世界銀行營商環(huán)境評估方法論：以“開辦企業(yè)”指標(biāo)為視角

羅培新

內(nèi)容摘要：世界銀行營商環(huán)境評估，獲得了日益廣泛的重視。該項(xiàng)評估的每一個(gè)指標(biāo)體系，都會以一篇經(jīng)典文獻(xiàn)作為理論支撐，并由此構(gòu)建評估體系的方法論。作為十大評估指標(biāo)之一的“開辦企業(yè)”，以《準(zhǔn)入監(jiān)管》這篇著名文獻(xiàn)作為理論依據(jù)。該文獻(xiàn)闡釋了關(guān)于開辦企業(yè)的兩個(gè)觀點(diǎn)：其一為公共利益理論。其二為公共選擇理論。該理論又細(xì)分為“捕獲理論”和“收費(fèi)亭理論”。世行營商環(huán)境評估認(rèn)可了后者的觀點(diǎn)，并聚焦企業(yè)設(shè)立的程序、時(shí)間和費(fèi)用三個(gè)維度，來評估其便利度。就企業(yè)設(shè)立的“程序”而言，只有一項(xiàng)單獨(dú)的活動(dòng)需要企業(yè)的創(chuàng)辦人與外部互動(dòng)時(shí)才能成為“程序”，它不包括股東會決議、章程擬訂等內(nèi)部程序，也不包括創(chuàng)辦人自主實(shí)施的非法定程序。只有滿足了“外部性”、“強(qiáng)制性”及“主體獨(dú)立性”特征和要求，才能成為營商環(huán)境評估的一項(xiàng)“程序”。中國的營商環(huán)境變革，正行走在正確的方法論軌道上，有望獲得較為理想的結(jié)果。

關(guān)鍵詞：營商環(huán)境 開辦企業(yè)指標(biāo) 公共利益理論 公共選擇理論

一、引 子

世界銀行的全球營商環(huán)境評估報(bào)告，影響日益廣泛。〔1 〕世界銀行（以下簡稱世行）從2003年開始，對全球一百多個(gè)經(jīng)濟(jì)體的營商環(huán)境進(jìn)行排序，對各國吸引投資、乃至于經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，均產(chǎn)生了極其廣泛的影響。以2018年的報(bào)告為例，世行對從阿富汗到津巴布韋的190個(gè)經(jīng)濟(jì)體，從“開辦企業(yè)、辦理施工許可證、獲得電力、登記財(cái)產(chǎn)、獲得信貸、保護(hù)中小投資者、納稅、跨境貿(mào)易、執(zhí)行合同和辦理破產(chǎn)”10個(gè)領(lǐng)域，進(jìn)行全面評估，并逐一排名，在沒有其他機(jī)構(gòu)作出更全面、更權(quán)威的評估報(bào)告之前，世行的排名無疑具有風(fēng)向標(biāo)的意義。

黨中央、國務(wù)院高度重視營商環(huán)境工作。2018年1月3日，李克強(qiáng)總理主持新年第一次國務(wù)院常務(wù)會議，即部署進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境工作。會議指出，優(yōu)化營商環(huán)境就是解放生產(chǎn)力、提高綜合競爭力。上海市委書記李強(qiáng)指出，2018年，就是上海改善營商環(huán)境年。世行對中國的排名由北京、上海兩個(gè)城市的數(shù)據(jù)組成，上海的權(quán)重為55%，北京為45%。2018年，在全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體的排名中，我國排在第78位，不僅遠(yuǎn)低于新西蘭（第1名）、新加坡（第2名）、美國（第5名）等市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，而且也低于格魯吉亞（第9名）、拉脫維亞（第12名）、馬來西亞（第24名）、俄羅斯（第35名）等國，甚至落在越南（第68名）等國之后。因而，提升北京和上海的營商環(huán)境水平，其重要意義不言而喻。

工欲善其事，必先利其器。提升我國營商環(huán)境排名的一切工作，均要從了解世行營商環(huán)境評估制度規(guī)則入手。而其中最為基礎(chǔ)、也是最為重要的切入點(diǎn)，就是世行評估的方法論，它發(fā)揮著構(gòu)建世行營商環(huán)境評估制度規(guī)則、在規(guī)則產(chǎn)生歧義時(shí)解釋規(guī)則、在規(guī)則存在空白時(shí)進(jìn)行漏洞填補(bǔ)的基礎(chǔ)功能。

