政人員所接受的業(yè)務(wù)全是電子數(shù)據(jù)，財政人員應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的審核流程，完成一定金額數(shù)值的公戶單據(jù)核對，但由于一定金額以下不審核，導(dǎo)致財政資金支付缺乏審批監(jiān)督環(huán)節(jié)，甚至?xí)袀€別部門及單位將大于規(guī)定金額的支付業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，導(dǎo)致財政部門對于預(yù)算單位電子化集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督重點基本上只有事后監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)難以實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管。

（三）財政信息安全有待完善

在推行財政國庫集中支付電子化管理中，需要建立完善的信息安全防控體系，進(jìn)而確保財政信息系統(tǒng)運(yùn)行安全。在實際工作中，有些部門及單位過于關(guān)注財政管理信息系統(tǒng)應(yīng)用的好處和便利，忽視了其帶來的信息安全隱患問題。

隨著財政資金安全要求的提升和大監(jiān)督格局的發(fā)展，信息化建設(shè)一直無法與之齊頭并進(jìn)。信息化建設(shè)項目兼容性不強(qiáng)、信息化平臺監(jiān)管功能不完善、信息共享傳輸不穩(wěn)定等問題會制約信息安全管理。如果缺乏相應(yīng)預(yù)防或處理措施，會給支付業(yè)務(wù)電子化發(fā)展造成嚴(yán)重后果，信息安全問題也會損害財政信息管理系統(tǒng)，嚴(yán)重阻礙其數(shù)字化建設(shè)[ 2 ]。

三、國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理工作的實踐對策

（一）健全國庫集中支付電子化制度體系

制度體系是強(qiáng)化財政國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理的必要保障，能夠在最大限度上提升財政資金使用的安全性。根據(jù)財政部與中國人民銀行總行聯(lián)合印發(fā)的《國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理暫行辦法》的相關(guān)要求，建立完善的財政資金使用監(jiān)管制度、應(yīng)急處理制度及內(nèi)控管理制度，為財政資金電子化支付提供安全保障。

一是健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控制度建設(shè)，不斷修訂完善監(jiān)控預(yù)警規(guī)則體系，對國庫集中支付電子化資金進(jìn)行全方位動態(tài)監(jiān)控，實時掌控資金流量信息，力求精準(zhǔn)快速地篩選出違規(guī)資金支付的預(yù)警信息，有效實施資金支出的風(fēng)險點監(jiān)控和異常預(yù)警機(jī)制，保障監(jiān)管的各個環(huán)節(jié)不出紕漏、不留死角。

二是建立電子印章管理制度，在國庫集中支付的日常業(yè)務(wù)運(yùn)行中融入電子化管理和監(jiān)督機(jī)制，依靠“電子憑證+電子簽名”身份識別、自動留痕等控制機(jī)制，規(guī)定電子簽名在業(yè)務(wù)辦理中與紙質(zhì)憑證同等效力，從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的唯一性，及時厘清財政人員及預(yù)算單位財務(wù)人員的崗位權(quán)限，嚴(yán)格按規(guī)定對電子簽名進(jìn)行系統(tǒng)授權(quán)、備案、啟用和核銷。

三是電子化管理應(yīng)急預(yù)案制度，針對在國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)異常、應(yīng)用系統(tǒng)故障等突發(fā)情況，確保系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全和財政核心業(yè)務(wù)穩(wěn)定安全運(yùn)行為前提，及時協(xié)調(diào)溝通財政部門、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行、運(yùn)維公司，各單位協(xié)調(diào)配合、分工負(fù)責(zé)、分頭處理，最大限度降低系統(tǒng)故障帶來的影響。

（二）拓展集中支付管理監(jiān)督渠道

針對各部門及單位運(yùn)行過程中可能存在的安全隱患問題，要求內(nèi)控人員應(yīng)對支付業(yè)務(wù)情況加以全面審核，通過事前預(yù)防、事中處理、事后補(bǔ)救這三方面的有效管理，及時發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險隱患。

同時，要加大內(nèi)部審計的控制力度，遵從公平、公正、透明原則，保證部門和單位財務(wù)信息的真實性、有效性，在高質(zhì)量的內(nèi)部監(jiān)督控制下，改善監(jiān)管和財政人員的關(guān)系，完善內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)，促使財政人員及時發(fā)現(xiàn)深層次問題，提出有效的解決策略，促進(jìn)各部門單位業(yè)務(wù)電子化管理工作的順利開展。

要拓展外部監(jiān)督渠道，依托于代理銀行這一載體，確定財政資金支付業(yè)務(wù)范圍，通過人民銀行加大對下級銀行的監(jiān)督管理，明確財政資金的額度及流向，增強(qiáng)財政資金使用安全性。要制定應(yīng)急處理方案，有效處理國庫集中支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障問題，維持相關(guān)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，減少系統(tǒng)故障帶來的損失[ 3 ]。同時，財政部門要加強(qiáng)對代理銀行的監(jiān)督，建立考評機(jī)制督促其規(guī)范執(zhí)行國庫集中支付業(yè)務(wù)，保障財政資金支付的安全。

（三）強(qiáng)化財政支付網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

在財政國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化革新中，強(qiáng)化財政支付網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立健全安全管理機(jī)制是十分重要的。

首先，各級財政部門要對使用電子化平臺的設(shè)備和終端進(jìn)行專人專項管理，做好日常系統(tǒng)和設(shè)備的維護(hù)工作，應(yīng)與系統(tǒng)開發(fā)及運(yùn)維團(tuán)隊保持密切聯(lián)系，由技術(shù)人員定期完成機(jī)房運(yùn)行情況的檢查，計算機(jī)硬件設(shè)備的故障檢測和維修，避免出現(xiàn)設(shè)備、線路等設(shè)施老化問題，及時排除硬件故障問題，確保財政數(shù)據(jù)信息安全。