二、世行價(jià)值體系與方法論——以“開辦企業(yè)”為例

世行發(fā)布的多次評估報(bào)告均指出，擺脫貧困最有效的方式是：提供更多的、報(bào)酬更高的工作機(jī)會，而這有賴于該經(jīng)濟(jì)體擁有良好的營商環(huán)境。一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的營商環(huán)境的改善體現(xiàn)在諸多方面，集中表現(xiàn)為環(huán)節(jié)減少、流程簡化、時(shí)間減少和費(fèi)用降低四個(gè)方面。而所有的這一切，均要以可反復(fù)適用與可普遍適用的制度規(guī)則作為保障。因而，透明、可獲得并可有效執(zhí)行的規(guī)制措施，構(gòu)成了世行營商環(huán)境評估的基礎(chǔ)性內(nèi)容。這也解釋了世行營商環(huán)境評估的專家團(tuán)隊(duì)中，為何擁有大量的法律人士?！? 〕

世行營商環(huán)境評估的每一指標(biāo)體系，都會以一篇經(jīng)典文獻(xiàn)作為理論支撐。故而，研習(xí)相應(yīng)的文獻(xiàn)，對于理解世行的評估體系大有裨益，甚至可以說，對于有志于做好相關(guān)工作的專業(yè)人士而言，研習(xí)文獻(xiàn)，是一項(xiàng)繞不開的基礎(chǔ)工作。接下來，本文以世行營商環(huán)境評估的“開辦企業(yè)”指標(biāo)為例，分析其中的方法論和具體的指標(biāo)體系規(guī)則。

“開辦企業(yè)”是世行營商環(huán)境評估指標(biāo)中的第一項(xiàng)。該項(xiàng)指標(biāo)以Simeon Djankov， Rafael La Porta， Florencio Lopez-De-Silanes， Andrei Shleifer等四名學(xué)者共同撰寫的題為《準(zhǔn)入監(jiān)管》的著名文獻(xiàn)作為理論依據(jù)。〔3 〕這篇2002年發(fā)表于《經(jīng)濟(jì)學(xué)季刊》的文章，以實(shí)證研究的方法，描述了85個(gè)經(jīng)濟(jì)體準(zhǔn)入監(jiān)管的必要程序，以及完成這些程序所花費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用。文章關(guān)注的焦點(diǎn)是，企業(yè)能夠正式營業(yè)之前為了滿足法律要求所需要承擔(dān)的成本（體現(xiàn)為時(shí)間和費(fèi)用）以及在政府毫不拖延情況下所需的最短時(shí)間。該文的研究進(jìn)路是：提出關(guān)于“準(zhǔn)入監(jiān)管”的兩類截然相反的觀點(diǎn)，然后以大量的實(shí)證數(shù)據(jù)來證成或證偽。簡單地說，由于這方面的理論總是含糊不清，作者傾向于運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)證據(jù)來形成結(jié)論。

文章指出，贊成加強(qiáng)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的觀點(diǎn)，以庇古的公共利益理論為基礎(chǔ)。該理論指出，不受規(guī)制的市場會由于其自然壟斷或外部性而出現(xiàn)經(jīng)常性失靈。一個(gè)追求社會效率的政府，應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)管來對抗這種市場失靈，從而達(dá)到保護(hù)公眾的目的?！? 〕這一理論適用到準(zhǔn)入上，認(rèn)為政府應(yīng)當(dāng)篩選出進(jìn)入者，以保證消費(fèi)者能夠從“理想的”賣家手中買到高質(zhì)量的產(chǎn)品。這種管制能夠減少不可靠的商家提供的低質(zhì)量產(chǎn)品，還能夠降低乃至于減少污染等外部性造成的市場失靈。通過注冊，新公司獲得了官方批準(zhǔn)，使得他們有足夠的聲譽(yù)與其他企業(yè)及社會公眾進(jìn)行交易。〔5 〕公共利益理論預(yù)測，越嚴(yán)厲的準(zhǔn)入監(jiān)管規(guī)則（特別是更多的程序）應(yīng)該能夠造就更為良好的社會效果。〔6 〕

然而，與該理論相反的是，公共選擇理論認(rèn)為，政府并非良性，而且政府管制效率低下。這一理論有兩種形態(tài)，其一為Stigler的“捕獲理論”。該理論認(rèn)為，規(guī)制是因行業(yè)而形成的，其設(shè)計(jì)和運(yùn)作都是為了提高行業(yè)的收益。更嚴(yán)格的準(zhǔn)入規(guī)則提升了準(zhǔn)入門檻，阻止了競爭者的進(jìn)入，從而提升了行業(yè)從業(yè)者的利益。但其結(jié)果是形成了行業(yè)從業(yè)者更強(qiáng)的市場支配力，而不是更大的消費(fèi)者利益?！? 〕其二為“收費(fèi)亭理論”（新規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論）。該理論認(rèn)為，行政許可和管制存在的一個(gè)重要原因是為了授予官員拒絕的權(quán)力來收受賄賂，以作為提供許可的回報(bào)?！? 〕“捕獲理論”和“收費(fèi)亭理論”的共同特點(diǎn)是，它們指出了管制的目的是創(chuàng)造和篡取租金，但對社會整體并無助益。兩者的區(qū)別點(diǎn)在于，“捕獲理論”強(qiáng)調(diào)行業(yè)的既有利益，而“收費(fèi)亭理論”則強(qiáng)調(diào)管制對政治家和官僚階層的利益。

文章在闡釋了“公共利益理論”與“公共選擇理論”之后，經(jīng)過分析，作者站在了“公共選擇理論”這邊。作者認(rèn)為，管制是無效的，其一部分原因在于，管制者本身混亂，另一部分原因則在于為了增加腐敗尋租而導(dǎo)致的政策扭曲。這方面，“高速收費(fèi)亭”的類比就非常形象。在理論上，有效的管制可以要求有償使用道路，并形成資源的最佳配置。但出于自利動(dòng)機(jī)，公路所經(jīng)過的每一個(gè)村鎮(zhèn)都可能會設(shè)立自己的收費(fèi)站，甚至封鎖其他可行的道路來迫使車輛流向收費(fèi)道路，因而，收費(fèi)是無效的……除非申請者付出大筆金錢，否則會被刻意無限期延誤或被重復(fù)制造障礙……” 〔9 〕文章認(rèn)同了公共選擇理論的預(yù)測：更嚴(yán)格的管制與不充分競爭和更高程度的腐敗緊密相連。

這篇文章的實(shí)證研究也證明了這一點(diǎn)。在莫桑比克，為了達(dá)到政府成立公司的要求，企業(yè)家必須經(jīng)過19道程序，花費(fèi)至少149個(gè)工作日，繳納256美元的費(fèi)用。而在意大利，為了同等目的而獲得必要許可，企業(yè)家需要經(jīng)過16道程序，繳納3946美元的費(fèi)用，等待至少62個(gè)工作日。相比之下，在加拿大，企業(yè)家能夠在兩天之內(nèi)通過繳納280美元費(fèi)用，僅僅經(jīng)過兩道程序就能完成企業(yè)設(shè)立。在這些國家中，官員貪腐程度與其企業(yè)設(shè)立的繁雜程度成正比。

基于此種分析，文章即著手從減少程序、縮減時(shí)間和降低費(fèi)用三個(gè)維度來展開。文章所采取的實(shí)證研究方法非常扎實(shí)，盡可能避免數(shù)據(jù)失真而導(dǎo)致結(jié)論失察。例如，在收集數(shù)據(jù)時(shí)，它們從政府公開信息、世界銀行、國際開發(fā)署等發(fā)展機(jī)構(gòu)和政府官網(wǎng)上搜集關(guān)于企業(yè)設(shè)立程序的信息，接著聯(lián)系相關(guān)政府機(jī)構(gòu)來確認(rèn)這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。最后，針對每一個(gè)國家，作者都會委任一家律所出具關(guān)于當(dāng)?shù)販?zhǔn)入管制的獨(dú)立報(bào)告，這表明其對營商人士感受度本身的尊重。在沒有法律明確定義的情況下，作者會采取官方報(bào)告。如果幾個(gè)官方數(shù)據(jù)來源表明，存在著幾個(gè)不同的企業(yè)設(shè)立時(shí)間和成本，則選取中位數(shù)。如果缺乏官方對時(shí)間和成本的估測，就采用當(dāng)?shù)仄髽I(yè)律師的估測。如果幾個(gè)非官方數(shù)據(jù)來源（比如私人律師）有不同的估測，就取中位數(shù)。