其次，針對財政支付網(wǎng)絡(luò)安全問題，要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)技術(shù)應(yīng)用，如應(yīng)用智能防火墻技術(shù)，在內(nèi)外網(wǎng)之間構(gòu)筑一層保護(hù)屏障，增強(qiáng)財務(wù)信息的安全性；利用殺毒軟件技術(shù)，清理對內(nèi)局域網(wǎng)和對外廣域網(wǎng)中的非法插件、木馬病毒等，提高系統(tǒng)自身防御能力；應(yīng)用節(jié)點加密、鏈路加密等技術(shù)，提高財政信息傳輸過程的安全性。

最后，各部門和單位要持續(xù)提升財政人員的信息安全防護(hù)意識，依托內(nèi)部宣傳教育、技能培訓(xùn)活動等，使其充分認(rèn)識財政信息安全管理的重要性，讓財政管理人員科學(xué)設(shè)置密碼指令，靈活運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)技術(shù)等，以避免出現(xiàn)財務(wù)信息丟失問題，確保國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理改革的進(jìn)展順利[ 4 ]。

四、完善國庫集中支付電子化管理的改革路徑

（一）完善電子業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊

在推行支付業(yè)務(wù)電子化管理革新的過程中，健全和完善電子業(yè)務(wù)支付系統(tǒng)，可以有效減少以往紙質(zhì)憑證的使用，電子單據(jù)和憑證的留存和加密越發(fā)便利，一定程度上降低了財政管理工作中重復(fù)性、機(jī)械性的操作量。因此，各級財政部門應(yīng)在全方位整合國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理革新工作需求的基礎(chǔ)上，積極與國內(nèi)社會信譽(yù)良好、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)較強(qiáng)的軟件研發(fā)單位進(jìn)行合作交流，向其傳達(dá)真實的工作需求，確保其能夠研發(fā)出相應(yīng)的電子支付業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)內(nèi)部各個功能模塊得以高效利用。

同時，管理系統(tǒng)建立也要配有財政身份認(rèn)證和授權(quán)管理模塊，以保障這一系統(tǒng)運(yùn)行的安全性，其主要原因在于這兩個功能模塊可以記錄對應(yīng)的操作人員，根據(jù)各部門及單位財務(wù)資金管理的負(fù)責(zé)人及基層員工，為其分配相應(yīng)的系統(tǒng)操作權(quán)限，確保各級管理人員都能夠具備相應(yīng)權(quán)限，完成相關(guān)工作。

（二）深化代理銀行合作交流渠道

國庫集中支付電子化因為有電子支付管理系統(tǒng)、配套操作技術(shù)和安全防護(hù)技術(shù)等，對國庫集中支付管理制度及方式等均產(chǎn)生了不同程度和性質(zhì)的深刻影響，如對賬方式發(fā)生改變，實現(xiàn)了各級部門及單位間的自動、實時對賬，簡化了現(xiàn)有業(yè)務(wù)支付管理工作流程，提高了部門單位財政管理工作的質(zhì)量和效率。代理銀行這一載體的出現(xiàn)，更是在支付業(yè)務(wù)管理流程中起到了重要作用，這就需要將支付業(yè)務(wù)電子化視為增加銀行業(yè)務(wù)及加強(qiáng)財政合作的關(guān)鍵內(nèi)容，各部門和單位應(yīng)積極調(diào)動自身內(nèi)部資源并進(jìn)行優(yōu)化配置，集中科技骨干加大力度開發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，促進(jìn)部門單位與代理銀行間的合作。

同時，各代理銀行要持續(xù)加大對電子支付管理系統(tǒng)的研發(fā)力度，配合部門單位共同制定電子支付鏈的管理機(jī)制和操作細(xì)節(jié)，加強(qiáng)金融服務(wù)和國庫集中支付管理的有機(jī)融合，實現(xiàn)兩者的合作共贏[ 5 ]。

（三）升級代理銀行自助柜面系統(tǒng)

我國原有的財政管理工作模式及銀行業(yè)務(wù)辦理流程相對復(fù)雜，對國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理工作的效果產(chǎn)生了不良影響。因此，代理銀行需要優(yōu)化自動柜面系統(tǒng)，在國庫集中支付電子化平臺合理應(yīng)用的前提下，簡化現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理工作流程，持續(xù)改良以往的銀行柜面系統(tǒng)，確保財政人員能夠憑借自助操作系統(tǒng)完成相關(guān)業(yè)務(wù)操作，降低部門單位財政人員的工作量，有效提高國庫集中支付管理工作效率。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，人工智能技術(shù)得以高效利用，代理銀行可以引入人臉識別、掌紋識別等技術(shù)手段，為客戶提供更好的使用體驗，降低管理過程中各類風(fēng)險問題的發(fā)生率。

五、結(jié)語

國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化管理持續(xù)推進(jìn)，加強(qiáng)了國庫業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，從根本上提升了財政資金運(yùn)行的安全性、高效性，實現(xiàn)了對財政資金運(yùn)行效果的全面監(jiān)管。因此，各部門及單位應(yīng)高度重視這一管理工作模式的革新，應(yīng)從健全制度體系、拓展監(jiān)管渠道、強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)三個方面加以落實，要深入探索電子支付管理工作革新的優(yōu)化路徑，促進(jìn)我國財政國庫信息化的建設(shè)與發(fā)展。

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