確定以上數(shù)據(jù)采集路徑后，文章進(jìn)一步明確了“程序”“時(shí)間”和“費(fèi)用”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)于設(shè)立程序，文章指出，只有一項(xiàng)單獨(dú)的活動(dòng)需要初創(chuàng)企業(yè)的企業(yè)家與外部進(jìn)行互動(dòng)時(shí)才能成為“程序”。這些互動(dòng)包括與國家、當(dāng)?shù)卣?、律師、審?jì)師、公司印章制造商、公證人等。此種互動(dòng)強(qiáng)調(diào)外部性，比如說，所有的有限責(zé)任公司都需要召開首次股東大會來正式通過公司章程，但由于這些活動(dòng)只包括了企業(yè)家們，不被設(shè)定為“程序”。同樣地，大多數(shù)公司都會雇傭律師來起草公司章程，但這也不被認(rèn)為是程序，除非法律明確要求律師參與。同樣地，文章也沒有將企業(yè)家可以避免的活動(dòng)列為“程序”（比如在注冊完成前，保留提議的企業(yè)名稱專有權(quán)），也不將在營業(yè)開始后進(jìn)行的活動(dòng)列為“程序”。最后，當(dāng)獲得一份文件需要幾個(gè)涉及不同部門的幾個(gè)單獨(dú)程序，文章將每一個(gè)程序都列為一項(xiàng)“程序”。比如說，一個(gè)保加利亞的企業(yè)家從首都索菲亞的公司注冊處收到了它的注冊證明，然后需要在官方指定的銀行支付相關(guān)費(fèi)用。盡管這兩個(gè)活動(dòng)都和“獲得注冊證明”相關(guān)，但在文章的數(shù)據(jù)中，它們?nèi)匀槐徽J(rèn)為是兩個(gè)不同的“程序”?？偨Y(jié)而言，程序要滿足“外部性”“強(qiáng)制性”及“主體獨(dú)立性”。

關(guān)于設(shè)立時(shí)間，文章按照企業(yè)設(shè)立程序來收集信息，并依據(jù)官方數(shù)據(jù)計(jì)算完成每一項(xiàng)程序需要耗費(fèi)多少個(gè)工作日。文章忽略用來收集信息的時(shí)間，并且假設(shè)所有的程序甫一開始便是已知的。文章同樣假設(shè)，程序會盡可能同時(shí)進(jìn)行以保證最高效率。由于企業(yè)家可能無法在同一天拜訪幾家不同的機(jī)關(guān)（特別是如果他們來自外地），文章把拜訪一家機(jī)關(guān)所需最短時(shí)間設(shè)置為1天。這樣做的另一個(gè)理由是，有關(guān)機(jī)構(gòu)有時(shí)候開放的時(shí)間很短，例如，開羅的經(jīng)濟(jì)部和司法部開放時(shí)間僅在上午11點(diǎn)半到下午2點(diǎn)半?！?0 〕

關(guān)于設(shè)立費(fèi)用，文章根據(jù)所有可以識別的官方費(fèi)用來估算準(zhǔn)入管制的花費(fèi)：表格、影印件、郵票、法律和公證費(fèi)用等。所有的費(fèi)用數(shù)據(jù)都是官方的，但不包括賄賂。盡管De Soto表示，賄賂這一項(xiàng)費(fèi)用對注冊非常重要，〔11 〕但或許由于該項(xiàng)費(fèi)用很難測度，文章并沒有將其納入費(fèi)用環(huán)節(jié)。另外，企業(yè)設(shè)立的起始資本則為法律明文規(guī)定的最低注冊資本要求。

三、世行“開辦企業(yè)”的問卷設(shè)定

基于以上認(rèn)知，世行“開辦企業(yè)”評估，記錄一位企業(yè)家要開辦并正式經(jīng)營一家工業(yè)或商業(yè)企業(yè)時(shí)，官方正式要求或?qū)嵺`中通常要求辦理的所有程序，完成這些程序的耗時(shí)和費(fèi)用，以及最低實(shí)繳資本。這些程序包括當(dāng)企業(yè)家為獲得所有必要同意、證照和許可，以及并為企業(yè)和員工向相關(guān)主管機(jī)關(guān)通知、核實(shí)及登記所要經(jīng)歷的程序。開辦企業(yè)便利度排名由它們前沿距離得分的排序決定。這些分?jǐn)?shù)是其每項(xiàng)指標(biāo)要件的前沿距離得分的簡單平均數(shù)。前沿距離說明一個(gè)經(jīng)濟(jì)體與“前沿水平”的差距，后者通常在每項(xiàng)指標(biāo)上擁有最高效的模式或獲得最高分。

開辦企業(yè)測評體系考慮當(dāng)?shù)貎深愑邢挢?zé)任公司。這兩類公司除一類由五位已婚女士所有，另一類由五位已婚男士所有之外，其他方面都相同。每項(xiàng)指標(biāo)的前沿距離得分是這兩類標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)在前沿距離指標(biāo)要件得分的簡單平均數(shù)。

經(jīng)過研究有關(guān)企業(yè)準(zhǔn)入的法律、規(guī)章和公開信息，世行開發(fā)了一個(gè)詳細(xì)的程序清單，同時(shí)附上了在一般情況下辦理每個(gè)程序的耗時(shí)、成本及最低實(shí)繳資本要求。然后，由當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)咨詢律師、公證人員與政府官員完成并核實(shí)這些數(shù)據(jù)。

世行還收集了有關(guān)辦理程序的順序，以及可否數(shù)個(gè)程序同時(shí)辦理的信息。世行的假設(shè)是：任何需要的信息都可便捷獲得且企業(yè)家無需賄賂相關(guān)官員。若當(dāng)?shù)貙＜覀兊幕卮鹩胁町悾佬袝^續(xù)調(diào)查至數(shù)據(jù)匹配為止。

為使各經(jīng)濟(jì)體的數(shù)據(jù)有可比性，世行對企業(yè)和相關(guān)程序辦理設(shè)定了幾種假設(shè)。

（一）關(guān)于企業(yè)和所有者的假設(shè)

該企業(yè)：1.是一個(gè)有限責(zé)任公司（或同等法律實(shí)體）。若一經(jīng)濟(jì)體中有幾種類型的有限責(zé)任公司，則選擇國內(nèi)企業(yè)里最常見的類型。關(guān)于最常見的公司類型的信息來自創(chuàng)業(yè)咨詢律師或統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)。2.在經(jīng)濟(jì)體最大的商業(yè)城市經(jīng)營。對11個(gè)經(jīng)濟(jì)體也收集第二大商業(yè)城市的數(shù)據(jù)（在中國為上海和北京）。3.是100%國內(nèi)公司且歸5人所有，沒有一個(gè)所有人是法律實(shí)體（即都是自然人）。4.啟動(dòng)資金是人均收入的10倍。5.從事一般性工業(yè)或商業(yè)活動(dòng)，例如生產(chǎn)或向公眾銷售產(chǎn)品或服務(wù)。企業(yè)不從事外貿(mào)也不經(jīng)營須遵守特別稅制的產(chǎn)品，如酒精飲料或煙草。不使用重污染的生產(chǎn)過程。6.租賃商業(yè)廠房或辦公室，不是房地產(chǎn)所有者。7.辦公區(qū)域的年租金等于1乘以人均收入。8.整個(gè)辦公室的面積大約為929平方米。9.無資格享受投資激勵(lì)措施或任何特別優(yōu)惠。10.經(jīng)營一個(gè)月內(nèi)，雇員數(shù)量至少有10個(gè)、至多有50個(gè)，且雇員全部都是本國公民。11.營業(yè)額至少達(dá)到人均收入的100倍。11.有一個(gè)10頁長的公司章程。

關(guān)于該企業(yè)的所有者（們）的假設(shè)如下：

該所有者（們）：1.已達(dá)法定成人年齡并能像成人一樣作決定。若沒有法定成人年齡的規(guī)定，假定為30歲。2.是明智的、有能力的、健康的，且無犯罪記錄。3.已婚?；橐鲎裾找环蛞黄拗疲乙言谡怯?。4.在一些擁有不同的法律系統(tǒng)地方（在一些法律多元的經(jīng)濟(jì)體中）導(dǎo)致答案差異時(shí)，使用答案為適用大多數(shù)人的法律。

（二）關(guān)于程序的假設(shè)

程序的定義是：企業(yè)創(chuàng)辦人與外部人員（例如政府機(jī)構(gòu)、律師、審計(jì)人員或公證人員）之間的任何互動(dòng)。企業(yè)創(chuàng)辦人或企業(yè)管理人員與員工之間的互動(dòng)不算程序。在同一個(gè)建筑物但在不同辦公室或柜臺前完成的程序，算不同的程序。若企業(yè)創(chuàng)辦人須多次訪問同一間辦公室以辦理不同順序的程序，那么每一次訪問都要獨(dú)立計(jì)算。世行假設(shè)創(chuàng)辦人都是自己辦理所有的程序，不用中間人、服務(wù)商、會計(jì)師或律師，除非法律要求必須使用上述第三方或大多數(shù)企業(yè)家聘用第三方。若需要專業(yè)人員服務(wù)，則他們代表企業(yè)辦理的程序要分別獨(dú)立計(jì)算。每個(gè)電子程序都要獨(dú)立計(jì)算。企業(yè)家在正式經(jīng)營一家企業(yè)前官方要求辦理的注冊前和注冊后程序都會被記錄。企業(yè)家配偶對他（她）們開辦企業(yè)或離家的許可，若該許可是法律要求的，或若他（她）沒有該許可會遭受法律懲罰（如失去經(jīng)濟(jì)管理權(quán)力），則該許可將包括在程序之中。若有關(guān)公司成立和經(jīng)營、銀行開戶、或得到國家身份證的必要文件或許可，只針對一種性別，則被視作額外程序。只有一方配偶需要而另一方不需要的程序也被考慮在內(nèi)。

進(jìn)行法人登記前后的程序，凡官方要求的或在實(shí)踐中通常需要完成的，用來保證企業(yè)家正式經(jīng)營所需的程序都會被記錄。除了增值稅或商品和服務(wù)稅的繳納，任何在公司注冊3個(gè)月之內(nèi)與外方的互動(dòng)將被視作一個(gè)程序。但當(dāng)假定的營業(yè)額超過了確定的閥值，這兩項(xiàng)繳納程序?qū)⒈豢紤]在內(nèi)。

官方信函或與公共機(jī)構(gòu)往來所要求的程序也被記錄。比如，如果文件（如納稅聲明）上要求加蓋企業(yè)印章，那么獲取印章也算作程序。同樣，若在繳納增值稅或提供最少實(shí)繳資本證明之前企業(yè)須開立銀行賬戶，那么辦理開戶就要算作一項(xiàng)程序而被包括在內(nèi)?！?2 〕

只有那些所有企業(yè)都要求辦理的程序才計(jì)算在內(nèi)。針對個(gè)別行業(yè)的程序會被排除在外。比如，遵守環(huán)保法規(guī)的程序，只有在它們適用于所有從事一般性工業(yè)或商業(yè)活動(dòng)的企業(yè)時(shí)才被包括在內(nèi)。公司辦理的接通電、水、氣和垃圾處理服務(wù)的各種程序，都不包含在內(nèi)。

（三）關(guān)于時(shí)間的假設(shè)

時(shí)間用日歷天數(shù)記錄。該指標(biāo)選取了創(chuàng)業(yè)咨詢律師們指出的完成一個(gè)程序所需時(shí)間的中間值。世行假設(shè)每個(gè)程序要求的最短時(shí)間是1天，但對于那些可在網(wǎng)上完整完成的程序，要求的最短時(shí)間為半天。盡管程序可同時(shí)發(fā)生，但是它們不可能在同一天開始（也就是說，同時(shí)進(jìn)行的程序先后在不同的日期開始）。但對于那些可在網(wǎng)上完整完成的程序，這一假設(shè)并不適用。一旦企業(yè)收到最終的成立文件或可正式開展業(yè)務(wù)，程序便算完成。若額外繳費(fèi)能夠加速程序辦理且該方案有助于經(jīng)濟(jì)體的排名，那就選擇最快的程序。當(dāng)需要配偶的許可時(shí)，世行假設(shè)配偶的許可不需要任何額外的費(fèi)用，除非需要公證。世行假設(shè)企業(yè)家不會浪費(fèi)時(shí)間，而且在完成程序時(shí)不耽誤時(shí)間。企業(yè)家用于搜集信息的時(shí)間忽略不計(jì)。世行假設(shè)企業(yè)家從一開始就知道所有的準(zhǔn)入法規(guī)以及它們的先后順序，但是企業(yè)家事先并沒有和任何辦事官員進(jìn)行聯(lián)系。

（四）關(guān)于成本的假設(shè)

在世行的問卷中，成本用經(jīng)濟(jì)體人均收入的百分比來記錄，包括所有的官方費(fèi)用，以及法律要求的法律或?qū)I(yè)人士服務(wù)費(fèi)。同時(shí)，法律要求的購買公司賬簿和合法化的費(fèi)用也計(jì)算在內(nèi)。盡管增值稅登記可算作一個(gè)單獨(dú)的程序，但增值稅不屬于公司成本。公司法、商業(yè)規(guī)范和具體法規(guī)以及收費(fèi)明細(xì)表，可當(dāng)成計(jì)算成本的根據(jù)。在沒有收費(fèi)明細(xì)的情況下，政府官員的估算被視為一種官方出處。在不存在政府官員估算的情況下，采用創(chuàng)業(yè)咨詢律師的估算。若幾個(gè)創(chuàng)業(yè)咨詢律師提供不同的估算，就采用中間數(shù)值。在所有情況下，成本一律不包括賄賂費(fèi)用。

最后一點(diǎn)是關(guān)于最低實(shí)繳資本。最低實(shí)繳資本的要求，反映了在登記注冊之前以及公司成立后3個(gè)月內(nèi)企業(yè)家需要存入銀行或交給公證人的錢款數(shù)，以經(jīng)濟(jì)體人均收入的百分比來記錄。該款項(xiàng)的數(shù)額一般由商業(yè)規(guī)范或公司法規(guī)定。很多經(jīng)濟(jì)體都有最低資本金要求，但允許企業(yè)在登記注冊前只付其中一部分，其余部分可在運(yùn)營一年后支付。如在土耳其，2015年6月時(shí)對有限責(zé)任公司的最低資本金要求是10000土耳其里拉，但在注冊前只要支付其中的四分之一。因此，土耳其的最低實(shí)繳資本就是2500土耳其里拉或說是人均收入的10.2%。

總之，世行問卷把“開辦企業(yè)”分為三個(gè)階段，即注冊前階段、注冊階段、注冊后階段，每一階段都分為若干環(huán)節(jié)，而每一環(huán)節(jié)又有一定的時(shí)間與金錢成本。具體來說，注冊前階段包括以下環(huán)節(jié)：名稱預(yù)核準(zhǔn)、公證公司章程、在銀行存入最低注冊資本、離家開辦企業(yè)前獲得配偶同意；注冊階段包括申請注冊、繳納注冊費(fèi)用、法律規(guī)定的其他程序；注冊后階段包括向稅務(wù)部門申領(lǐng)發(fā)票、獲得營業(yè)執(zhí)照、通過社保機(jī)構(gòu)招募員工、購買及（或）公司賬簿合法化、獲得公司印章。必須提及，世行將所有這些流程均逐一列出，以涵攝全球經(jīng)濟(jì)體開辦企業(yè)方面的所有可能的流程。例如，2018年5月22日，世行專家到上海采集數(shù)據(jù)。筆者與其中的一名專家Klaus交流時(shí)，表達(dá)了對“離家開辦企業(yè)前獲得配偶同意”這一環(huán)節(jié)的好奇。他很認(rèn)真地說，在一些國家，夫妻一方、特別是妻子一方離家開辦企業(yè)，要獲得配偶一方的許可。如果是這樣，該國的營商環(huán)境便利度會受影響。因而，開辦企業(yè)這一環(huán)節(jié)，還區(qū)分男女作了規(guī)定。

四、我國營商環(huán)境之“開辦企業(yè)”改革成效述評

我國2018年的世行營商環(huán)境評估中，“開辦企業(yè)”得分85.47分，排名全球93位。其中，占比55%的上海的具體情形如下表所示：

根據(jù)世行《2018年全球營商環(huán)境報(bào)告》，2017年在上海開辦企業(yè)需要完成以下環(huán)節(jié)：第一步，工商名稱預(yù)先核準(zhǔn)，耗時(shí)1天；第二步，工商核準(zhǔn)營業(yè)執(zhí)照，耗時(shí)7天；第三步，公安許可公章刻制，耗時(shí)1天；第四步，刻制公章，耗時(shí)1天；第五步，稅務(wù)發(fā)放發(fā)票，耗時(shí)10天；第六步，人力和社保部門用工登記，耗時(shí)1天；第七步，社保繳費(fèi)登記，耗時(shí)1天。具體情形如表2所述。

為改善營商環(huán)境，提升我國全球排名，北京和上海市政府都非常努力。2018年6月19日—23日，筆者隨團(tuán)赴華盛頓世行總部，全程參與了世行營商環(huán)境磋商。在企業(yè)開辦指標(biāo)這一項(xiàng)，北京、上海及國家市場監(jiān)管總局分別匯報(bào)了改革進(jìn)展。從匯報(bào)及隨后的問答環(huán)節(jié)看，我國很好地把握了世行的方法論，在闡釋我國開辦企業(yè)程序的減少時(shí)，嚴(yán)格遵循了程序的“外部性”、“強(qiáng)制性”及“主體獨(dú)立性”的判斷標(biāo)準(zhǔn)，取得了良好的溝通效果。

例如，北京從原來的7個(gè)環(huán)節(jié)，減為2個(gè)環(huán)節(jié)，從24天減少3—5天。具體來說，將工商登記所需“名稱預(yù)先核準(zhǔn)”和“申請營業(yè)執(zhí)照”合并為“申請營業(yè)執(zhí)照”這一環(huán)節(jié)。另外，企業(yè)在領(lǐng)取紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照的時(shí)候，將獲取一個(gè)印章，不需要和公安部門及印章刻制部門進(jìn)行互動(dòng)，故省去了這個(gè)環(huán)節(jié)。因而，加上領(lǐng)取發(fā)票，一共是2個(gè)環(huán)節(jié)。

值得注意的是，開辦企業(yè)本來有刻制印章環(huán)節(jié)，而且會發(fā)生200元—250元的刻制印章費(fèi)用。現(xiàn)在北京的做法是，由企業(yè)在網(wǎng)上選定印章的形式與枚數(shù)，政府為其刻制印章，統(tǒng)一向刻字社撥付費(fèi)用。而上海的做法有所差異，認(rèn)為這是企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本，故政府未承擔(dān)刻章費(fèi)用。

無論是北京還是上海，大幅削減程序、縮短辦理時(shí)間，其中的一大利器是政府部門的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通與共享應(yīng)用。以上海為例，上海市頒布了《關(guān)于加快企業(yè)登記流程再造推行開辦企業(yè)“一窗通”服務(wù)平臺的意見》，并且已于2018年3月31日起實(shí)施。實(shí)施后，開辦企業(yè)僅僅需要進(jìn)行以下環(huán)節(jié)：第一步，工商企業(yè)登記，耗時(shí)3天；第二步，刻章企業(yè)刻制公章，耗時(shí)1天；第三步，稅務(wù)發(fā)放發(fā)票，耗時(shí)1天，可與第二步同步辦理。至此，創(chuàng)辦人已經(jīng)完成開辦企業(yè)全部必備程序。企業(yè)設(shè)立后，當(dāng)招收員工需要辦理就業(yè)參保登記時(shí)，企業(yè)可通過“一窗通”服務(wù)平臺網(wǎng)上一步辦結(jié)，無需現(xiàn)場提交或領(lǐng)取任何書面文書。

此番改革，力度之大，用企業(yè)創(chuàng)辦人的話來說，“幸福來得太突然”，而參與磋商的世行專家，也對中國的改革贊嘆不已。這次改革，“一窗通”服務(wù)平臺，作為上海市努力改善營商環(huán)境和提升便利化的重要載體，其功能定位體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

一是平臺集成填寫?！耙淮巴ā狈?wù)平臺整合了原先各部門的網(wǎng)上系統(tǒng)，創(chuàng)辦人在“一窗通”一個(gè)網(wǎng)上平臺即可獲知并填寫開辦企業(yè)所需全部數(shù)據(jù)。同時(shí)還可以生成各種申請表甚至是決議文本。2018年6月22日，在世行華盛頓總部的磋商問答環(huán)節(jié)，世行專家非常關(guān)心這些文本能否進(jìn)行個(gè)性化的訂制，能否修改。中國方面回應(yīng)說，完全可以。

二是流程公開透明?！耙淮巴ā狈?wù)平臺以圖表的方式實(shí)時(shí)展現(xiàn)開辦企業(yè)的流程進(jìn)度。創(chuàng)辦人既可以登錄平臺實(shí)時(shí)了解辦理進(jìn)展，也能收到各部門辦理進(jìn)程的短信或電話通知。通過這些功能設(shè)計(jì)，有助于創(chuàng)辦人準(zhǔn)確、高效的查詢企業(yè)開辦全流程。

三是政府信息共享。通過“一窗通”服務(wù)平臺的信息共享，實(shí)現(xiàn)了原有辦事流程從串聯(lián)向并聯(lián)的轉(zhuǎn)變，創(chuàng)辦人在“一窗通”服務(wù)平臺填報(bào)數(shù)據(jù)后，各部門即可獲得擬開辦企業(yè)的數(shù)據(jù)用于審查的準(zhǔn)備。工商部門一旦核準(zhǔn)后，其核準(zhǔn)的結(jié)果信息即同步推送公安、稅務(wù)部門，企業(yè)可以同步辦理公安、稅務(wù)的事項(xiàng)。依托電子政務(wù)云等技術(shù)，創(chuàng)辦人與登記機(jī)關(guān)間的信息交互，政府部門間的信息共享均可以在十幾分鐘內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

近年來，上海的企業(yè)設(shè)立便利度一直在提升。2014年商事制度改革以來，市場準(zhǔn)入門檻大幅降低，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)熱情高漲，企業(yè)數(shù)量較快增長，市場活力持續(xù)增強(qiáng)。2015年至2017年，上海每年新設(shè)企業(yè)數(shù)量分別為25.5萬戶、29.5萬戶、29.2萬戶。截至2018年5月底，上海共有各類市場主體242.8萬戶，其中企業(yè)196.1萬戶。與2013年年底相比，分別增長59.3%和54.5%。就密度而言，目前上海每千人擁有企業(yè)77戶，居中國省級行政區(qū)劃第一。在國家層面，營商環(huán)境的改革全面推進(jìn)。李克強(qiáng)總理6月28日在全國深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議上指出，要進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)，放出活力和動(dòng)力。李克強(qiáng)總理要求，5年內(nèi)要實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：企業(yè)開辦時(shí)間從目前平均20個(gè)工作日壓縮到5個(gè)工作日以內(nèi)；商標(biāo)注冊審查時(shí)間從目前8個(gè)月壓縮到4個(gè)月以內(nèi)，發(fā)明專利審查周期壓減三分之一，其中高價(jià)值專利審查周期壓減一半；工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收全流程審批時(shí)間壓減一半；進(jìn)出口通關(guān)時(shí)間再壓減一半；不動(dòng)產(chǎn)登記時(shí)間和電力用戶辦電時(shí)間均壓縮三分之二以上…… 〔13 〕

營商環(huán)境的改革，永遠(yuǎn)在路上。